司法行政财务制度

PAGE司法行政财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范司法行政系统的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障司法行政工作的顺利开展，维护财经纪律，确保财务信息真实、准确、完整。（二）适用范围本制度适用于各级司法行政机关及其所属事业单位、社会团体等组织（以下统称“本单位”）。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖本单位各项财务收支活动，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则及时进行财务核算、报告和资金收付，不得拖延，确保财务工作的时效性。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本单位应当单独设置财务机构，配备相应的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位的财务管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与本单位重大经济决策，提供财务分析和建议。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。负责财务报表的审核和报送，确保财务信息真实、准确。加强财务队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计做好财务核算工作。三、预算管理（一）预算编制1.本单位应当按照国家有关规定，结合本单位事业发展计划和任务，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制程序：各部门根据本单位事业发展计划和任务，提出本部门年度预算建议数。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，提出本单位年度预算草案。本单位领导班子对年度预算草案进行审议，报上级主管部门审核批准后执行。（二）预算执行1.本单位应当严格执行年度预算，确保预算的严肃性。2.各部门应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。3.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向本单位领导班子报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，对本单位预算执行产生重大影响的。本单位事业发展计划和任务发生重大调整，需要增加或减少预算支出的。因不可抗力因素等原因，导致预算执行发生重大变化的。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。本单位领导班子对预算调整申请进行审议，报上级主管部门审核批准后执行。（四）决算管理1.年度终了，本单位应当按照国家有关规定编制年度决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。3.决算编制程序：各部门对本部门年度财务收支情况进行清理、核对，编制本部门决算草案。财务部门对各部门决算草案进行审核、汇总，编制本单位年度决算草案。本单位领导班子对年度决算草案进行审议，报上级主管部门审核批准后上报财政部门。四、收入管理（一）收入范围本单位收入主要包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.收入与支出相匹配原则合理安排收入规模，确保收入与支出相匹配，避免出现收支失衡。3.收入来源合法合规原则各项收入来源应合法合规，严禁通过不正当手段获取收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。2.加强对收费项目的管理，严格执行收费许可证制度，亮证收费。收费票据应统一使用财政部门规定的票据，严禁使用自制票据或其他非法票据。3.对事业收入、经营收入等应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。五、支出管理（一）支出范围本单位支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则严格控制各项支出，精打细算，勤俭节约，反对铺张浪费。2.专款专用原则对有指定用途的资金，应严格按照规定用途使用，不得挪作他用。3.效益优先原则优化支出结构，提高资金使用效益，确保各项工作顺利开展。（三）支出审批制度1.本单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。2.一般支出审批程序：经办人填写支出报销凭证，并签字注明事由、金额等。部门负责人审核签字，对支出的真实性、合理性负责。财务部门审核，重点审核支出是否符合财务制度规定、票据是否合法有效等。单位领导审批签字，对重大支出事项应经领导班子集体研究决定。3.重大支出审批程序：对于金额较大、涉及重要事项的支出，应按照以下程序进行审批：项目承办部门提出书面申请，详细说明支出的必要性、可行性、预算安排等情况。财务部门进行财务审核，提出审核意见。本单位组织相关部门和专家进行论证，对支出项目的合理性、效益性进行评估。本单位领导班子集体研究决定，必要时报上级主管部门审批。（四）人员经费支出管理1.人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家有关规定和标准发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。3.加强对人员经费支出的核算和管理，确保人员经费支出准确无误。（五）公用经费支出管理1.公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.严格控制公用经费支出标准，不得超标准列支。3.加强对公用经费支出的审批和监督，确保公用经费支出合理合规。4.公务接待费应严格按照规定的标准和程序执行，不得超标准接待、严禁公款大吃大喝。5.公务用车运行维护费应严格按照规定的用途使用，加强对车辆的管理和维护，降低车辆运行成本。（六）项目支出管理1.项目支出应按照批准的项目预算组织实施，确保项目资金专款专用。2.项目实施部门应建立项目台账，对项目资金的使用、项目进展情况等进行详细记录。3.财务部门应加强对项目资金的跟踪管理，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，确保项目资金安全、有效使用。4.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。（七）基本建设支出管理1.基本建设支出应按照国家有关规定和基本建设程序进行管理。2.严格执行基本建设项目预算，控制项目投资规模，确保项目质量。3.加强对基本建设项目资金的管理，严格按照工程进度拨付资金，严禁截留、挪用建设资金。4.基本建设项目竣工后，应及时办理竣工决算和资产交付手续。六、资产管理（一）资产范围本单位资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责和权限。2.加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产安全完整。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。（三）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金安全。3.对应收账款、预付账款等应及时清理，加强催收力度，减少坏账损失。4.对存货应加强管理，定期盘点，确保存货账实相符。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，建立固定资产卡片和台账。3.加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。4.定期对固定资产进行清查盘点，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（五）无形资产1.无形资产是指本单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行详细记录。3.按照国家有关规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。4.无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。（六）对外投资1.本单位对外投资应严格按照国家有关规定进行，不得擅自进行对外投资。2.对外投资应进行可行性研究和风险评估，确保投资安全和效益。3.加强对外投资的管理，建立对外投资台账，对投资项目的收益、收回等情况进行跟踪管理。4.对外投资处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政。七、负债管理（一）负债范围本单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理制度1.建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.对负债进行分类核算和管理，及时清理债务，确保债务按时偿还。3.加强对负债的审批和监督，严禁擅自举借债务。（三）借入款项1.借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等。2.加强对借入款项的管理，按时偿还借款本息，确保单位信誉。3.对逾期未偿还的借款，应及时采取措施进行催收，避免产生不良影响。（四）应付账款、预收账款、其他应付款1.对应付账款、预收账款、其他应付款等应及时清理，定期核对账目，确保债务清晰。2.按照合同约定及时支付应付账款，不得拖欠。3.对预收账款应及时结算，退还多余款项或确认收入。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.本单位应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.财务部门应定期对本单位财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供参考依据。2.财务分析内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进措施和建议，不断提高财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.本单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督检查。2.财务部门应定期对本