研发部财务制度

PAGE研发部财务制度一、总则（一）目的为了规范研发部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研发工作的顺利进行，根据国家相关法律法规和公司财务制度，结合研发部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司研发部的所有财务活动，包括但不限于研发项目经费的预算编制、执行、核算、监督等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和公司财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映研发部的财务状况和经营成果。3.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算目标的实现。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低研发成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强对财务活动的风险防范和监督检查。二、预算管理（一）预算编制1.根据公司年度经营目标和研发计划，由研发部负责人组织相关人员编制研发项目预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分考虑研发项目的技术要求、进度安排、资源需求等因素。3.研发项目预算应包括直接费用和间接费用两部分。直接费用主要包括人员费用、设备购置及使用费、材料费用、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等；间接费用主要包括管理费、绩效支出等。4.预算编制完成后，应提交公司财务部门进行审核，经公司管理层批准后执行。（二）预算执行1.研发部应严格按照批准的预算组织实施研发项目，确保预算的有效执行。2.加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照公司规定的程序办理预算调整手续，经批准后执行。（三）预算控制1.建立健全预算控制制度，明确各部门和人员在预算控制中的职责和权限。2.加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行预算标准，确保费用支出合理合规。3.对预算执行情况进行考核，将预算执行情况与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和人员积极完成预算任务。三、费用管理（一）人员费用1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.研发部应按照公司规定的薪酬制度和绩效考核办法，合理确定人员薪酬水平，确保薪酬发放公平合理。3.严格控制加班费用支出，确因工作需要加班的，应按照公司规定办理加班审批手续，并按照规定标准发放加班费用。（二）设备购置及使用费1.设备购置应按照公司固定资产管理制度的规定，履行审批手续，确保设备购置符合公司发展需要。2.设备购置后，应及时办理固定资产入账手续，并按照规定进行折旧计提和资产管理。3.设备使用费包括设备折旧费、设备维护费、设备租赁费等。应合理安排设备使用，提高设备利用率，降低设备使用成本。（三）材料费用1.材料采购应按照公司采购管理制度的规定，履行审批手续，确保材料采购符合研发项目要求。2.加强对材料采购过程的管理，严格控制材料采购价格，确保材料采购质量。3.建立材料出入库管理制度，加强对材料库存的管理，定期进行盘点，确保材料账实相符。4.材料费用应按照研发项目实际使用情况进行核算，确保费用支出合理合规。（四）测试化验加工费1.测试化验加工费是指研发过程中支付给外单位的检验、测试、化验及加工等费用。2.测试化验加工应按照公司采购管理制度的规定，选择具有资质和信誉的单位进行，并签订合同，明确双方的权利和义务。3.加强对测试化验加工过程的监督和管理，确保测试化验加工结果准确可靠。4.测试化验加工费用应按照合同约定进行结算，确保费用支出合理合规。（五）燃料动力费1.燃料动力费是指研发过程中消耗的水、电、气、燃料等费用。2.加强对燃料动力消耗的管理，建立计量制度，定期进行统计和分析，降低燃料动力消耗成本。3.燃料动力费用应按照实际消耗情况进行核算，确保费用支出合理合规。（六）差旅费1.差旅费是指研发人员因开展研发工作需要出差而发生的交通、住宿、伙食补助等费用。2.严格执行公司差旅费管理制度，明确差旅费报销标准和审批程序。3.出差人员应按照规定标准乘坐交通工具、住宿和用餐，超标准部分自理。未经批准擅自改变行程或超标准支出的费用，不予报销。4.出差人员应及时办理差旅费报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证。（七）会议费1.会议费是指研发部组织或参加会议而发生的会议场地租赁、会议设备租赁、会议资料印刷、会议餐饮等费用。2.严格执行公司会议费管理制度，明确会议费报销标准和审批程序。3.会议应按照规定的人数、天数和标准进行安排，超标准部分自理。未经批准擅自召开会议或超标准支出的费用，不予报销。4.会议结束后，应及时办理会议费报销手续，提供真实、合法、有效的报销凭证。（八）国际合作与交流费1.国际合作与交流费是指研发部与国外机构或企业开展合作与交流而发生的费用，包括国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费、会议费、培训费、资料费、翻译费等。2.严格执行国家和公司关于国际合作与交流费的管理规定，明确费用报销标准和审批程序。3.国际合作与交流活动应按照规定的程序进行审批，确保活动符合公司发展战略和研发项目需要。4.费用支出应符合国家外事管理规定和公司财务制度，提供真实、合法、有效的报销凭证。（九）出版/文献/信息传播/知识产权事务费1.出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指研发过程中发生的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及维持费、商标注册费、著作权申请费等费用。2.严格执行公司关于出版/文献/信息传播/知识产权事务费的管理规定，明确费用报销标准和审批程序。3.费用支出应符合国家相关法律法规和公司财务制度，提供真实、合法、有效的报销凭证。4.加强对知识产权事务的管理，及时申请专利、商标、著作权等知识产权，维护公司的合法权益。（十）劳务费1.劳务费是指研发部支付给临时聘用人员的劳务报酬。2.临时聘用人员应签订劳务合同，明确工作内容、工作期限、劳务报酬等事项。3.劳务费应按照合同约定进行支付，提供真实、合法、有效的报销凭证。4.严格控制劳务费支出，确保费用支出合理合规。（十一）专家咨询费1.专家咨询费是指研发部聘请专家提供咨询服务而支付的费用。2.聘请专家应签订咨询服务合同，明确咨询服务内容、咨询服务期限、咨询费用等事项。3.专家咨询费应按照合同约定进行支付，提供真实、合法、有效的报销凭证。4.严格控制专家咨询费支出，确保费用支出合理合规。四、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。购置：按照公司固定资产购置审批程序办理，确保购置的固定资产符合公司发展需要。验收：固定资产购置后，应及时组织相关部门进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。入账：验收合格的固定资产应及时办理固定资产入账手续，按照规定进行折旧计提。折旧：按照公司规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确合理。处置：固定资产处置应按照公司固定资产处置审批程序办理，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴公司财务部门。（二）无形资产管理1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.建立无形资产管理制度，明确无形资产的研发、申请、入账、摊销、处置等管理流程。研发：按照公司研发管理制度的规定，组织开展无形资产研发工作，确保研发成果符合公司发展需要。申请：无形资产研发成功后，应及时申请相关知识产权，确保公司的合法权益。入账：申请成功的无形资产应及时办理无形资产入账手续，按照规定进行摊销。摊销：按照公司规定的摊销方法和摊销年限计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确合理。处置：无形资产处置应按照公司无形资产处置审批程序办理，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴公司财务部门。五、财务报销（一）报销流程1.报销人按照公司规定填写报销凭证，将报销凭证及相关附件提交给部门负责人审核。2.部门负责人对报销凭证及相关附件进行审核，审核无误后签字批准。3.报销人将经部门负责人审核批准的报销凭证及相关附件提交给财务部门审核。4.财务部门对报销凭证及相关附件进行审核，审核无误后签字批准。5.报销人将经财务部门审核批准的报销凭证及相关附件提交给公司管理层审批。6.公司管理层对报销凭证及相关附件进行审批，审批无误后签字批准。7.报销人将经公司管理层审批批准的报销凭证及相关附件提交给财务部门报销。（二）报销凭证1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单、审批表等。2.发票应符合国家税收法律法规的规定，具备发票号码、发票代码、开票日期、购买方名称、销售方名称、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额等内容，并加盖发票专用章。3.收据应符合国家财务法律法规的规定，具备收据号码、开票日期、收款单位名称、付款单位名称、收款事由、金额等内容，并加盖收款单位财务专用章。4.报销单应按照公司规定的格式填写，包括报销日期、报销人姓名、部门名称、报销事由、金额等内容，并由报销人签字。5.审批表应按照公司规定的审批流程填写，包括报销日期、报销人姓名、部门名称、报销事由、金额、部门负责人意见、财务部门意见、公司管理层意见等内容，并由相关人员签字。（三）报销标准1.严格执行公司规定的各项费用报销标准，确保费用支出合理合规。2.如遇特殊情况需要突破报销标准的，应按照公司规定的程序办理审批手续，经批准后执行。六、财务监督（一）内部审计1.公司内部审计部门定期对研发部的财务活动进行审计，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、费用支出情况、资产管理情况等。2.内部审计部门应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。（二）财务检查1.公司财务部门定期对研发部的财务活动进行检查，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、费用支