县区创文办财务制度汇编

PAGE县区创文办财务制度汇编一、总则（一）目的为了规范县区创文办的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障创文工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于县区创文办及其所属各部门。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，创文办财务部门负责本单位的财务管理和会计核算工作。4.加强财务内部控制，规范财务审批程序，防范财务风险。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置创文办设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。组织编制本单位年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期对本单位的财务状况进行分析，提出加强财务管理的建议和措施。负责与财政、审计等部门的沟通协调，接受财政、审计等部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务票据的管理和使用，严格按照规定开具、收取和保管财务票据。定期对本单位的财务收支情况进行核对和分析，及时发现和解决财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责办理本单位的现金收付和银行结算业务，严格按照规定审核现金收付凭证和银行结算凭证。负责保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计人员核对现金和银行存款账目，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映本单位的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。根据本单位的实际情况和事业发展需要，如实编制预算，不得虚报、瞒报。4.合理性原则。按照轻重缓急合理安排各项资金，优化支出结构，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据本单位上年度收入情况和本年度工作计划，结合市场变化因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照本单位的职能和事业发展需要，结合上年度支出情况，分类分项目编制支出预算。支出预算包括基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算。根据本单位人员编制和日常工作需要，按照国家规定的开支标准和范围编制基本支出预算。项目支出预算。根据创文工作任务和重点项目安排，按照项目实施进度和资金需求编制项目支出预算。项目支出预算应明确项目名称、项目内容、项目实施进度、资金来源和金额等。（三）预算审批程序1.财务部门根据本单位年度工作计划和预算编制原则，提出年度预算建议方案，报创文办领导审核。2.创文办领导对预算建议方案进行审核后，提交主任办公会议审议。3.主任办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。4.经上级主管部门和财政部门审批后的预算，由创文办下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照下达的预算执行，并定期向财务部门报告预算执行情况。财务部门应加强对预算执行的监督和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报创文办领导审核，经主任办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围创文办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入。严格按照国家有关法律法规和财务规章制度的规定，依法依规取得各项收入。2.确保收入真实、准确、完整。各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。3.加强收入票据管理。统一使用财政部门监制的票据，严格按照规定开具、收取和保管收入票据。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算真实、准确、完整。2.加强对各项收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。3.严格按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出范围创文办的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障本单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的创文工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项支出，提高资金使用效益。3.加强支出预算管理，严格按照预算安排支出，不得超预算支出。4.严格执行支出审批程序，规范支出行为，防范财务风险。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序人员经费支出。由各部门根据实际情况提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核后报创文办领导审批。公用经费支出。由各部门根据实际情况提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核，财务部门审核后报创文办领导审批。2.项目支出审批程序项目实施部门根据项目实施进度和资金需求提出申请，经部门负责人审核后，报财务部门审核。财务部门审核后，报创文办领导审核，经主任办公会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。项目支出经审批后，由项目实施部门按照规定的程序组织实施，并严格按照项目预算和合同约定使用资金。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出核算真实、准确、完整。2.加强对各项支出的管理，定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。3.严格执行支出报销制度，规范支出报销凭证，确保支出报销合法合规。4.加强对项目支出的管理，建立项目支出台账，跟踪项目实施进度和资金使用情况，确保项目资金专款专用。六、资产管理（一）资产范围创文办的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责，加强对资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理。2.定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。清查盘点结果应及时报告创文办领导，并按照规定进行处理。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。4.加强对无形资产的管理，依法保护本单位的知识产权，及时办理无形资产的登记和备案手续。（三）资产购置与处置1.资产购置。根据本单位的实际需要和预算安排，按照规定的程序进行资产购置。资产购置应严格执行政府采购制度，确保资产购置合法合规。2.资产处置。对已使用完毕、不需用或已丧失使用功能的资产，应按照规定的程序进行处置。资产处置包括出售、转让、报废、报损等。资产处置应严格执行审批程序，确保资产处置合法合规。七、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，保证财务信息真实、准确、完整。3.加强财务管理，提高资金使用效益。（二）内部控制原则1.全面性原则。涵盖本单位财务活动的全过程，对各项财务活动进行全面控制。2.重要性原则。在全面控制的基础上，关注重要财务活动和关键环节，实施重点控制。3.制衡性原则。确保财务活动中各部门和各岗位之间相互制约、相互监督。4.适应性原则。根据国家有关法律法规和财务规章制度的变化，以及本单位实际情况的变化适时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制。合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。不相容职务包括授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。2.授权审批控制。明确财务审批的权限和程序，严格按照规定的权限和程序进行审批。未经授权，任何人不得擅自审批财务事项。3.会计系统控制。按照国家统一的会计制度进行会计核算，建立健全会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计档案管理制度，确保会计信息真实、准确、完整。4.财产保护控制。加强对资产的实物管理，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。5.预算控制。加强预算管理，严格按照预算安排支出，对预算执行情况进行跟踪和监控，及时发现和解决预算执行中存在问题。6.运营分析控制。定期对本单位的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，及时发现和解决财务管理中存在的问题，为决策提供依据。7.绩效考评控制。建立健全财务绩效考评制度，对各部门的财务工作进行绩效考评，激励各部门提高财务管理水平。八、财务监督（一）监督主体与职责1.创文办财务部门负责对本单位的财务活动进行日常监督检查，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。2.创文办审计部门负责对本单位的财务收支情况进行审计监督，定期对本单位的财务状况进行审计检查，确保财务活动合法合规。3.上级主管部门和财政部门负责对本单位的财务活动进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并督促本单位进行整改。（二）监督方式与内容1.日常监督。财务部门定期对本单位的财务收支情况进行核对和检查，及时发现和解决财务问题。2.专项监督。根据工作需要，对特定的财务事项进行专项监督检查，如专项资金使用情况、重大项目建设情况等。3.内部审计。审计部门定期对本单位的财务收支情况进行审计检查，对发现的问题及时提出审计意见，并督促本单位进行整改。4.外部审计。接受上级主管部门和财政部门的审计监督检查，对审计部门提出的问题及时进行整改，并将整改情况及时报告上级主管部门和财政部门。（三）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，责令相关部门限期整改。2.相关部门应按照整改通知书的要求，制定整改措施，认真进行整改，并将整改情况及时报告创文办领导。3.对整改不力的部门和个人，应按照规定进行问责。九、财务信息化管理（一）信息化管理目标1.提高财务工作效率，实现财务信息的实时共享和动态管理。2.加强财务内部控制，防范财务风险。3.为创文办领导决策提供及时、准确、全面的财务信息支持。（二）信息化管理原则1.统一规划原则。按照创文办整体信息化建设规划，统一规划财务信息化建设。2.安全可靠原则。确保财务信息系统的安全可靠，防止财务信息泄露和丢失。3.实用高效原则。根据财务工作实际需要，选择实用高效的财务信息系统，提高财务工作效率。（