水利基本建设财务制度

PAGE水利基本建设财务制度一、总则（一）制定目的为了规范水利基本建设财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，确保水利基本建设项目顺利实施，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合水利行业特点，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级水利部门及所属单位进行的防洪、排涝、灌溉、供水、水力发电、水土保持、水资源保护等各类水利基本建设项目。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理和会计核算。2.专款专用原则。水利基本建设资金应按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则。优化资金配置，提高资金使用效益，确保水利基本建设项目发挥最大效益。4.规范管理原则。建立健全财务管理制度，规范财务审批程序，加强内部控制和监督。二、资金筹集与管理（一）资金来源1.财政预算安排的水利基本建设资金。2.中央和地方水利建设基金。3.国债资金用于水利基本建设的部分。4.其他专项用于水利基本建设的资金。5.项目法人通过银行贷款、发行债券等方式筹集的资金。（二）资金管理1.水利基本建设资金应实行专户存储、专账核算、专款专用。项目法人应在银行开设专门的基本建设资金账户，确保资金安全。2.严格按照资金使用计划和工程进度拨付资金。建立健全资金拨付审批制度，明确审批流程和责任。3.加强对资金筹集渠道的管理，确保资金来源合法合规。对通过银行贷款等方式筹集的资金，应按时足额偿还本息，维护良好的信用记录。三、建设成本核算（一）成本核算对象水利基本建设项目应以单项工程为成本核算对象，分别核算各单项工程的成本。（二）成本项目1.建筑安装工程投资。包括直接费、间接费、利润和税金等。2.设备及工器具购置投资。指购置用于水利基本建设项目的各种设备和工器具所发生的费用。3.待摊投资。包括项目建设管理费、可行性研究费、勘察设计费、监理费、招标代理费、临时设施费、土地征用及迁移补偿费、水土流失防治费等。4.其他投资。指除上述各项投资以外的投资，如固定资产其他费用、无形资产费用等。（三）成本核算方法1.建筑安装工程投资应按照实际发生的费用进行核算，采用工程价款结算单等凭证作为记账依据。2.设备及工器具购置投资应按照实际购置价格进行核算，包括设备原价、运杂费、采购保管费等。3.待摊投资应按照规定的分摊方法，分摊计入各单项工程成本。分摊方法一经确定，不得随意变更。4.其他投资应按照相关规定进行核算，计入相应的成本项目。四、工程价款结算（一）结算方式1.按月结算。即实行旬末或月中预支，月终结算，竣工后清算的办法。跨年度竣工的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。2.分段结算。即当年开工，当年不能竣工的单项工程或单位工程按照工程形象进度，划分不同阶段进行结算。分段的划分标准，由各部门、各地区根据本地区的实际情况确定。3.竣工后一次结算。建设项目或单项工程全部建筑安装工程建设期在12个月以内，或者工程承包合同价值在100万元以下的，可以实行工程价款每月月中预支，竣工后一次结算。4.双方约定的其他结算方式。（二）结算程序1.施工单位应在每月末或工程竣工后，按照合同约定和实际完成的工程量，编制工程价款结算单，报项目法人审核。2.项目法人应在收到施工单位报送的工程价款结算单后，及时组织有关人员进行审核。审核的内容包括工程量计算是否准确、单价是否合理、费用计取是否合规等。3.经审核无误的工程价款结算单，由项目法人签字确认后，作为支付工程价款的依据。项目法人应按照合同约定的时间和方式，及时支付工程价款。（三）工程预付款与质量保证金1.工程预付款。项目法人应按照合同约定，在工程开工前向施工单位支付一定比例的工程预付款。预付款的比例一般不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%。2.质量保证金。项目法人应按照合同约定，从工程价款结算中预留一定比例的质量保证金。质量保证金的比例一般为工程价款结算总额的3%5%。在工程竣工验收合格后，质量保证金应按照合同约定的方式返还施工单位。五、固定资产管理（一）固定资产的确认与计量1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产应按照取得时的实际成本进行计量。包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。（二）固定资产的购置与验收1.固定资产购置应按照规定的程序进行，实行政府采购的项目应按照政府采购的有关规定执行。2.固定资产购置后，应及时组织验收。验收内容包括数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，应办理固定资产入账手续。（三）固定资产的折旧与处置1.固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一般采用平均年限法，折旧年限应按照国家有关规定执行。2.固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴，处置净损失应按照规定进行账务处理。六、财务监督与检查（一）内部监督1.项目法人应建立健全内部财务监督制度，加强对水利基本建设财务活动的日常监督和检查。2.内部监督的内容包括资金筹集与使用、建设成本核算、工程价款结算、固定资产管理等方面。3.项目法人应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。（二）外部监督1.各级财政部门、审计部门、水利主管部门应按照各自的职责，对水利基本建设项目的财务活动进行监督检查。2.监督检查的内容包括资金使用的合法性、合规性、效益性，建设成本核算的准确性，工程价款结算的真实性等方面。3.被监督检查单位应积极配合有关部门的监督检查工作，如实提供有关资料和情况。对监督检查中发现的问题，应及时进行整改。七、财务报告与分析（一）财务报告1.项目法人应按照国家有关规定，定期编制水利基本建设项目财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、建设成本表、待摊投资明细表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映水利基本建设项目的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和程序报送上级主管部门、财政部门等。（二）财务分析1.项目法人应定期对水利基本建设项目的财务状况和经营成果进行分析。财务分析的内容包括资金筹集与使用情况、建设成本控制情况、工程价款结算情况、固定资产管理情况等方面。2.通过财务分析，应及时发现问题，总结经