云南省总工会财务制度

PAGE云南省总工会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范云南省总工会（以下简称“省总工会”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障省总工会各项工作的顺利开展，更好地服务职工群众。（二）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于云南省总工会机关及所属各级工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖省总工会各项财务收支活动，确保财务管理的完整性。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确，保证财务信息的可靠性。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现工会事业的可持续发展。二、财务管理体制（一）统一领导省总工会实行统一领导的财务管理体制，省总工会党组对财务工作负总责，领导和监督财务工作的开展。（二）分级管理根据省总工会组织架构，实行分级管理。省总工会机关财务负责本级财务收支管理，所属各级工会组织在省总工会统一领导下，负责本单位的财务工作，并接受省总工会的指导和监督。（三）职责分工1.省总工会财务部负责贯彻执行国家有关财务法律法规和工会财务制度，制定省总工会财务管理制度和实施细则。编制省总工会年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期进行预算分析和财务报告。负责各项经费的收支核算、资金管理、资产管理和财务监督，确保资金安全和规范使用。指导和监督所属各级工会组织的财务工作，组织财务人员培训和业务交流。2.省总工会其他部门按照职责分工，负责本部门相关经费的预算编制和执行，配合财务部做好经费使用管理和监督工作。协助财务部做好项目申报、资金使用绩效评价等工作，提供相关业务数据和资料。3.所属各级工会组织财务部门贯彻执行省总工会财务制度，结合本单位实际情况，制定具体的财务管理办法。编制本单位年度预算、决算草案，组织实施预算执行，定期向省总工会报告财务工作情况。负责本单位经费的收支核算、资金管理、资产管理和财务监督，确保财务工作规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑省总工会各项工作任务和发展需求，合理安排资金，确保重点工作和项目的资金支持。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，避免编制赤字预算。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制经费支出，提高资金使用效率。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，注重资金使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行全过程。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据上年度收入情况、本年度工作计划和相关政策规定，合理预计各项收入来源，包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.支出预算编制：按照省总工会职能和工作任务，结合定员定额标准，分类编制各项支出预算。支出预算包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算审批程序1.省总工会财务部根据各部门预算建议数，结合省总工会年度工作计划和财力状况，提出年度预算草案。2.年度预算草案经省总工会党组会议审议通过后，报省总工会委员会审查批准。3.省总工会财务部将批准后的年度预算下达各部门执行，并报上级工会备案。（四）预算执行与调整1.各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经省总工会财务部审核后，报省总工会党组会议审议批准。3.根据预算调整情况，省总工会财务部及时调整预算指标，并通知各部门执行。（五）预算分析与考核1.省总工会财务部定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，发现问题及时采取措施加以解决。2.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）会费收入1.会员按照中华全国总工会规定的会费缴纳标准，向所在工会组织缴纳会费。2.各级工会组织应及时足额收取会费，不得截留、挪用。会费收入应按照规定的会计科目进行核算，定期上缴上级工会。（二）拨缴经费收入1.建立工会经费拨缴制度，基层工会应按照全部职工工资总额的一定比例，向所在单位行政拨缴工会经费。2.各级工会组织应加强对工会经费拨缴情况的监督检查，确保经费足额拨缴。拨缴经费收入应按照规定的会计科目进行核算，及时入账。（三）上级补助收入1.上级工会根据工作需要和下级工会实际情况，对下级工会给予补助。上级补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，并按照规定的会计科目进行核算。2.下级工会应及时向上级工会报告上级补助收入的使用情况，并接受上级工会的监督检查。（四）政府补助收入1.积极争取政府对工会工作的支持，按照政府有关规定，及时足额取得政府补助收入。2.政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，并按照规定的会计科目进行核算。（五）行政补助收入1.基层工会所在单位行政按照规定给予工会的补助，应纳入行政补助收入核算。2.行政补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，并按照规定的会计科目进行核算。（六）事业收入1.省总工会所属事业单位按照国家有关规定开展业务活动取得的收入，应纳入事业收入核算。2.事业收入应按照规定的财务管理办法进行管理，确保收入合法合规，并按照规定的会计科目进行核算。（七）投资收益1.省总工会按照国家有关规定进行投资取得的收益，应纳入投资收益核算。2.投资收益应按照规定的财务管理办法进行管理，确保收益安全，并按照规定的会计科目进行核算。（八）其他收入1.除上述收入以外的其他各项收入，应纳入其他收入核算。2.其他收入应按照规定的财务管理办法进行管理，确保收入合法合规，并按照规定的会计科目进行核算。五、支出管理（一）职工活动支出1.职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2.职工活动支出应按照规定的范围和标准执行，确保活动开展的质量和效果。活动经费应专款专用，不得挪作他用。3.职工活动支出应按照规定的会计科目进行核算，严格控制支出规模，提高资金使用效益。（二）维权支出1.维权支出是指工会用于维护职工权益的支出，包括劳动关系协调、劳动保护、法律援助、困难职工帮扶、送温暖等方面的支出。2.维权支出应重点保障职工的合法权益，加大对困难职工的帮扶力度，确保维权工作取得实效。3.维权支出应按照规定的范围和标准执行，严格审批程序，确保资金使用安全、规范、有效。（三）业务支出1.业务支出是指工会为完成各项业务工作发生的支出，包括培训学习、会议、专项业务等方面的支出。2.业务支出应根据工作需要和实际情况，合理安排经费，确保业务工作的顺利开展。3.业务支出应按照规定的范围和标准执行，严格控制会议规模和培训费用，提高资金使用效益。（四）行政支出1.行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出，包括人员经费、办公费、差旅费、招待费等方面的支出。2.行政支出应严格控制费用支出，节约使用资金，提高行政工作效率。3.行政支出应按照规定的范围和标准执行，严格审批程序，确保经费支出合法合规。（五）资本性支出1.资本性支出是指工会为购置固定资产、无形资产等发生的支出。2.资本性支出应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合理性。3.购置的固定资产和无形资产应按照规定进行管理和核算，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。（六）补助下级支出1.补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。2.补助下级支出应根据下级工会的实际情况和工作需要，合理确定补助标准和金额。3.补助下级支出应专款专用，不得截留、挪用，并按照规定的会计科目进行核算。（七）事业支出1.事业支出是指工会所属事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出。2.事业支出应按照国家有关事业单位财务管理规定进行管理，确保事业发展的资金需求。3.事业支出应严格控制成本费用，提高资金使用效益，并按照规定的会计科目进行核算。（八）其他支出1.其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。2.其他支出应按照规定的范围和标准执行，严格审批程序，确保经费支出合法合规。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指工会可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度，确保资金安全。定期对银行账户进行清查核对，及时清理往来款项。3.存货应按照规定进行采购、验收、保管和领用，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.加强无形资产的管理，按照规定进行确认、计量和核算。无形资产应定期进行评估，确保其价值的真实性和准确性。（四）资产处置1.资产处置是指工会对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的审批程序进行，确保资产处置的合法性、合理性和公正性。资产处置收入应按照规定及时足额上缴。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等方面的监督检查。2.省总工会财务部定期对所属各级工会组织的财务工作进行检查和指导，及时发现问题并督促整改。3.各部门应积极配合财务监督工作，如实提供财务资料和相关信息，自觉接受监督检查。（二）外部监督1.接受上级工会、财政、审计等部门的监督检查，按照要求及时提供财务资料和相关信息。2.积极配合外部监督检查工作，对检查中发现的问题，应认真整改落实，并及时反馈整改情况。（三）财务审计1.定期开展财务审计工作，对省总工会及所属各级工会组织的财务收支情况、预算执行情况、资金使用效益等进行审计监督。2.审计部门应按照规定的审计程序和方法进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计单位应积极配合审计工作，对审计发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况书面报告审计部门。八、会计核算与财务报告（一）会计核算1.省总工会及所属各级工会组织应按照《工会会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算。2.会计核算应采用权责发生制，以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况。3.加强会计基础工作，规范会计凭证填制