卫生院资金审批使用制度

PAGE卫生院资金审批使用制度一、总则1.目的本制度旨在规范卫生院资金审批使用流程，确保资金安全、合理、有效使用，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，更好地为患者提供优质医疗服务。2.适用范围本制度适用于卫生院内所有资金的审批与使用，包括财政拨款、医疗收入、专项资金、捐赠资金等各类资金来源。3.基本原则合法性原则：资金审批使用必须符合国家法律法规和相关财经制度的规定。合理性原则：资金使用应根据卫生院实际业务需求，遵循合理、必要、节约的原则，确保资源有效配置。审批规范原则：严格执行审批流程，明确各环节审批权限和责任，确保资金使用的合规性和透明度。监督反馈原则：建立健全资金使用监督机制，及时发现和纠正问题，定期反馈资金使用情况。二、资金审批流程（一）预算内资金审批流程1.申请各科室根据年度预算和工作实际需要，填写资金使用申请表，详细说明资金用途、金额、预计支出时间等内容，并附上相关业务资料，如采购申请单、项目实施方案等。2.科室负责人审核科室负责人对本科室提交的资金使用申请进行审核，重点审核申请事项是否符合本科室工作任务和预算安排，资金使用的合理性和必要性，相关资料的完整性和真实性。审核通过后，在申请表上签署意见并签字盖章。3.财务部门初审财务部门收到科室提交的资金使用申请表后，对申请金额进行初步审核，检查是否在预算范围内，票据是否合规，资金来源是否正确等。初审通过后，在申请表上注明初审意见并签字。4.分管领导审批分管领导根据科室申请和财务初审意见，对资金使用申请进行审批。审批重点关注资金使用是否符合卫生院整体工作规划和业务发展需求，是否存在潜在风险等。审批通过后，签署审批意见并签字。5.院长审批院长对重大资金使用事项或涉及卫生院整体运营的资金申请进行最终审批。院长综合考虑卫生院财务状况、发展战略、风险控制等因素，做出审批决策。审批通过后，在申请表上签字确认。6.资金支付财务部门根据审批通过的资金使用申请表，按照规定的支付方式和程序进行资金支付。支付过程中严格审核相关凭证，确保资金支付准确无误。（二）预算外资金审批流程1.特殊情况说明因突发业务需求、政策调整等特殊原因需要使用预算外资金的，由相关科室提出书面申请，详细说明原因、预计资金需求金额、资金来源等情况。2.科室负责人审核同预算内资金审批流程中的科室负责人审核环节，对申请事项的必要性、合理性等进行审核并签字盖章。3.财务部门评估财务部门对预算外资金申请进行评估，分析其对卫生院财务状况的影响，包括资金缺口、资金周转等方面。评估后出具评估报告，明确资金安排的可行性和风险点。4.分管领导审核分管领导结合财务评估报告和科室申请，对预算外资金申请进行审核。审核资金使用是否符合卫生院实际情况和发展需要，是否有其他替代方案等。审核通过后签署意见并签字。5.院长办公会审议对于金额较大或涉及重大事项的预算外资金申请，提交院长办公会进行审议。各参会人员充分发表意见，对资金申请的必要性、合理性、可行性以及可能带来的影响进行全面讨论。院长办公会根据讨论结果形成决议。6.院长审批院长根据院长办公会决议进行最终审批。审批通过后签字确认。7.资金支付同预算内资金支付流程，财务部门按照审批结果进行资金支付。（三）专项资金审批流程1.项目申报卫生院相关科室根据专项资金项目申报要求，编制项目申报书，详细阐述项目背景、目标、实施计划、资金预算等内容，并提交相关证明材料。2.主管部门审核专项资金主管部门对申报项目进行审核，重点审核项目的合规性、可行性、创新性等。审核通过后，出具审核意见并签字盖章。3.财务部门审核财务部门对专项资金申报书的资金预算进行审核，确保预算编制合理、准确，符合专项资金管理规定。审核通过后签字确认。4.分管领导审批分管领导根据主管部门和财务部门审核意见，对专项资金项目申报进行审批。审批项目是否符合卫生院发展方向和专项资金支持重点，资金使用计划是否合理等。审批通过后签署意见并签字。5.上级部门审批（如有）对于需上级部门审批的专项资金项目，按照上级部门要求提交申报材料，经上级部门审批通过后，方可开展项目实施。6.项目实施与资金使用项目实施科室按照批准的项目实施方案组织实施项目，并严格按照资金审批使用制度使用专项资金。财务部门对专项资金使用情况进行跟踪管理，确保专款专用。7.项目验收与资金结算项目完成后，项目实施科室提交项目验收申请，由主管部门组织相关专家进行验收。验收合格后，财务部门根据验收报告进行资金结算，多退少补。三、资金使用管理（一）采购管理1.采购计划各科室根据业务需求制定采购计划，明确采购物品或服务的名称、规格、数量、预算金额等信息。采购计划应纳入科室年度预算，并按照预算审批流程进行审批。2.采购方式根据采购金额和性质，选择合适的采购方式。一般采购项目可采用询价、竞争性谈判、单一来源采购等方式；对于达到政府采购限额标准的项目，应按照政府采购相关规定执行。3.采购合同采购业务应签订书面合同，明确双方权利义务、采购金额、付款方式、交货时间、质量标准等条款。合同签订前，需经法律顾问审核，确保合同合法合规。合同签订后，交财务部门备案。4.验收付款采购物品或服务到货后，采购科室应组织相关人员进行验收。验收合格后，填写验收单，连同发票等凭证提交财务部门办理付款手续。财务部门按照合同约定和审批流程进行付款审核，确保资金支付准确无误。（二）费用报销管理1.报销范围严格按照国家有关规定和卫生院财务制度确定费用报销范围。主要包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费、会议费等与卫生院业务相关的合理费用支出。2.报销凭证费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，如发票、收据、报销审批单等。发票必须符合国家税务规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。3.报销流程报销人按照要求填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并附上相关凭证。经所在科室负责人审核签字后，提交财务部门初审。财务部门初审通过后，报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门进行报销支付。4.报销标准明确各项费用的报销标准，如差旅费的住宿标准、交通补贴标准，业务招待费的限额标准等。报销人应严格按照标准执行报销业务，超标准部分原则上不予报销。（三）项目资金管理1.项目专户管理对于专项资金和重大项目资金，实行专户管理。财务部门设立专门账户，对项目资金进行单独核算，确保专款专用，不得与其他资金混用。2.项目资金核算按照项目预算和实际支出情况，对项目资金进行明细核算。定期编制项目资金收支报表，反映项目资金使用进度和结余情况。3.项目成本控制项目实施科室应加强项目成本控制，严格按照项目预算执行，合理安排资金使用，避免浪费和超支。财务部门定期对项目成本进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。4.项目绩效评价建立项目绩效评价制度，对专项资金项目和重大项目的实施效果、资金使用效益等进行评价。绩效评价结果作为项目后续资金安排和项目管理改进的重要依据。四、资金审批权限（一）日常资金审批权限1.科室零星费用支出金额在[X]元以下的科室零星费用支出，由科室负责人审批。审批后交财务部门审核报销。2.一般性业务支出金额在[X]元至[X]元之间的一般性业务支出，经科室负责人审核后，由分管领导审批。3.较大金额业务支出金额在[X]元以上的较大金额业务支出，需经科室负责人、分管领导审核后，报院长审批。（二）重大资金审批权限1.重大投资项目涉及金额超过[X]万元的重大投资项目，需经院长办公会审议通过后，报院长审批。项目实施过程中，应定期向院长办公会汇报进展情况。2.大额资金拆借卫生院因特殊情况需要进行大额资金拆借（金额超过[X]万元）的，必须经过院长办公会审议，并报上级主管部门批准后实施。（三）专项资金审批权限专项资金审批权限按照专项资金管理办法和本制度专项资金审批流程执行。对于需上级部门审批的专项资金项目，严格按照上级要求履行审批手续。五、监督与检查（一）内部审计监督1.定期审计卫生院内部审计部门定期对资金审批使用情况进行审计，检查资金使用是否符合审批流程、财务制度和相关法律法规要求，是否存在违规使用资金、浪费资金等问题。2.专项审计针对重大资金项目、专项资金项目以及群众反映的资金使用问题，开展专项审计。专项审计应深入调查，查明原因，提出处理意见和改进建议。（二）财务监督1.日常核算监督财务部门在资金核算过程中，严格审核每一笔资金收支凭证，确保资金流向清晰、合规。对发现的异常情况及时进行核实和处理，并向相关领导汇报。2.财务分析定期开展财务分析，通过对资金使用情况、财务指标等进行分析，评估资金使用效益和卫生院财务状况。根据分析结果提出优化资金配置、加强财务管理的建议。（三）群众监督1.设立举报渠道卫生院设立举报信箱、举报电话等举报渠道，接受群众对资金审批使用问题的举报。对群众举报的问题及时进行调查核实，并将处理结果向群众反馈。2.信息公开定期通过卫生院内部公告栏、网站等形式公开资金审批使用情况，包括预算执行情况、重大资金项目实施情况等，接受群众监督。六、责任追究1.违规责任界定对于在资金审批使用过程中违反本制度规定的行为，明确责任主体。属于审批环节违规的，由审批人承担责任；属于资金使用部门违规的，由部门负责人和直接责任人承担责任。2.责任追究方式根据违规行为的性质和情节轻重，采取相应的责任追究方式：批评教育：对情节较轻的违规行为，给予相关责任人批评教育，责令其立即改正。经济处罚：对造成资金损失或浪费的违规行为，视情节轻重给予责任人一定金额的经济处罚，处罚金额从责任人工资或绩效奖金中扣除。行政处分：对违规情节严重、影响恶劣的责任人，给予警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等行政处分。法律追究：对于违反法律法规的行为，依法移交司法机关追究法律