市政局财务制度

PAGE市政局财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范市政局的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障市政局各项工作的顺利开展，确保财政资金安全、合理、有效地使用，维护公共利益。（二）适用范围本制度适用于市政局机关及所属各事业单位、各项目组等所有涉及财务收支活动的部门和单位。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖市政局各项财务收支，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算和报告，为决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则注重资金使用效益，优化资源配置，降低成本，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置市政局设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责全局的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责市政局的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制年度财务预算和决算，审核重大财务收支项目。监督财务预算的执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责与财政、审计等相关部门的沟通协调，配合做好财务审计等工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等。（三）财务审批权限1.日常费用审批单项金额在[X]元以下的日常费用支出，由部门负责人审核，财务负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，由部门负责人审核，分管领导审批，财务负责人复核。单项金额在[X]元以上的日常费用支出，由部门负责人审核，分管领导审核，局长审批，财务负责人复核。2.专项经费审批专项经费支出按照项目预算和相关规定进行审批。单项金额在[X]元以下的，由项目负责人审核，财务负责人审批。单项金额在[X]元至[X]元之间的，由项目负责人审核，分管领导审批，财务负责人复核。单项金额在[X]元以上的，由项目负责人审核，分管领导审核，局长审批，财务负责人复核。3.重大资金支出审批重大资金支出，如重大项目投资、大额资产购置等，需经过局长办公会或局党委会议集体研究决定，并按照规定履行相关审批程序。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算的科学性和合理性。结合市政局年度工作计划和事业发展目标，统筹安排各项收支。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，合理确定预算指标。2.预算编制方法收入预算根据财政拨款、事业收入、经营收入等来源情况进行预测编制。支出预算按照功能分类和经济分类进行编制，细化到具体项目和科目。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出下一年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合全局情况，提出年度预算草案，报局长办公会审议。局长办公会审议通过后，将年度预算草案报局党委会议审定，形成年度预算方案，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.严格执行经批准的预算，各部门应按照预算安排组织实施各项工作，确保预算的严肃性。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，导致预算收支项目必须调整的。市政局事业发展计划有较大调整，影响预算执行的。因不可抗力因素，致使预算执行发生重大变化的。2.预算调整程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、数额等。财务部门对预算调整方案进行审核，提出审核意见。预算调整方案报局长办公会审议，经局党委会议审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（四）决算管理1.年度终了，各部门应及时清理本部门的各项收支，编制部门决算草案，报送财务部门。2.财务部门负责汇总编制全局年度决算草案，经审核无误后，报局长办公会审议。3.局长办公会审议通过后，将年度决算草案报局党委会议审定，形成年度决算报告，报上级主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照财政部门核定的预算和拨款方式，及时足额取得财政拨款收入。2.加强与财政部门的沟通协调，确保财政拨款及时到位，保障市政局各项工作的顺利开展。（二）事业收入1.按照国家有关规定，合理组织事业收入，确保收入合法合规。2.加强对事业收入的管理，建立健全收费管理制度，严格执行收费标准，规范收费行为。3.对事业收入进行明细核算，准确反映收入来源和收入情况。（三）经营收入1.市政局所属事业单位开展经营活动取得的收入，按照企业财务制度进行管理。2.加强对经营活动的成本核算和效益分析，提高经营收入水平。3.经营收入应纳入单位预算管理，统筹安排使用。（四）其他收入1.包括捐赠收入、利息收入等其他各类收入，应按照相关规定进行管理。2.对其他收入进行及时入账，确保收入的完整性和准确性。五、支出管理（一）基本支出管理1.人员经费严格按照国家和地方有关规定，发放职工工资、津贴、补贴等人员经费。加强对人员经费的核算和管理，确保发放准确无误。2.公用经费制定公用经费定额标准，合理控制公用经费支出。公用经费支出应严格按照规定的范围和标准执行，不得擅自扩大开支范围或提高开支标准。（二）项目支出管理1.项目申报各部门根据工作需要和事业发展规划，提出项目申报申请，明确项目名称、目标、内容、预算等。财务部门对项目申报进行审核，提出审核意见。2.项目实施项目实施部门应按照项目计划和预算组织实施项目，确保项目进度和质量。加强对项目资金的管理，专款专用，不得截留、挪用。3.项目验收项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，提交验收报告。财务部门对项目资金使用情况进行审核，配合做好项目验收工作。（三）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批权限进行审批，审批人应严格把关，确保支出合法合规。2.报销凭证应真实、合法、有效，具备完整的审批手续。财务人员对报销凭证进行审核，审核无误后方可报销。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的监控和分析。2.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的项目，按照规定进行采购。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关标准和规定。六、资产管理（一）资产分类与计价1.市政局资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产计价按照国家有关规定执行，确保资产价值准确反映。（二）固定资产管理1.固定资产购置按照规定的审批程序购置固定资产，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序进行。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括报废、出售、转让等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净收益或净损失按照规定进行处理。（三）流动资产与无形资产1.流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等，应加强管理，确保资金安全和资产的流动性。2.无形资产包括专利权、商标权、著作权等，应按照相关规定进行管理和核算，合理摊销无形资产价值。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账目。七、负债管理（一）负债分类市政局负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.按时偿还债务，维护市政局的信誉。（三）债务审批与核算1.举借债务应按照规定的程序进行审批，明确债务用途、金额、期限等。2.对债务进行明细核算，准确反映债务的发生、偿还等情况。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部监督1.接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作。2.对监督检查中发现的问题，应及时整改，并按照规定报送整改情况。九、财务信息化建设（一）财务软件应用1.选用符合国家财务制度和管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理的信息化。2.对财务人员进行财务软件培训，提高财务人员的信息化操作水平。（二）财务信息系统安全1.建立健全财务信息系统安全管理制度，保障财务信息系统的安全稳定运行。2.采取数据备份、加密、防火墙等安全措施，防止财务信息泄露和被篡改。十、财务档案管理（一）档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、预算文件、合同协议等。（二）档案保管