审计局财务制度

PAGE审计局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范审计局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障审计工作的顺利开展，确保审计局各项工作符合法律法规及相关政策要求。（二）适用范围本制度适用于审计局机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖审计局所有财务事项，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务核算准确无误，数据处理和报表编制符合规范。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时编制财务报表和报告。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低行政成本。（四）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《行政单位财务规则》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定。二、财务管理职责（一）领导职责审计局领导对本单位财务工作负领导责任，负责组织制定财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作执行情况，确保财务工作合法合规、保障资金安全和有效使用。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，组织实施预算执行和财务核算工作。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付、结算等业务。3.定期编制财务报表和财务分析报告，为领导决策提供准确财务信息。4.负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。5.配合审计、财政等部门的监督检查工作，及时整改存在的问题。（三）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关基础数据和资料。2.严格执行本部门预算，控制各项费用支出，确保经费使用合理合规。3.负责本部门资产的登记、保管和清查等工作，定期与财务部门核对资产账目。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合审计工作任务和事业发展计划，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测进行。2.财务部门负责组织编制年度预算草案，各部门应根据工作需要提出本部门预算建议数，经财务部门审核汇总后，报局领导审核，提交局党组会议审议通过后，按规定程序报财政部门审批。3.预算编制应细化到具体项目和科目，明确各项收支的金额、用途和时间安排，提高预算的准确性和可执行性。（二）预算执行1.经批准的预算是财务收支的依据，必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时、足额地组织资金收入，合理安排资金支出，确保预算执行的均衡性和严肃性。2.各部门应严格执行本部门预算，不得擅自调整预算项目和金额。因特殊情况确需调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行进度与工作进度相匹配。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、审计工作任务变化、不可抗力等因素影响，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行，由业务部门提出调整申请，说明调整原因和调整内容，经财务部门审核，报局领导审批后，按规定程序报财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，财务部门应按照财政部门的要求，及时编制年度决算报表，全面反映年度预算执行情况和财务收支状况。2.决算编制应做到数字真实、内容完整、编报及时、账表相符，对决算数据进行认真核对和分析，确保决算信息的准确性。3.决算报表经审核无误后，报局领导审批，并按规定程序报财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指审计局从财政部门取得的各类财政预算资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务部门应加强与财政部门的沟通协调，及时掌握财政拨款政策和资金下达情况，确保财政拨款收入及时足额到位。3.严格按照财政部门批准的预算和资金用途使用财政拨款，不得擅自改变资金用途或挪作他用。（二）其他收入1.其他收入是指审计局除财政拨款收入以外的各项收入来源，包括利息收入、捐赠收入、资产出租收入等。2.各项其他收入应严格按照国家有关规定进行管理，依法依规组织收入，确保收入的合法性和合规性。3.财务部门应加强对其他收入的核算和管理，及时足额入账，不得隐瞒、截留或坐支收入。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指审计局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等，应严格按照国家和地方有关规定执行，确保人员工资福利待遇按时足额发放。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等，应按照厉行节约、反对浪费的原则，严格控制支出标准和范围，确保公用经费合理使用。（二）项目支出1.项目支出是指审计局为完成特定的审计工作任务或事业发展目标而发生的专项支出。2.项目支出应按照项目预算和相关规定进行管理，专款专用，不得擅自调整项目预算或挪用项目资金。3.项目实施部门应按照项目计划和进度组织实施项目，确保项目质量和效益。财务部门应加强对项目资金的跟踪管理，定期对项目资金使用情况进行检查和监督，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。（三）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批权限和审批流程。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或涉及资金数额较大的支出，应经局领导集体研究决定。3.支出审批应严格把关，确保支出真实、合法、合规，符合预算安排和财务制度规定。（四）费用报销1.费用报销应严格按照财务制度规定的报销范围、报销标准和报销程序进行。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续和相关证明材料。3.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予受理。对审核无误的报销凭证，及时办理报销手续，支付报销款项。六、资产管理（一）资产分类审计局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项等。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度，确保库存现金安全；定期核对银行存款账目，及时清理往来款项；加强对应收账款的催收工作，防止坏账损失。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理要求。3.固定资产购置应按照规定的采购程序进行，严格控制购置标准和数量。购置后应及时办理验收和入账手续，确保固定资产账实相符。4.定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按规定进行账务处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批手续，确保处置过程合法合规。处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，明确无形资产的取得、登记、摊销、处置等环节的管理要求。3.无形资产取得应按照国家有关规定进行，及时办理登记手续，纳入单位资产管理。4.按照规定对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。5.无形资产处置应按照规定程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。七、负债管理（一）负债分类审计局负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）应缴款项1.应缴款项是指审计局按照国家有关规定应缴纳的各种款项，包括应缴财政款、应缴税费等。2.严格按照国家规定及时足额缴纳应缴款项，不得拖欠、截留或挪用。3.财务部门应加强对应缴款项的核算和管理，定期与财政部门核对账目，确保应缴款项准确无误。（三）暂存款项1.暂存款项是指审计局在业务活动中与其他单位或个人发生的临时性暂存、应付等待结算的款项。2.加强对暂存款项的管理，及时清理往来款项，不得长期挂账。对确实无法支付的暂存款项，应按规定程序报经批准后进行账务处理。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面反映审计局的财务状况、收支情况和预算执行情况。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及相关附表和财务情况说明书。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备，经单位负责人和财务负责人审核签字后，加盖单位公章。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，对财务状况、收支情况、预算执行情况等进行分析和评价，为领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用相关财务指标和数据，分析财务运行中存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应包括基本情况、财务状况分析、预算执行情况分析、存在问题及建议等内容，力求分析深入、数据准确、建议可行。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.审计局内部审计机构应定期对财务收支情况进行审计监督