中小学校校财务制度

PAGE中小学校校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、工读教育学校及幼儿园（以下统称中小学校）。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制中小学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理职责（一）学校领导职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定学校财务管理制度并监督实施。2.领导学校财务工作，对学校财务状况和资金使用效益负责。3.组织编制和执行学校年度预算、决算，负责预算调整和决算分析工作。4.筹集、调配学校办学资金，合理安排各项支出，提高资金使用效益。5.建立健全学校财务内部控制制度，防范财务风险。6.定期研究财务工作中的重大问题，支持财务部门依法履行职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，负责学校财务管理制度的具体实施。2.负责编制学校年度预算草案，组织预算执行，定期编制预算执行情况报告。3.负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财务审批制度。4.负责学校资产的财务管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。5.负责编制学校财务报表和财务分析报告，如实反映学校财务状况和收支情况。6.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。7.负责对学校经济活动进行财务监督，对违反财经纪律的行为及时制止和纠正。（三）其他部门职责1.各部门应根据学校预算安排，合理使用资金，严格控制各项费用支出。2.各部门应配合财务部门做好财务管理工作，及时提供财务核算所需的资料和信息。3.各部门应加强对本部门资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映学校预算年度内的收入、支出情况，不得隐瞒或虚报。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为基础，准确预计各项收入和支出，不得高估或低估。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，合理确定各项支出的优先顺序，确保学校事业发展目标的实现。5.稳健性原则。收入预算要稳妥可靠，支出预算要留有余地，避免出现预算赤字。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据国家有关政策和学校事业发展计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收入增减因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。根据学校事业发展需要和财力可能，按照定员定额标准，合理安排各项支出。基本支出预算要严格按照国家规定的开支范围和标准编制；项目支出预算要根据学校事业发展规划和年度工作重点，按照轻重缓急原则，合理确定项目内容和资金额度。（三）预算审批与执行1.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。2.学校应严格执行上级主管部门批复的预算，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级主管部门审批。3.学校财务部门应定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照上级主管部门的要求，及时编制年度决算报告。2.决算报告应真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结经验教训，为学校预算编制和财务管理提供参考依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育事业费拨款、教育专项资金拨款等。2.事业收入。指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、住宿费、教材费、考试考务费等。事业收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定依法组织征收，确保收入及时足额上缴。2.学校应加强对事业收入的管理，严格执行收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.学校应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、合规，收入核算准确、及时。4.学校取得的各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理，严禁设立“小金库”。五、支出管理（一）支出范围1.人员支出。指学校为开展教育教学活动而发生的人员费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出。指学校为开展教育教学活动而发生的日常公用费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校为保障教职工和学生的生活而发生的对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、退职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。4.项目支出。指学校为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，包括基本建设支出、设备购置支出、大型修缮支出、专项业务费等。（二）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应加强支出预算管理，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。3.学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行财务审批制度。4.学校应加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、合规。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。5.学校应加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和项目实施进度支付资金，确保项目资金专款专用。（三）费用报销规定1.报销凭证应真实、合法、有效，不得使用虚假发票或白条报销。2.报销凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.报销凭证应按照规定的审批程序进行审批，审批人应在报销凭证上签署审批意见并签名或盖章。4.报销凭证应及时报销，不得跨年度报销。六、资产管理（一）资产分类与计价1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年（不含一年）的大批同类物资，作为固定资产核算和管理。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.在建工程。指已经发生必要支出，但尚未达到交付使用状态的建设工程。5.资产计价原则：购入的资产，其成本包括购买价款、相关税费以及使资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。接受捐赠的资产，其成本按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定；没有相关凭据可供取得，但按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值加上相关税费等确定；没有相关凭据可供取得、也未经资产评估的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等确定；没有相关凭据且未经资产评估、同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，按照名义金额入账，相关税费计入当期费用。盘盈的资产，按照同类或类似资产的市场价格确定入账价值；同类或类似资产的市场价格无法可靠取得的，按照名义金额入账。（二）资产购置与验收1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理编制资产购置计划，按照规定程序报上级主管部门审批。2.资产购置应严格按照政府采购制度的规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。3.资产购置到货后，学校应组织相关人员进行验收。验收合格的资产，应及时办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.学校应加强对固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。3.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和无形资产权益。4.学校应加强对在建工程的管理，严格按照工程建设合同和工程进度支付工程款，确保工程质量和资金安全。（四）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.学校资产处置应严格按照国家有关规定执行，履行审批手续。未经批准，不得擅自处置资产。3.学校资产处置收入应按照国家有关规定实行“收支两条线”管理，上缴国库或财政专户。七资金管理（一）资金筹集1.学校应积极争取财政拨款，确保财政补助收入及时足额到位。2.学校应合理组织事业收入，严格执行收费政策，规范收费行为，确保事业收入合法合规。3.学校应积极拓展其他收入渠道，如争取上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、捐赠收入等，为学校事业发展筹集资金。（二）资金使用1.学校应按照预算安排合理使用资金，严格控制各项费用支出，确保资金使用效益。2.学校应加强对资金使用的管理，严格执行财务审批制度，确保资金使用安全。3.学校应加强对专项资金的管理，严格按照项目预算和项目实施进度支付资金，确保专项资金专款专用。（三）资金结算1.学校应按照国家有关规定，加强资金结算管理，确保资金结算安全、准确、及时。2.学校应严格执行银行账户管理制度，规范银行账户的开立、使用和撤销。3.学校应加强对现金的管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校财务状况进行自查自纠，及时发现问题并提出改进措施。3.学校应加强对各部门经费使用情况的监督检查，确保经费使用合规、合理。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.学校应积极配合有关部门的监督检查工作，对检查中发现的问题，应及时整改落实。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，如实反映学校财务状况和收支情况。2.财务报告包括资产负债表、