医院集团财务制度

PAGE医院集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院集团的健康稳定发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于医院集团旗下各成员医院、分院及相关附属机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院集团的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院集团财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、负债管理等。4.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现医院集团价值最大化。5.制衡性原则：建立健全内部财务监督机制，确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。二、财务管理体制（一）组织架构医院集团设立财务管理委员会，作为财务决策机构，负责审议重大财务事项。财务管理委员会由集团领导、各成员医院财务负责人等组成。集团总部设置财务部门，作为财务管理的执行机构，负责日常财务管理工作，包括财务核算、预算编制、资金管理等。各成员医院设置独立的财务科室，在集团财务部门的统一指导下，负责本医院的财务管理工作。（二）职责分工1.财务管理委员会职责审议医院集团财务战略、财务预算、财务决算等重大事项。对重大投资、融资、资产处置等财务决策进行审核。监督财务制度的执行情况，协调解决财务管理中的重大问题。2.集团总部财务部门职责制定和完善医院集团财务管理制度和流程。组织编制医院集团年度财务预算，汇总、审核各成员医院预算。负责财务核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。统筹资金管理，合理调配资金，确保资金安全和高效使用。加强成本管理，制定成本控制目标和措施，进行成本核算和分析。负责资产管理，定期进行资产清查，确保资产保值增值。组织实施财务审计和内部控制，防范财务风险。指导和监督各成员医院财务工作。3.成员医院财务科室职责执行医院集团财务制度和相关规定。编制本医院年度财务预算，报集团总部审核。负责本医院财务核算工作，及时准确提供财务信息。管理本医院资金，合理安排资金使用，确保资金安全。开展成本核算和控制，降低医疗成本。配合集团总部做好资产清查、审计等工作。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则以收定支，收支平衡，略有结余。积极稳健，确保重点，兼顾一般。与医院发展战略和年度工作计划相结合。2.编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往年度收支情况，以零为基础编制预算；滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持一个固定期间的一种预算编制方法。3.编制流程每年[具体时间]，集团总部下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间节点。各成员医院根据集团总部要求，结合本医院实际情况，编制本医院年度预算草案，报集团总部审核。集团总部财务部门对各成员医院预算草案进行汇总、审核，提出调整意见，反馈给各成员医院。各成员医院根据集团总部反馈意见，对预算草案进行修改完善，再次报集团总部审核。集团总部财务管理委员会审议通过年度预算草案，报医院集团管理层批准后执行。（二）预算执行1.各成员医院严格按照批准的预算组织收入、安排支出，确保预算的严格执行。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对医院经营产生重大影响。医院发展战略、年度工作计划发生重大调整。不可抗力因素导致预算执行困难。其他经医院集团管理层认定需要调整预算的情况。2.调整流程各成员医院提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。集团总部财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。集团总部财务管理委员会审议预算调整申请，做出调整决策。集团总部将调整后的预算下达给各成员医院执行。（四）预算分析与考核1.定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为预算调整和决策提供依据。2.建立预算考核制度，对各成员医院预算执行情况进行考核评价，考核结果与医院绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类医院集团收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。2.财政补助收入：指医院从政府财政部门取得的各类补助收入。3.科教项目收入：指医院开展科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：指医院除上述收入以外的其他收入，如租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照实际收到的金额确认收入。3.其他收入按照实际收到的金额或相关合同协议约定的金额确认收入。（三）收入核算与管理1.各成员医院应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.加强医疗收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，杜绝乱收费现象。3.建立收入分析制度，定期对收入结构、收入增减变动等情况进行分析，为医院经营决策提供参考。4.加强应收医疗款管理，及时催收欠费，降低坏账风险。五、成本管理（一）成本分类医院集团成本主要包括医疗成本、管理成本和其他成本。1.医疗成本：指医院在开展医疗服务活动过程中发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费等。2.管理成本：指医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗服务活动而发生的各项费用。3.其他成本：指医院除上述成本以外的其他成本，如利息支出、捐赠支出等。（二）成本核算方法采用科室全成本核算方法，将成本核算到科室。成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性、重要性等原则。（三）成本控制措施1.建立成本控制制度，明确成本控制目标和责任，将成本控制指标分解到各科室。2.加强成本预算管理，严格控制成本支出，确保成本不超过预算。3.优化医疗服务流程，提高医疗效率，降低医疗成本。4.加强物资管理，合理控制库存，降低物资损耗。5.开展成本分析与考核，定期对成本控制情况进行分析和评价，对成本控制效果显著的科室给予奖励，对成本超支的科室进行问责。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收及预付款项包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款和预付账款等。加强应收及预付款项管理，及时催收欠费，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。严格控制预付款项的支付，确保预付款项的安全。3.存货包括药品、卫生材料、低值易耗品等。建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，并根据盘点结果及时调整存货账面价值。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书及其他固定资产。2.固定资产购置各成员医院应根据业务发展需要，合理编制固定资产购置预算，报集团总部审核。固定资产购置应按照规定的程序进行招标采购，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产折旧采用年限平均法计提固定资产折旧，折旧年限按照国家规定执行。定期对固定资产折旧进行核算和调整，确保折旧计提准确。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，全面核实固定资产的数量、价值、使用状况等。对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销无形资产按照取得时的实际成本计价。采用直线法进行无形资产摊销，摊销年限按照国家规定执行。3.无形资产管理加强无形资产的登记、入账、保管等工作，确保无形资产安全。定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产的减值迹象，并计提减值准备。七、负债管理（一）流动负债1.短期借款各成员医院如需向银行等金融机构借款，应按照规定的程序进行申请和审批。合理安排短期借款的使用，确保借款资金用于医院经营发展需要，并按时偿还借款本息。2.应付账款包括应付医疗款、应付物资款等。加强应付账款管理，及时与供应商进行结算，确保应付账款的及时支付，维护医院良好的商业信用。3.预收医疗款按照国家规定的医疗服务项目收费标准预收病人的医疗费用。加强预收医疗款管理，及时结算预收医疗款，确保预收医疗款的余额准确。（二）非流动负债1.长期借款各成员医院如需向银行等金融机构申请长期借款，应进行充分的可行性研究和风险评估。按照规定的程序进行申请和审批，签订借款合同，明确借款金额、借款期限、借款利率、还款方式等条款。合理使用长期借款资金，加强长期借款的利息核算和偿还管理，确保按时偿还借款本息。2.长期应付款包括融资租入固定资产应付的租赁费等。按照租赁合同约定，按时支付长期应付款项，确保租赁资产的正常使用。（三）负债风险管理1.建立负债风险预警机制，对负债规模、负债结构、偿债能力等进行监测和分析，及时发现潜在的负债风险。2.合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本，确保医院的偿债能力。3.加强与金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件，拓宽融资渠道，降低融资风险。八、财务报告与分析（一）财务报告1.各成员医院应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入费用表、现金流量表等。2.集团总部财务部门应定期收集、汇总各成员医院财务报表，编制医院集团合并财务报表。3.财务报表应做到数字真实、内容完整、报送及时，财务报告应包括财务报表和财务情况说明书。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为医院集团管理层提供决策支持。2.财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及财务指标的计算和分析。3.通过财务分析，发现医院经营管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进医院提高经济效益和管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.医院集团内部审计部门定期对各成员医院进行财务审计，检查财