民办小学财务制度汇编

PAGE民办小学财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度旨在规范民办小学的财务管理行为，确保学校财务工作的规范化、科学化和透明化，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，促进学校持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的所有部门和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖学校所有财务收支活动，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据记录准确无误，计算清晰，报表编制规范。5.及时性原则：及时进行财务核算、结账和报表编制，为学校决策提供及时有效的财务信息。6.安全性原则：加强财务风险管理，确保学校资金安全，防范财务舞弊和违规行为。二、财务机构与人员（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排学校经费，确保资金安全和有效使用。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受相关部门的监督检查。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校财务收支的审核与监督，确保各项收支符合财务制度规定。定期核对账目，进行财产清查，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员负责学校现金收付、银行结算及相关票据管理。严格执行现金管理制度，确保现金安全，不得坐支现金。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制现金流量表。（三）财务人员职业道德1.爱岗敬业，诚实守信，廉洁自律，客观公正。2.遵守国家法律法规和财务规章制度，保守学校财务秘密。3.不断提高业务水平和职业道德素养，为学校财务管理工作提供优质服务。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出，收支平衡，积极稳妥，统筹兼顾。2.以收定支，合理安排各项支出，确保重点，兼顾一般。3.坚持勤俭办学方针，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合学校实际情况，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析。2.收入预算应充分考虑学校的招生计划、收费标准、捐赠收入等因素，确保收入预算的合理性和可靠性。3.支出预算应按照支出性质和用途进行分类编制，包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费应根据国家规定的工资福利政策和学校实际情况编制；公用经费应按照学校日常运转需要编制；专项经费应根据学校重点工作和发展项目编制，并明确项目名称、内容、金额和实施时间等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和任务，提出本部门的收支预算建议，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门上报的预算建议进行审核、汇总和平衡，结合学校事业发展规划和财力状况，编制学校年度预算草案。3.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报董事会审批。4.将经董事会审批后的年度预算下达至各部门执行，并报财政部门备案。（四）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支按预算进度进行。财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核后，报校长办公会审议通过，董事会审批后执行。四、收入管理（一）收入范围1.学费收入：按照物价部门核定的收费标准收取的学生学费。2.住宿费收入：为住宿学生提供住宿服务收取的住宿费。3.餐饮费收入：学校食堂为学生提供餐饮服务收取的费用。4.其他收入：包括捐赠收入、培训收入、场地出租收入等。（二）收费管理1.严格执行国家和地方有关收费政策，按照物价部门核定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准，不得乱收费。2.收费前应向学生或家长公示收费项目、标准、依据和投诉电话等，确保收费公开透明。3.收取学费、住宿费等应使用财政部门统一监制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。4.加强对收费票据的管理，建立票据领购、使用、保管、核销制度，确保票据安全。（三）捐赠收入管理1.接受捐赠应遵循自愿、合法、非营利的原则，不得强制或变相强制捐赠。2.对捐赠收入应进行专项管理，专款专用，不得挪作他用。3.接受捐赠时应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。4.定期向捐赠人公布捐赠资金使用情况，接受社会监督。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置费、修缮费等。3.专项经费支出：用于学校特定项目或工作的经费，如教学改革项目、科研项目、校园建设项目等。（二）支出审批程序1.日常公用经费支出：由部门负责人审核签字后，报分管领导审批，金额较大的支出需报校长审批。2.人员经费支出：按照学校工资福利政策和相关规定执行，由财务部门审核发放。3.专项经费支出：由项目负责人提出申请，经部门负责人审核、分管领导审批、校长办公会审议通过后，报董事会审批。审批通过后，按照项目预算和合同要求进行支付。（三）支出报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，内容完整。发票必须有税务部门监制章、发票专用章，收据必须有财政部门监制章。2.报销凭证应注明支出事由、时间、地点、金额、经办人等信息，并由经办人签字、部门负责人审核、分管领导审批。3.购买实物的支出，必须有验收证明。购置固定资产的，还应办理固定资产入账手续。4.差旅费报销应按照学校差旅费管理办法执行，严格控制出差人数和天数，规范报销标准。5.公务接待费应严格按照规定标准执行，不得超标准接待，不得用公款支付高消费娱乐活动。6.严禁白条入账，严禁报销与学校业务无关的费用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结。2.银行存款管理：定期核对银行账户余额，确保账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理：建立应收账款台账，及时催收应收账款，定期进行清理核对，确保资金及时回笼。4.存货管理：加强存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产范围：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2.固定资产购置：按照学校预算和实际需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行采购。购置固定资产应严格执行政府采购制度，确保采购过程公开、公平、公正。3.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应查明原因，及时进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（三）无形资产1.无形资产范围：包括学校拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产入账：自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的成本入账；接受捐赠、从外部购入的无形资产，按照实际支付的价款入账。3.无形资产摊销：对使用寿命有限且能合理确定摊销年限的无形资产，应按照规定进行摊销，摊销金额计入当期费用。七、成本核算（一）成本核算对象以学校提供的教育服务为成本核算对象，按照不同年级、专业、课程等进行明细核算。（二）成本核算方法采用制造成本法，将学校的教育成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括教师工资、教材费、实验费等与教学直接相关的费用；间接成本包括管理人员工资、办公费、水电费等不能直接归属于某一教学项目的费用。间接成本按照一定的分配方法分配计入各教学项目成本。（三）成本核算程序1.确定成本核算对象和成本项目。2.收集、整理成本核算资料，包括各项费用支出凭证、统计数据等。3.将各项费用按照成本核算方法进行归集和分配，计算各成本核算对象的总成本和单位成本。4.定期编制成本报表，反映学校教育成本的构成和变动情况，为学校成本控制和决策提供依据。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表：定期编制资产负债表、收入支出表、现金流量表等财务报表，真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.财务情况说明书：对学校财务状况、经营成果、资金变动情况等进行分析说明，包括财务收支执行情况、预算执行情况、资产负债情况、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.分析指标：包括偿债能力指标（如资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（如应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（如净资产收益率、学费收入利润率等）。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对学校财务数据进行分析，找出存在的问题和差距，提出改进建议和措施。3.定期分析：财务部门应定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为学校领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确财务部门、审计部门等在财务监督中的职责和权限。2.加强对财务