饮食企业财务制度

PAGE饮食企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范饮食企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本饮食企业及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务管理的各个方面，确保制度的全面性。4.规范性原则：财务核算、报表编制等遵循统一规范，保证财务工作有序进行。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务工作和会计人员的管理，组织会计人员的业务培训和考核，参与研究会计人员的任用和调配。5.负责企业各项财务收支的审核和监督，对违反财经纪律的行为予以制止，并向企业领导报告。6.定期编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果，为企业决策提供依据。（二）会计岗位设置根据企业规模和业务需求，设置会计主管、出纳、成本会计、往来会计、税务会计等岗位，明确各岗位职责。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分岗位需具备中级及以上会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，遵守职业道德，诚实守信。3.具有较强的责任心、沟通能力和团队协作精神，能够熟练运用财务软件进行财务核算和管理。三、会计核算（一）会计年度采用公历年度，自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计凭证1.原始凭证必须真实、合法、有效，具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证根据审核无误的原始凭证编制，内容包括凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章。（四）会计账簿1.设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔登记。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报告1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及财务情况说明书。2.财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时，由企业负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，如支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、出差人员差旅费等。2.核定库存现金限额，一般按照企业35天日常零星开支所需确定，不得坐支现金。3.建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。4.定期对现金进行盘点，确保现金安全。（二）银行存款管理1.开设银行账户，必须经企业负责人批准，不得擅自开设多个账户。2.遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得出租、出借银行账户。3.及时核对银行存款账目，每月至少与银行核对一次，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行说明。（三）资金审批1.建立资金审批制度，明确审批流程和审批权限。2.日常费用支出由部门负责人审核，财务部门复核，分管领导审批；重大资金支出需经企业领导班子集体研究决定。五、成本费用管理（一）成本核算对象以饮食产品的品种、类别、批次等作为成本核算对象。（二）成本项目包括原材料成本、人工成本、水电费、燃料费、折旧费、物料消耗等。（三）成本核算方法采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本，直接成本直接计入产品成本，间接成本按照一定标准分配计入产品成本。（四）费用分类1.营业费用：包括销售费用、包装费、展览费、广告费等。2.管理费用：涵盖管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。3.财务费用：如利息支出、手续费等。（五）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的开支标准和控制指标。2.严格费用审批程序，控制不合理支出，对超预算费用进行专项分析和审批。六、收入管理（一）收入确认原则1.销售商品收入在同时满足企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入企业、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，予以确认。2.提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能否可靠估计分别采用不同的方法确认：交易结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认收入；交易结果不能可靠估计的，若已发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已发生的劳务成本确认收入，并按相同金额结转成本；若已发生的劳务成本预计不能得到补偿，将已发生的劳务成本计入当期损益，不确认收入。（二）收入核算1.按照不同的经营项目设置收入明细账，分别核算各类收入。2.及时记录收入的发生情况，确保收入数据准确无误。（三）收入管理1.加强销售合同管理，明确双方权利义务，确保收入的实现。2.定期对收入进行分析，关注收入变动情况，发现问题及时采取措施。七、利润及利润分配管理（一）利润计算利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积，按净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积，由企业股东大会或类似机构决议提取比例。4.向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.严格按照利润分配顺序进行分配，不得擅自改变分配比例。2.做好利润分配的记录和账务处理，确保分配过程透明、合规。八、税务管理（一）税务登记企业应在领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。（二）纳税申报1.按照税法规定的纳税期限和申报内容，如实填写纳税申报表，报送税务机关。2.及时缴纳各项税款，不得拖欠。（三）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低企业税负。（四）税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为，及时处理税务争议。九、财务监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对企业负责人负责。（二）财务检查1.根据企业管理需要，不定期进行财务检查，检查财务制度执行情况、财务收支合规性等。2.对检查中发现的问题