医院协会财务制度

PAGE医院协会财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院协会的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障协会各项工作的顺利开展，维护协会的合法权益，促进医院协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于医院协会及其所属各分支机构、代表机构和实体机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务活动，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据记录准确，计算无误，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会目标。（四）财务管理职责1.协会理事会审议批准协会的财务预算、决算报告。决定协会重大财务事项，如重大投资、资产处置等。监督协会财务工作，对财务状况进行定期检查。2.财务部门负责协会日常财务核算工作，编制财务报表。执行财务预算，控制财务收支。管理协会资金、资产，确保安全完整。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。配合相关部门进行财务审计、税务申报等工作。3.各部门负责本部门预算编制和执行，合理使用经费。配合财务部门做好财务相关工作，提供准确的财务信息。二、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据协会发展战略、年度工作计划、上年度财务决算情况以及国家有关政策法规等编制财务预算。2.编制方法：采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算内容：包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括会费收入、捐赠收入、政府补助收入、业务活动收入等；支出预算主要包括人员费用、办公费用、业务活动费用、固定资产购置费用、项目支出等。4.编制程序每年[具体时间]前，协会各部门根据本部门工作计划和业务活动安排，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合协会总体发展规划和财务状况，提出协会年度预算草案，报协会理事会审议。协会理事会审议通过后，形成年度财务预算方案，并报会员大会备案。（二）预算执行1.协会各部门严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行检查、分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排，经财务部门审核后，报协会理事会审议批准。（三）预算调整1.调整条件：当出现下列情况之一时，可进行预算调整：国家政策法规发生重大变化，对协会财务收支产生重大影响。协会发展战略、工作计划发生重大调整，导致预算需要相应调整。因不可抗力因素等导致预算执行结果与原预算出现较大差异。2.调整程序：预算执行部门提出预算调整申请，填写《预算调整申请表》，详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对协会财务状况和业务活动的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性，提出审核意见。将审核后的预算调整申请报协会理事会审议。理事会应充分考虑调整的影响，进行综合评估后作出决策。经理事会批准的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行进度、差异分析、原因剖析以及改进措施等内容，为协会管理层提供决策依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等指标。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对执行不力的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。三、收入管理（一）会费收入1.按照协会章程规定的会费标准和收取办法，及时足额收取会员会费。2.建立会员会费台账，详细记录会员缴纳会费的情况，包括会员名称、会费金额、缴纳时间等。3.将会费收入按照规定的会计科目进行核算，确保收入准确入账。（二）捐赠收入1.规范捐赠接收流程，对捐赠事项进行审核，确保捐赠来源合法合规。2.与捐赠人签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等内容，并按照协议约定使用捐赠资金。3.对捐赠收入进行单独核算，设置专门的会计科目进行记录，同时建立捐赠收入台账，详细登记捐赠人信息、捐赠项目、捐赠金额、到账时间等。4.及时向捐赠人开具捐赠票据，按照国家有关规定进行捐赠信息公开披露。（三）政府补助收入1.关注政府相关政策动态，积极争取政府对协会工作的支持，获取政府补助资金。2.按照政府部门要求，及时提供相关资料，办理政府补助资金申请手续。3.对政府补助收入进行专项核算，严格按照规定的用途使用资金，并接受政府部门的监督检查。（四）业务活动收入1.积极开展各类业务活动，拓展收入渠道，如举办学术会议、培训、咨询服务等。2.按照市场定价原则，合理确定业务活动收费标准，并向社会公开。3.加强业务活动收入管理，确保收入及时足额入账，对业务活动成本进行合理核算，准确计算业务活动利润。4.建立业务活动收入台账，记录业务活动名称、收入金额、成本支出、利润情况等信息。（五）其他收入1.对协会取得的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，进行规范管理。2.按照相关法律法规和财务制度的规定，及时确认收入，进行准确核算。3.定期清理其他收入项目，确保收入来源合法合规，不存在潜在风险。四、支出管理（一）支出审批1.协会各项支出实行分级审批制度。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后，由分管领导审批。3.重大支出（具体金额标准由协会理事会确定）需经协会理事会审议批准。4.支出审批应严格按照规定的审批流程进行，审批人应认真审核支出的合理性、必要性和合规性，签署明确的审批意见。（二）人员费用1.严格按照国家有关规定和协会薪酬制度，发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.缴纳员工社会保险、住房公积金等费用，确保员工权益得到保障。3.核算员工福利费用，如节日福利、体检、培训等支出，按照规定的标准和范围进行列支。（三）办公费用1.制定办公费用预算，合理控制办公费用支出。2.规范办公用品采购、领用流程，建立办公用品台账，记录采购数量、领用情况等。3.严格控制办公设备购置，按照规定的审批程序进行采购，对办公设备进行登记管理，定期进行清查盘点。4.核算办公场地租赁费用、水电费、通讯费等支出，确保费用支出合理合规。（四）业务活动费用1.按照业务活动预算安排，合理支出业务活动费用。2.对业务活动中的会议、培训、调研等费用进行严格管理，控制费用标准，确保活动质量和效果。3.核算业务活动宣传推广费用，如制作宣传资料、发布广告等支出，确保宣传活动符合协会形象和目标。4.对业务活动中涉及的专家咨询费、劳务报酬等支出，按照相关规定进行发放，并代扣代缴个人所得税。（五）固定资产购置1.编制固定资产购置预算，明确购置资产的种类、数量、金额等。2.按照规定的采购程序进行固定资产购置，选择合适的供应商，签订采购合同。3.对购置的固定资产进行验收、登记入账，建立固定资产卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.定期对固定资产进行清查盘点，确保资产安全完整，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行账务处理。（六）项目支出1.对协会承接的各类项目，单独进行项目预算编制和核算。2.按照项目合同约定，合理安排项目资金支出，确保项目顺利实施。3.建立项目资金使用台账，记录项目资金的收支情况，定期对项目资金使用情况进行检查和分析。4.项目结束后，及时进行项目决算，对项目资金使用效益进行评价。（七）其他支出1.对协会发生的其他支出，如差旅费、招待费等，按照相关规定进行管理。2.严格控制差旅费标准，规范出差审批流程，确保差旅费支出合理合规。3.按照规定的招待费标准和审批程序进行招待活动，控制招待费用支出规模。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行清查核对，确保银行存款账实相符。规范货币资金支付流程，严格执行审批制度，防止资金挪用、贪污等行为。2.应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收及预付款项进行清理核对，及时催收款项，对确实无法收回的款项，按照规定的程序进行核销处理。对应收及预付款项的账龄进行分析，采取有效措施控制坏账风险。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由协会根据实际情况确定），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：按照固定资产购置审批程序进行采购，购置后及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定的审批程序进行，经批准后进行账务处理，并及时清理资产。处置收入扣除相关税费和清理费用后的净额，计入当期损益。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点（每年至少一次），确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指协会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产取得：通过外购、自行研发、接受捐赠等方式取得无形资产，按照实际成本入账。自行研发的无形资产，其成本包括自满足资本化条件至达到预定用途前所发生的支出总额。3.无形资产摊销：根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，按月进行摊销。使用寿命不确定的无形资产，不进行摊销，但应每年进行减值测试。4.无形资产处置：无形资产处置时，按照规定的程序进行审批，处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。六、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报表，包括资产负债表（月、季、年）、收入支出表（月、季、年）、现金流量表（年）等。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、报送合规。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务部门负责人进行审核，确保报表数据准确无误。审核通过后，报协会管理层审阅。3.财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送协会理事会、会员大会以及相关政府部门。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括协会财务状况分析、收支情况分析、资产负债分析、资金使用效益分析等方面。通过对财务数据的分析，揭示协会财务运行中的问题和趋势，为协会决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。比较分析法是将实际数据与预算数据、历史数据、同行业数据等进行比较，找出差异和原因；比率分析法是计算各项财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，分析协会财务状况和经营成果；趋势分析法是观察财务数据的变化趋势，预测未来发展方向。3.分析报告撰写：财务部门定期撰写财务分析报告，报告内容应客观、准确、全面，分析结论应明确，并提出相应的建议和措施。财务分析报告应提交协会管理层，为协会决策提供参考。七、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确各部门在财务监督中的职责和权限。2.财务部门定期对协会财务收支、资产管理等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.协会内部审计机构或委托具有资质的审计机构定期对协会财务进行审计，审计内容包括财务预算执行情况、财务收支合规性、资产负债真实性等。（二）外部监督1.接受会员大会、理事会对协会财务工作的监督检查，及时向其汇报财务状况和重大财务事项。2.按照国家有关规定，接