企业研究院财务制度

PAGE企业研究院财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业研究院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障研究院各项工作的顺利开展，促进研究院的健康发展。（二）适用范围本制度适用于企业研究院及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖研究院财务活动的全过程，确保财务信息的全面、准确。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息支持。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现研究院的可持续发展。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业研究院应设立独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应持证上岗，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对研究院的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制1.研究院应根据发展战略和年度工作计划，编制年度预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议，财务部门进行审核、汇总，报院领导审批后下达执行。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据研究院的科研项目收入、技术转让收入、政府拨款等情况进行预测；支出预算应包括人员费用、科研费用、设备购置费用、办公费用等。3.在预算编制过程中，应充分考虑各种因素的影响，确保预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算执行1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。定期向院领导汇报预算执行情况，为领导决策提供依据。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。凡预算执行过程中出现下列情况之一的，可以申请预算调整：国家政策发生重大变化，对研究院的财务状况产生重大影响的。研究院发展战略、年度工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整的。因不可抗力因素等原因，使预算执行发生重大差异的。2.预算调整的申请应经相关部门审核后，报院领导审批。财务部门根据审批后的预算调整方案进行调整，并相应调整会计账目。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行质量、预算调整情况等。2.预算考核结果应与部门和个人的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门和个人给予奖励，对预算执行不力的部门和个人进行相应的处罚。四、收入管理（一）科研项目收入1.科研项目收入是指研究院承担各类科研项目所取得的收入。科研项目收入应按照合同约定及时足额收取，并按照规定进行核算和管理。2.科研项目负责人应负责项目经费的使用和管理，确保经费专款专用。财务部门应加强对科研项目经费的监督和检查，定期对项目经费的使用情况进行审计。（二）技术转让收入1.技术转让收入是指研究院将自主研发的技术成果转让给其他单位或个人所取得的收入。技术转让收入应按照国家有关规定进行核算和管理。2.技术转让应签订合同，明确双方的权利和义务。技术转让收入应及时足额收取，并按照规定缴纳相关税费。（三）政府拨款收入1.政府拨款收入是指研究院从政府部门取得的各类拨款。政府拨款收入应按照拨款文件的要求进行核算和管理，专款专用。2.财务部门应及时与政府部门沟通，确保拨款及时到位。同时，应按照规定向政府部门报送相关财务资料，接受政府部门的监督检查。（四）其他收入1.其他收入是指除科研项目收入、技术转让收入、政府拨款收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。其他收入应按照规定进行核算和管理。2.对于利息收入，应按照银行存款利率及时计算并入账；对于捐赠收入，应按照捐赠协议的要求进行管理和使用，并及时进行账务处理。五、支出管理（一）人员费用1.人员费用包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。人员费用应按照国家有关规定和研究院的薪酬制度进行核算和发放。2.财务部门应根据人事部门提供的人员信息和考勤记录，准确计算人员费用，并及时发放到个人工资账户。同时，应按照规定代扣代缴个人所得税和社会保险费等。（二）科研费用1.科研费用是指研究院开展科研活动所发生的费用，包括科研设备购置费用、科研材料费用、测试化验加工费用、燃料动力费用、差旅费、会议费、国际合作与交流费用等。2.科研费用应按照科研项目预算进行控制和管理，专款专用。科研项目负责人应严格按照预算使用科研经费，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。3.财务部门应加强对科研费用的审核和监督，对不符合规定的支出不予报销。同时，应定期对科研项目经费的使用情况进行审计，确保经费使用的合规性和效益性。（三）设备购置费用1.设备购置费用是指研究院购置科研设备、办公设备等所发生的费用。设备购置应按照规定的程序进行审批，确保设备购置的必要性和合理性。2.财务部门应根据审批后的设备购置计划，及时支付设备购置款项。同时，应加强对设备购置的跟踪管理，确保设备及时到货、安装调试并投入使用。（四）办公费用1.办公费用是指研究院日常办公所发生的费用，包括办公用品、水电费、通讯费、物业管理费等。办公费用应按照规定的标准进行控制和管理，节约使用。2.在办公用品的采购方面，应建立采购审批制度，选择质量可靠、价格合理的供应商进行采购。同时，应加强对办公用品的库存管理，定期进行盘点，确保账实相符。（五）其他支出1.其他支出是指除人员费用科研费用、设备购置费用、办公费用以外的其他支出，如业务招待费、培训费、咨询费等。其他支出应按照规定的标准和程序进行审批和报销。2.业务招待费应严格控制在规定的限额内，不得超支。报销业务招待费时，应提供真实、合法的票据，并注明招待事由、招待对象等信息。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收账款、存货等。财务部门应加强对流动资产的管理，确保资产的安全和完整。2.现金管理应严格遵守现金管理制度，做到日清月结，确保现金账实相符。银行存款应定期进行核对，及时发现和处理未达账项。3.应收账款应加强催收管理，及时清理逾期账款。存货管理应建立健全存货管理制度，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产应按照规定进行购置、验收、入账、折旧、处置等管理。财务部门应建立固定资产台账，详细记录固定资产入账、折旧、处置等情况。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。（三）无形资产1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行计价、入账、摊销等管理。财务部门应建立无形资产台账，详细记录无形资产的取得、摊销、处置等情况。3.无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提。无形资产处置应按照规定的程序进行审批，确保处置过程的合规性和资产价值的最大化。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则，凡是本期已经发生的成本费用，不论款项是否支付，均应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已经支付，也不应作为本期的成本费用。2.成本费用核算应遵循配比原则，将收入与其相关的成本费用相互配比，以便正确计算本期的损益。（二）成本费用核算方法1.成本费用核算应根据研究院的实际情况，选择合适的核算方法。一般采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本。2.直接成本是指与科研项目直接相关的成本，如科研设备购置费用、科研材料费用、测试化验加工费用等。间接成本是指不能直接计入科研项目成本的费用，如管理人员工资、办公费用等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入科研项目成本。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，加强对成本费用的管理和监督。各部门应根据成本费用预算，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。同时，应加强对成本费用的考核，将成本费用控制情况与部门和个人的绩效挂钩。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映研究院的财务状况和经营成果。2.财务报告应按照国家有关规定和财务制度的要求进行编制，并及时报送院领导和相关部门。同时，应在规定的时间内对外披露财务报告，接受社会监督。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为领导决策提供财务信息支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，应及时发现研究院财务活动中存在的问题，提出改进措施和建议。同时，应预测研究院未来的财务状况和经营成果，为领导制定发展战略和决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）财务监督1.财务部门应加强对财务活动的监督，确保财务工作合法合规。财务监督应贯穿于财务活动的全过程，包括预算编制、执行、调整，收入、支出管理，资产管理等方面。2.财务部门应建立健全财务内部控制制度，加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。同时，应加强对财务印章、票据、账户等的管理，确保财务安全。（二）内部审计1.研究院应设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对研究院的财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计机构应定期对研究院的财务状况、经营成果、内部控制等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。同时，应加强对审计发现问题的跟踪整改，确保审计意