怎样严格执行财务制度

PAGE怎样严格执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司/组织的稳健运营，促进各项业务的健康发展，严格遵循国家相关法律法规及行业标准。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支、资金运作、资产管理等活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司/组织的财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应如实反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报。3.准确性原则财务数据的记录、计算、报告等应准确无误，保证财务信息的质量。4.完整性原则涵盖公司/组织所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。5.及时性原则及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表，为公司/组织决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效率，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司/组织财务管理制度的制定、修订和完善，并监督执行。2.组织财务核算工作，准确记录和反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.编制财务预算、决算报告，为公司/组织决策提供财务依据。4.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和有效运作。5.进行成本费用控制和分析，提出降低成本、提高效益的建议和措施。6.开展财务审计和监督工作，防范财务风险。7.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织领导财务核算、预算编制、资金管理等工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司/组织重大决策，提供财务专业意见和建议。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行账务处理和财务核算。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。负责财务数据的整理和分析，为财务决策提供支持。协助进行财务审计和税务申报工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务物品。协助会计人员进行资金核对和账务处理。（三）财务人员任职要求1.具备相应的财务专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和相关行业标准，具有良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够承受一定的工作压力。4.熟练掌握财务软件和办公软件的操作使用。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，准确确认收入和费用。2.遵循借贷记账法，设置会计科目和账户，进行复式记账。（二）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、合同等。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、摘要、会计科目、金额、附件张数等，确保记账凭证的准确性和完整性。3.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，便于查阅。（三）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账等各类账簿，按照会计科目进行分类核算。2.账簿记录应清晰、准确、及时，定期进行核对和结账，保证账账相符、账实相符。3.采用电子记账的，应定期备份数据，确保数据安全。（四）财务报表1.按照国家规定和公司/组织管理要求，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时，由财务负责人审核签字后对外报送。3.对财务报表进行分析，为公司/组织管理层提供财务状况和经营成果的综合评价及建议。四、财务预算制度（一）预算编制原则1.以公司/组织战略目标为导向，结合年度经营计划，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，充分考虑市场变化、历史数据等因素，确保预算的可行性和准确性。3.实行全员参与、上下结合的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制内容1.收入预算根据市场预测、销售合同等，预计公司/组织在预算期内的各类收入。2.成本费用预算包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等各项成本费用的预算。3.资金预算预测预算期内资金的流入、流出情况，合理安排资金，确保资金平衡。4.其他预算根据公司/组织实际情况，编制如固定资产投资预算、研发预算等其他专项预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，汇总编制公司/组织年度预算草案。4.预算草案审议与批准公司/组织管理层对年度预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，最终批准年度预算。（四）预算执行与控制1.将年度预算分解为季度、月度预算，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请、审核和批准。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金使用效率等。3.根据考核结果进行奖惩，激励各部门积极完成预算任务。五、资金管理制度（一）资金筹集1.根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.加强与金融机构的沟通合作，拓宽融资渠道，优化融资结构。（二）资金使用1.建立资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。3.加强对资金支付的审核，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）资金结算1.规范现金收付业务，严格遵守现金管理规定，确保现金安全。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。3.采用安全、便捷的资金结算方式，提高资金结算效率。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。2.定期对资金使用情况进行分析和评价，及时发现和解决资金管理中存在的问题。3.加强对重大资金支出项目的跟踪监控，确保资金使用效益。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，准确核算成本费用，确保成本费用与收入相匹配。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高经济效益。（二）成本费用分类与核算1.生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，按照产品品种或生产批次进行核算。2.销售费用核算为销售产品或提供劳务而发生的费用，如广告费、促销费、销售人员薪酬等。3.管理费用涵盖公司/组织行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用，如办公费、差旅费、管理人员薪酬等。4.财务费用核算为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额和标准，明确各部门成本费用控制目标。2.加强成本费用分析，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施进行降低。3.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。（四）成本费用报销规定1.明确成本费用报销的范围、标准和流程。2.报销凭证应真实、合法、有效，按照规定的审批程序进行报销。3.严格控制超标准、超范围的费用报销。七、资产管理与清查制度（一）资产分类与计价1.公司/组织资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价应按照国家规定和会计准则进行，确保资产价值准确计量。（二）固定资产管理1.建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置、使用、折旧、处置等情况。2.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。4.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行登记和核算，加强无形资产的保护和利用。2.对其他资产，如低值易耗品、包装物等，按照相关规定进行管理和核算。（四）资产清查1.定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。2.清查内容包括资产的数量、质量、价值等，确保资产清查结果真实、准确。3.对资产清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并进行整改。八、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和公司/组织财务制度，确保审批行为合法合规。2.坚持分级授权、权责明确的原则，明确各层级审批权限。3.审批过程应公正、透明，提高审批效率。（二）审批流程1.费用报销审批流程报销人填写费用报销单，附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认费用支出的合理性和必要性。财务部门审核票据的真实性、合法性和完整性，计算报销金额是否准确。财务负责人审批，超过一定金额的报公司/组织管理层审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.资金支付审批流程业务部门提出资金支付申请，填写资金支付审批表，说明支付原因、金额、支付对象等。部门负责人审核签字，对支付事项的真实性和必要性负责。财务部门审核资金支付的合规性、资金来源和支付方式的合理性。财务负责人审批，重大资金支付报公司/组织管理层审批。出纳人员按照审批意见办理资金支付手续。（三）审批权限设置1.根据公司/组织规模和管理要求，合理设置各级审批权限。2.一般费用报销审批权限：[具体金额]以下由部门负责人和财务部门审核后，财务负责人审批；[具体金额]以上报公司/组织管理层审批。3.重大资金支出审批权限：[具体金额]以上的重大资金支出，需经过公司/组织管理层集体决策审批。九、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务部门的内部监督工作，如实提供财务信息和相关资料。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期开展内部审计工作。2.内部审计范围包括财务收支、预算执行、内部控制等方面。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计程序和职业道德规范。4.内部审计