新沂市教育局财务制度

PAGE新沂市教育局财务制度总则制定目的为了规范新沂市教育局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市教育实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于新沂市教育局机关及所属各级各类学校、幼儿园等教育机构（以下统称“各单位”）。基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制各项支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。财务管理体制教育局职责1.贯彻执行国家和地方有关财务工作的方针、政策、法规，制定本局及所属单位财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.负责编制本局年度预算草案，汇总编制全市教育系统年度预算草案，报经市财政部门审核后，按规定程序批准执行。3.负责统筹管理教育经费，监督各单位教育经费的使用情况，确保教育经费专款专用。4.指导和监督各单位的财务管理工作，组织开展财务人员培训，提高财务人员业务素质。5.负责本局及所属单位的财务决算工作，编制财务报告，如实反映财务收支状况和财务成果。单位职责1.各单位应根据本制度及相关规定，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理制度和实施细则，并报教育局备案。2.负责编制本单位年度预算草案，报教育局审核汇总。3.严格执行经批准的预算，合理安排各项支出，确保预算执行的严肃性。4.加强财务管理，做好财务核算工作，定期编制财务报表，如实反映本单位财务状况。5.建立健全内部控制制度，加强对财务收支、资产等的管理，防范财务风险。6.接受教育局和财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。预算管理预算编制1.各单位应按照“量入为出、收支平衡”的原则，结合事业发展规划、年度工作计划和财力情况，编制年度预算草案。2.预算编制应遵循合法性、完整性、准确性、细化性和绩效性原则，确保预算内容真实、准确、完整。3.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据国家政策规定和本单位实际情况，合理预测各项收入来源；支出预算应按照支出功能分类和经济分类，详细列出各项支出的具体内容和金额。4.各单位应在规定时间内将年度预算草案报教育局审核。教育局对各单位预算草案进行审核汇总后，报市财政部门。预算执行1.经批准的预算是预算执行的依据，各单位必须严格执行，不得擅自调整。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的分析和监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各单位应按照预算安排，合理组织收入，严格控制支出。对于预算执行中确需调整的项目，应按照规定程序报经批准后执行。4.教育局负责对各单位预算执行情况进行监督检查，定期通报预算执行情况，确保预算执行的严肃性。预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额及相关说明，并附详细的分析报告。报教育局审核后，按规定程序报市财政部门审批。3.未经批准，各单位不得擅自调整预算。决算管理1.各单位应在年度终了后，按照规定及时编制年度决算草案。决算草案应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支状况和财务成果。2.决算草案应包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表及相关文字说明。3.各单位应在规定时间内将年度决算草案报教育局审核。教育局对各单位决算草案进行审核汇总后，报市财政部门审批。4.各单位应按照财政部门批复的决算，进行账务调整，确保账实相符、账表相符。收入管理收入范围1.教育经费拨款：包括财政预算内教育经费拨款、财政专户核拨的教育经费等。2.教育事业收入：指学校及其他教育机构开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费、住宿费、考试费、培训费等。3.上级补助收入：指学校及其他教育机构从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校及其他教育机构附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指学校及其他教育机构在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定，依法组织收入，确保收入来源合法合规。2.各项收费应严格执行国家和地方规定的收费项目、收费标准和收费范围，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.各单位应加强对教育事业收入的管理，及时足额收取学费、住宿费等各项费用，确保收入及时入账。4.对于上级补助收入、附属单位上缴收入等，应按照相关规定及时入账，并加强与上级单位和附属单位的核对，确保收入准确无误。5.经营收入应按照规定进行独立核算，确保经营活动的收支平衡和效益最大化。6.各单位应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等规定，确保收入票据的安全和规范使用。支出管理支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.项目支出：指为完成特定的教育教学任务、科研项目或其他专项工作而发生的支出，包括基本建设支出、设备购置支出、课程改革支出、师资培训支出等。4.其他支出：指上述规定范围以外的各项支出。支出审批1.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由单位负责人或授权的分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经单位领导班子集体研究决定，并报教育局备案。3.支出审批应严格按照预算安排进行，不得无预算或超预算支出。对于不符合规定的支出，审批人应拒绝批准。支出控制1.各单位应加强对各项支出的控制，严格执行国家和地方有关财务规定和开支标准。2.公用经费支出应按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用，严格控制“三公”经费等一般性支出。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，确保专款专用，提高项目资金使用效益。4.各单位应建立健全支出报销制度，严格审核报销凭证，确保报销手续完备、凭证真实合法、支出合规合理。支出核算1.各单位应按照国家统一的会计制度进行会计核算，准确记录和反映各项支出的发生情况。2.支出应按照权责发生制原则进行确认和计量，属于本期的支出，无论款项是否支付，均应确认为本期支出；不属于本期的支出，即使款项已在本期支付，也不应确认为本期支出。3.各单位应定期对支出进行分析和总结，及时发现和解决支出管理中存在的问题，提高支出管理水平。资产管理资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校及其他教育机构以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。资产购置1.各单位应根据事业发展需要和财力情况，合理编制资产购置计划，报教育局审核。2.资产购置应按照政府采购的有关规定执行，遵循公开、公平、公正的原则，确保资产购置的质量和效益。3.对于大型设备、贵重仪器等资产的购置，应进行充分的论证和可行性研究，确保资产购置的必要性和合理性。**资产验收**1.资产购置后，各单位应及时组织验收。验收人员应按照合同要求和相关标准，对资产的数量、质量、规格、型号等进行认真核对，确保资产符合要求。2.验收合格的资产，应及时办理入库手续，并登记入账；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，直至验收合格。资产使用1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产安全、完整和有效使用。2.固定资产应定期进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产应按照有关规定进行管理和核算，确保无形资产的安全和有效使用。4.对外投资应按照国家有关规定进行管理，确保投资的安全和效益。资产处置1.各单位应按照国家有关规定，对闲置、报废、淘汰等资产进行处置。资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，确保资产处置的合法性和合理性。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序报经批准后执行。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。负债管理负债分类1.借入款项：指学校及其他教育机构向银行等金融机构或其他单位借入的款项。2.应付及预收款项：指学校及其他教育机构因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项，以及按照合同规定向购货单位预收的款项。3.应缴款项：指学校及其他教育机构按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴财政专户款、应缴国库款等。负债管理要求1.各单位应严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。2.借入款项应按照规定用途使用，不得挪作他用。借款到期应及时归还，不得逾期拖欠。3.应付及预收款项应按照合同约定及时结算，不得拖欠。4.应缴款项应按照国家有关规定及时足额上缴，不得截留、挪用。财务监督内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.内部财务监督应包括对预算执行情况、收入支出管理、资产管理、负债管理等方面的监督检查，确保财务活动合法合规。3.各单位应定期开展内部审计工作，对本单位财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正存在的问题。外部监督1.教育局负责对所属单位的财务工作进行监督检查，定期组织开展财务专项检查，及时发现和纠正存在的问题。2.财政、审计等部门依法对各单位的财务活动进行监督检查。各单位应积极配合，如实提供财务资料，接受监督检查。3.对于监督检查中发现的问题，各单位应及时整改，并将整改情况报教育局备案。财务机构与人员财务机构设置1.教育局应设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责教育局机关及所属单位的财务管理工作。2.各单位应根据财务管理工作需要，设立独立的财务机构或配备专职财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务人员配备1.