青岛市科技局财务制度

PAGE青岛市科技局财务制度一、总则（一）目的为了规范青岛市科技局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障科技事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于青岛市科技局机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡的原则，严格控制财务收支，确保预算执行。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置青岛市科技局设立独立的财务机构，配备相应的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作的规范、有序进行。（二）财务负责人职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和财务规章制度，组织制定本局财务管理制度和办法。2.组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划，对预算执行情况进行监督检查。3.负责财务分析和财务报告工作，为领导决策提供准确的财务信息。4.加强财务内部控制，防范财务风险，确保资金安全。5.组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。（三）财务人员岗位职责1.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对各项收支进行审核，确保其合法性、真实性和准确性。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助编制财务预算和决算，提供相关财务数据。2.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，确保账款相符。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：全面反映本局各项收入和支出，不得隐瞒或漏报。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，准确预测各项收支，确保预算数据真实可靠。4.稳妥性原则：充分考虑经济社会发展形势和本局实际情况，合理安排预算收支，确保预算具有可操作性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据历年收入情况和本年度工作计划，综合考虑政策变化、市场因素等，合理预测各项收入来源，确保收入预算的准确性和可靠性。2.支出预算编制：按照支出功能分类和经济分类，结合本局事业发展需要和财力状况，采用零基预算法编制支出预算。对基本支出，要按照定员定额标准进行编制；对项目支出，要进行充分论证和可行性研究，明确项目目标、内容、实施步骤和资金需求，确保项目支出预算的科学性和合理性。（三）预算审批程序1.财务机构根据各部门提出的预算建议，进行汇总和审核，编制年度财务预算草案。2.年度财务预算草案经局长办公会审议通过后，报市财政部门审批。3.市财政部门批复的预算，是本局预算执行和监督的依据。财务机构应及时将预算批复下达各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.各部门要严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。2.预算执行过程中，财务机构要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.因国家政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，由财务机构提出调整方案，经局长办公会审议通过后，报市财政部门审批。（五）预算绩效管理1.建立健全预算绩效管理制度，对预算资金的使用效益进行全过程绩效管理。2.在预算编制环节，要明确绩效目标，将绩效目标细化分解为具体指标和工作任务，并纳入预算编制。3.在预算执行过程中，要加强绩效监控，及时掌握绩效目标完成情况，发现问题及时纠正。4.在预算执行结束后，要开展绩效评价，对预算资金的使用效益进行全面、客观、公正的评价。绩效评价结果作为预算安排、政策调整和资金管理的重要依据。四、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指由市财政部门拨入的各类科技专项资金、经费等。2.事业收入：指本局开展科研活动、技术服务、培训等取得的收入。3.上级补助收入：指从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指所属事业单位按照规定上缴的收入。5.经营收入：指本局在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.依法组织收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入合法合规。2.规范收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。要按照规定的会计科目进行核算，确保收入核算准确、清晰。3.加强票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。五、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指为保障本局机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指本局为完成特定的科研项目、科技计划等任务而发生的支出。（二）基本支出管理1.人员经费管理工资福利支出：按照国家和本市有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴、奖金等，缴纳社会保险费和住房公积金。对个人和家庭的补助支出：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等，确保职工合法权益得到保障。2.公用经费管理办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费等日常公用支出，要严格按照规定的标准和范围执行，加强控制和管理，节约使用资金。差旅费、会议费、培训费等支出，要严格按照相关规定执行，控制出差人数、天数和会议规模、时间，提高资金使用效益。（三）项目支出管理1.项目申报与立项各部门根据本局事业发展规划和工作重点，提出项目申报建议，经财务机构审核后，报局领导审批。申报项目要明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算和预期效益等，确保项目具有可行性和必要性。项目立项后，要签订项目责任书，明确项目负责人和相关部门的职责和任务。2.项目预算管理项目预算要按照规定的编制方法和要求进行编制，确保预算科学合理、准确完整。项目预算一经批复，必须严格执行，不得擅自调整。如有特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。3.项目实施与监督项目负责人要按照项目责任书的要求，组织实施项目，确保项目按时、按质、按量完成。财务机构要加强对项目资金的监督管理，定期检查项目资金使用情况，确保资金专款专用，提高资金使用效益。项目实施过程中，要建立健全项目监督检查机制，对项目执行情况进行跟踪问效，及时发现问题并采取措施加以解决。4.项目验收与决算项目完成后，项目负责人要及时组织项目验收，编制项目决算报告。财务机构要对项目决算报告进行审核，确保决算数据真实准确。项目验收合格后，要按照规定办理项目资金结算手续，结余资金要按照规定进行处理。（四）支出审批程序1.日常公用支出、基本建设支出等一般性支出，按照本局制定的审批权限和程序进行审批。2.重大项目支出、大额资金支出等，要经过局领导集体研究决定，并按照规定的审批程序进行审批。3.所有支出都要取得合法有效的原始凭证，经财务人员审核后，按照审批程序报领导审批。（五）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确支出标准和审批程序，加强对支出的控制和管理。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，要按照规定的采购方式和程序进行采购，确保采购活动合法合规、公开透明。3.加强对支出的绩效评价工作，将绩效评价结果作为预算安排和资金管理的重要依据，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）资产购置与验收1.资产购置要按照规定的程序进行，纳入政府采购范围的资产，要按照政府采购制度的要求进行采购。2.资产购置后，要及时组织验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，要办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门要按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的资产，要及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置收入要按照规定及时足额上缴财政，实行收支两条线管理。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务机构要定期对本局财务收支情况进行内部审计，及时发现问题并提出整改意见。3.各部门要自觉接受财务监督，严格执行财务制度，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受市财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.按照规定公开财务信息，接受社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，全面反映本局财务状况和收支情况