厅属事业单位财务制度

PAGE厅属事业单位财务制度一、总则（一）制定目的为了规范厅属事业单位的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障事业单位健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合厅属事业单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于厅属各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：涵盖事业单位各项财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。（四）财务管理体制厅属事业单位实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。单位负责人对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。财务部门在单位负责人的领导下，具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家有关方针政策、事业发展规划和任务，结合单位实际情况，参考上年度预算执行情况，按照财政部门的要求编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算和综合预算相结合的方法，对各项收入和支出进行科学合理的预测和安排。收入预算要充分考虑政策因素、市场因素等，合理预计各项收入；支出预算要坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.编制程序：单位各部门根据事业发展计划和任务，提出本部门下年度的收支预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，提出单位年度预算草案，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将年度预算草案报财政部门。（二）预算执行1.单位应当严格执行年度预算，按照预算安排组织收入，控制支出。各项收入要及时足额入账，不得截留、挪用。各项支出要严格按照预算规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。财务部门要每月向单位负责人报送预算执行情况分析报告，每季度进行一次全面的预算执行情况分析。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展计划变化、不可抗力因素等，需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。2.预算调整的程序：单位各部门根据实际情况，提出预算调整申请，报财务部门。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核、汇总，提出单位预算调整方案，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将预算调整方案报财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，单位应当按照财政部门的要求，及时编制年度决算。决算编制要真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。2.单位应当在规定的时间内将年度决算报财政部门审批。财政部门对单位决算进行审核后，下达决算批复。单位应当按照决算批复的要求，进行账务调整和处理。三、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入：指事业单位从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.事业收入：指事业单位开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入，包括事业性收费收入、科研收入、技术服务收入等。3.上级补助收入：指事业单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指事业单位附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应当按照国家有关规定依法取得，严禁设立小金库，严禁截留、挪用、坐支收入。2.事业收入、经营收入应当按照规定使用合法票据，依法纳税。3.单位应当加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理职责，规范收入管理流程。四、支出管理（一）支出分类1.基本支出：指事业单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指事业单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。3.经营支出：指事业单位在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行支出活动。2.效益性原则：合理安排支出，提高资金使用效益，追求社会效益与经济效益的统一。3.真实性原则：支出应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映支出情况。4.完整性原则：涵盖事业单位各项支出活动，确保支出管理无死角。5.准确性原则：支出数据准确无误，为决策提供可靠依据。（三）基本支出管理1.人员支出管理：工资福利支出：按照国家有关规定和标准，按时足额发放职工工资、津贴补贴、奖金等。严格执行国家关于社会保险、住房公积金等政策规定，及时足额缴纳各项社会保险费和住房公积金。对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定和标准，发放离退休费、抚恤金、生活补助等。严格执行国家关于福利费、工会经费等政策规定，合理使用福利费和工会经费。2.公用支出管理：办公费：严格控制办公费支出，实行定额管理。办公用品的采购应当按照规定的程序进行，建立办公用品采购台账，加强对办公用品的管理。印刷费：严格控制印刷费支出，实行审批制度。印刷业务应当委托具有资质的印刷企业进行，签订印刷合同，明确印刷内容、数量、价格等。水电费：加强对水电费的管理，安装计量装置，定期抄表核算。严格控制水电费支出，节约使用水电资源。差旅费：严格执行国家关于差旅费的管理规定，制定本单位的差旅费管理办法。出差人员应当按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐，不得超标准开支。会议费：严格控制会议费支出，实行审批制度。会议应当按照规定的程序进行审批，明确会议主题、内容、时间、地点、参会人员等。会议费应当按照规定的标准开支，不得超标准列支。培训费：严格控制培训费支出，实行审批制度。培训应当按照规定的程序进行审批，明确培训主题、内容、时间、地点、培训对象等。培训费应当按照规定的标准开支，不得超标准列支。（四）项目支出管理1.项目申报：单位各部门根据事业发展计划和任务，提出项目申报建议，报财务部门。财务部门对各部门的项目申报建议进行审核、汇总，提出单位项目申报计划，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将项目申报计划报财政部门。2.项目评审：财政部门对单位申报的项目进行评审，根据评审结果确定项目是否立项。单位应当按照财政部门的要求，对申报的项目进行可行性研究和论证，提供项目申报材料。3.项目实施：项目立项后，单位应当按照项目实施方案组织实施。项目实施过程中，应当严格按照项目预算控制支出，确保项目资金专款专用。建立项目实施进度报告制度，定期向财政部门报送项目实施进度情况。4.项目验收：项目完成后，单位应当按照规定的程序进行验收。验收合格的项目，应当及时办理项目结项手续；验收不合格的项目，应当按照验收意见进行整改，整改合格后再办理项目结项手续。（五）经营支出管理1.经营支出应当与经营收入相匹配，严格按照国家有关规定和财务规章制度进行核算。2.建立健全经营成本核算制度，加强对经营成本的管理和控制。定期对经营成本进行分析，及时发现和解决经营成本管理中存在的问题。3.加强对经营活动的财务管理，建立健全经营财务管理制度，明确经营财务管理职责，规范经营财务管理流程。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。4.对外投资：指事业单位依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.资产购置应当按照国家有关规定和单位的实际需要进行，严格执行政府采购制度。2.资产购置前，应当进行可行性研究和论证，提出资产购置申请，报单位负责人审核。单位负责人审核通过后，将资产购置申请报财政部门审批。3.资产购置应当按照财政部门批准的购置计划进行，不得擅自改变购置内容和标准。（三）资产验收1.资产购置后，应当及时组织验收。验收工作由资产管理部门牵头，会同财务部门、使用部门等相关部门共同进行。2.验收内容包括资产的数量、质量、规格、型号、性能等是否符合合同要求，资产的配套设备、技术资料等是否齐全。3.验收合格的资产，应当及时办理入账手续；验收不合格的资产，应当按照合同约定及时与供应商协商解决。（四）资产使用1.单位应当建立健全资产使用管理制度，明确资产使用管理职责，规范资产使用管理流程。2.资产使用部门应当按照规定的用途和操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途和操作规程。3.加强对资产的日常维护和保养，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。（五）资产处置1.资产处置应当按照国家有关规定和单位的实际情况进行，严格履行审批手续。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。3.资产处置前，应当进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库。六、负债管理（一）负债分类1.借入款项：指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构等借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项：指事业单位在经营活动中发生的应付账款、预收账款、其他应付款等。3.应缴款项：指事业单位按照国家有关规定应当上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.建立健全负债管理制度，明确负债管理职责，规范负债管理流程。2.严格控制负债规模，合理确定负债期限和结构，防范财务风险。3.加强对负债的核算和管理，及时足额偿还债务，不得擅自拖欠或逃废债务。七、财务报告和财务分析（一）财务报告1.单位应当按照国家有关规定和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，以及有关附表、附注和财务情况说明书。2.财务报告应当真实、准确、完整，做到账表相符、账账相符、账实相符。财务情况说明书应当对单位财务状况、事业成果、预算执行情况等进行分析说明。3.单位应当在规定的时间内将年度财务报告报财政部门审批。财政部门对单位财务报告进行审核后，下达财务报告批复。单位应当按照财务报告批复的要求，进行账务调整和处理。（二）财务分析1.单位应当建立健全财务分析制度，定期对单位财务状况、事业成果、预算执行情况等进行分析。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、资产负债情况分析、收入支出情况分析、财务风险分析等。3.财务分析应当采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为单位决策提供依据。八、财务监督（一）监督机构单位应当建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对单位财务活动进行监督检查。财务监督小组由单位负责人、财务部门负责人、审计部门负责人等组成。（二）监督内容1.预算执行情况监督：检查单位是否严格执行年度预算，是否按照预算安排组织收入、控制支出。2.收入管理监督：检查单位各项收入是否依法取得，是否按照规定使用合法票据，是否依法纳税。3.支出管理监督：检查单位各项支出是否符合国家有关规定和财务规章制度，是否按照规定的用途和标准执行，是否存在截留、挪用、坐支等问题。4.资产管理监督：检查单位资产购置、验收、使用、处置等环节是否符合规定，是否存在资产流失等问题。5.负债管理监督：检查单位负债规模是否合理，负债期限和结构是否得当，是否存在擅自拖欠或逃废债务等问题。（三）监督方式1.定期监督检查：财务监督小组定期对单位财务活动进行监督检查，每年至少进行一次全面的财务检查。2.专项监督检查：根据工作