山西省事业单位财务制度

PAGE山西省事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范山西省事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合我省实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于山西省各级各类事业单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事业的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。（四）财务管理体制1.事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。2.单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。3.单位财务部门负责具体财务管理工作，配备具有专业资格的会计人员，按照国家有关规定进行会计核算，实行会计监督。二、单位预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家法律法规和相关政策规定，确保预算编制符合要求。2.完整性原则。将单位的各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算数据要真实可靠，不得虚报、瞒报。4.科学性原则。运用合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.稳妥性原则。收入预算要积极稳妥，支出预算要量入为出，收支平衡。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据单位的性质、业务范围和发展规划，合理预计各项收入来源，包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。按照支出功能分类和经济分类，结合单位事业发展需要和财力状况，合理安排各项支出，包括基本支出和项目支出。基本支出要根据定员定额标准编制，项目支出要按照轻重缓急和项目实施进度编制。（三）预算审批程序1.单位财务部门负责编制年度预算草案，经单位领导班子集体研究通过后，报主管部门审核。2.主管部门对所属事业单位的预算草案进行审核汇总，报财政部门审批。3.财政部门批复的预算是事业单位预算执行的依据，单位必须严格执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。单位要按照批复的预算组织收入和安排支出，建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行的分析和监控，确保预算执行进度和质量。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、不可抗力等特殊情况，需要调整预算的，单位应当按照规定的程序报经主管部门和财政部门批准。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。2.事业收入。指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括教育事业收入、科研事业收入、医疗卫生事业收入、文化体育事业收入等。3.上级补助收入。指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入。指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入要按照国家有关规定依法取得，确保收入来源合法合规。2.事业单位要严格执行国家收费政策，规范收费行为，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。3.加强对收入票据的管理，严格按照规定使用财政票据或税务发票，确保票据开具真实、准确、完整。4.建立健全收入台账，及时、准确记录各项收入情况，定期进行核对和分析，确保收入数据真实可靠。四、支出管理（一）支出范围1.基本支出。指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出。指事业单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.加强支出审批管理，建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合理合规。3.严格控制“三公”经费支出，按照国家有关规定，从严控制因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费支出，不得超预算、超标准支出。4.加强对项目支出的管理，建立项目库，对项目进行分类管理和绩效评价，提高项目资金使用效益。5.规范支出报销手续，报销凭证要真实、合法、有效，手续完备，严禁白条入账。（三）支出报销程序1.经办人按照规定填写报销凭证，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.证明人对支出事项进行证明，并签字确认。3.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核，并签字审批。4.财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后，报单位负责人审批。5.单位负责人审批通过后，财务部门予以报销。五、结转和结余管理（一）结转和结余的概念1.结转资金。指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金。指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理要求1.事业单位要加强对结转和结余资金的管理，建立健全结转和结余资金定期清理机制，及时清理和上缴结转和结余资金。2.财政补助结转和结余资金，按照财政部门的规定执行。非财政补助结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政补助结余，按照国家有关规定提取职工福利基金后，转入事业基金。3.经营收支结转和结余，按照国家有关规定执行。六、专用基金管理（一）专用基金的种类1.修购基金。按照事业收入和经营收入的一定比例提取，在修缮费和设备购置费中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于事业单位固定资产维修和购置的资金。2.职工福利基金。按照非财政补助结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于单位职工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。3.医疗基金。未纳入公费医疗经费开支范围的事业单位，按照当地财政部门规定的公费医疗经费开支标准从收入中提取，并参照公费医疗制度有关规定用于职工公费医疗开支的资金。4.其他基金。按照其他有关规定提取或者设置的专用资金。（二）专用基金管理要求1.专用基金要专款专用，不得挪作他用。2.各项专用基金要按照规定的提取比例和提取办法足额提取，不得随意改变提取比例和提取办法。3.加强对专用基金的管理，建立专用基金明细账，定期进行核算和分析，确保专用基金使用合规、合理。七、资产管理（一）资产的分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资。指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产配置1.事业单位资产配置要符合国家有关规定和单位履行职能的需要，科学合理，优化结构，提高资产使用效益。2.资产配置要按照规定的程序进行，由单位提出申请，经主管部门审核后报财政部门审批。（三）资产使用1.事业单位要建立健全资产管理制度，加强对资产的日常管理和维护，确保资产安全完整。2.资产使用要遵循安全、节约、有效的原则，提高资产使用效率。3.事业单位利用资产对外投资、出租、出借等，要按照国家有关规定进行审批，并签订相关合同，明确双方的权利和义务。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置要按照规定的程序进行，由单位提出申请，经主管部门审核后报财政部门审批。3.资产处置收入要按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。八、负债管理（一）负债的分类1.借入款项。指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指事业单位在开展业务活动过程中发生的各项应付未付和预收的款项，包括应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项。指事业单位按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴税费、应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.事业单位要建立健全负债管理制度，严格控制负债规模，防范财务风险。2.各项负债要按照国家有关规定及时清理，不得长期挂账。3.事业单位不得违反规定举借债务和提供担保。九、事业单位清算（一）清算的情形1.因隶属关系改变，成建制划转的。2.因合并、分立、撤销、解散等原因终止的。3.其他原因需要清算的。（二）清算的程序1.单位提出清算申请，经主管部门审核后报财政部门批准。2.成立清算组，负责清算工作。清算组由单位负责人、财务、审计等部门人员组成。3.清算组对单位的财产、债权、债务进行全面清查核实，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.按照国家有关规定进行资产处置和债务清偿，剩余财产按照有关规定进行分配。5.清算结束后，清算组向主管部门和财政部门报送清算报告，并办理注销登记手续。十、财务报告和财务分析（一）财务报告1.财务报告是反映事业单位一定时期财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书。2.事业单位要按照国家有关规定定期编制财务报告，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告要由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。（二）财务分析1.财务分析是对事业单位财务状况和经营成果进行的分析和评价，包括预算执行情况、资产负债情况、收入支出情况、专用基金管理情况等。2.财务分析要运用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，为单位决策提供依据。3.事业单位要定期进行财务分析，撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。十一、财务监督（一）监督主体1.事业单位要建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督。2.财政部门、主管部门要加强对事业单位财务工作的监督检查，确保财务制度的贯彻执行。3.审计部门要依法对事业单位的财务收支进行审计监督。（二）监督内容1.对预算编制、执行、调整情况的监督。