幼儿园食堂管理财务制度及流程

PAGE幼儿园食堂管理财务制度及流程一、总则（一）目的为加强幼儿园食堂财务管理，规范财务行为，保障食堂资金安全，提高资金使用效益，确保食堂各项工作的顺利开展，依据国家相关法律法规和行业标准，结合本幼儿园实际情况，制定本制度及流程。（二）适用范围本制度适用于幼儿园食堂的所有财务活动，包括但不限于食材采购、设备购置、人员薪酬、日常运营费用等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映食堂财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项费用支出合理，符合幼儿园食堂的实际需求和经济规律。4.专款专用原则：食堂资金专款专用，不得挪作他用，确保资金用于食堂相关业务。5.公开透明原则：财务收支情况定期公开，接受幼儿园教职工、家长及相关部门的监督。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善幼儿园食堂财务管理制度及流程，并监督执行。2.负责食堂财务核算工作，准确记录和反映食堂各项收入、支出情况。3.负责编制食堂财务报表，定期向幼儿园管理层汇报财务状况。4.负责食堂资金的管理和调度，确保资金安全、合理使用。5.协助相关部门做好食堂成本控制和预算管理工作。（二）食堂管理部门职责1.负责食堂日常运营管理工作，包括食材采购、加工制作、人员管理等。2.根据食堂实际需求，编制食材采购计划和费用预算，并报财务部门审核。3.在财务部门的指导下，做好食堂成本核算和控制工作，确保各项费用支出合理。4.配合财务部门做好财务公开工作，向教职工、家长等公开食堂收支情况。（三）采购部门职责1.负责食堂食材及相关物资的采购工作，确保采购物资的质量和价格合理。2.严格按照采购计划进行采购，签订采购合同，并及时将采购情况反馈给财务部门。3.负责采购物资的验收工作，确保物资数量、质量符合要求，验收合格后办理入库手续。（四）验收部门职责1.负责对食堂采购的食材及相关物资进行验收，确保物资质量符合标准。2.认真核对物资数量、规格、型号等，对验收合格的物资出具验收报告。3.如发现物资存在质量问题或数量不符，及时通知采购部门处理，并做好记录。（五）仓库管理部门职责1.负责食堂物资仓库的管理工作，建立物资出入库台账。2.按照规定对物资进行分类存放，确保物资安全、完好。3.定期对仓库物资进行盘点，做到账实相符，并将盘点情况报财务部门。三、财务预算管理（一）预算编制1.食堂管理部门应根据幼儿园食堂的实际情况和下一年度工作计划，编制食堂年度财务预算。预算内容包括食材采购预算、人员薪酬预算、设备购置预算、水电费预算、日常运营费用预算等。2.财务部门负责对食堂管理部门编制的预算进行审核，结合幼儿园整体财务状况和发展规划，提出修改意见，确保预算的合理性和可行性。3.经审核后的预算报幼儿园管理层审批后执行。（二）预算执行1.食堂各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际支出与预算指标，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算的申请应详细说明调整原因、调整金额及对整体预算的影响，经食堂管理部门审核、财务部门复核后，报幼儿园管理层批准。（三）预算分析与考核1.财务部门定期对食堂预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算差异分析、存在问题及改进建议等内容。2.幼儿园将食堂预算执行情况纳入对食堂管理部门的绩效考核体系，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行督促整改，并视情况给予相应处罚。四、收入管理（一）伙食费收入1.幼儿园按照物价部门核定的收费标准收取幼儿伙食费，伙食费应按月收取，并及时足额上缴幼儿园财务部门。2.财务部门负责伙食费的核算和管理，设立专门账户进行核算，确保伙食费专款专用。3.食堂管理部门应定期向家长公布幼儿伙食费收支情况，接受家长监督。（二）其他收入1.食堂如有其他收入，如对外承包经营收入、场地出租收入等，应按照相关规定进行管理和核算。2.其他收入应及时足额入账，纳入食堂财务管理范畴，不得隐瞒、截留或挪用。五、支出管理（一）食材采购支出1.采购部门应根据食堂管理部门编制的食材采购计划进行采购，选择资质良好、信誉度高的供应商，确保采购物资的质量和价格合理。2.采购物资应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。3.采购物资到货后，验收部门应及时进行验收，验收合格后办理入库手续，并填写入库单。入库单应注明物资名称、规格、型号、数量、单价、总价等信息。4.财务部门根据验收合格的入库单和采购合同，审核无误后办理付款手续。付款方式应符合合同约定，原则上采用转账支付，避免现金交易。5.食堂管理部门应定期对食材采购情况进行统计分析，对比采购价格与市场行情，及时调整采购策略。（二）人员薪酬支出1.食堂工作人员的薪酬应按照幼儿园制定的薪酬标准执行，由财务部门统一核算和发放。2.食堂管理部门应每月向财务部门提供工作人员考勤记录，财务部门根据考勤情况计算工资，并代扣代缴个人所得税等相关税费。3.薪酬发放应通过银行代发等方式进行，确保工资发放及时、准确、安全。（三）设备购置支出1.食堂因业务需要购置设备，应按照规定的程序进行申请和审批。申请时应详细说明设备购置的原因、用途、预算金额等信息。2.经批准后，采购部门负责设备的采购工作，严格按照采购流程进行操作，确保设备质量和价格合理。3.设备到货后，验收部门应进行验收，验收合格后办理固定资产入账手续。财务部门按照固定资产管理规定进行核算和折旧计提。（四）水电费支出1.食堂水电费由财务部门统一核算和支付，根据水电部门提供的缴费通知单进行账务处理。2.食堂管理部门应加强对水电使用情况的管理，采取节能措施，降低水电费支出。（五）日常运营费用支出1.食堂日常运营费用包括办公用品、清洁用品、餐具损耗等费用。2.日常运营费用支出应按照幼儿园相关规定进行审批，审批通过后由财务部门按照规定的流程进行支付。3.食堂管理部门应建立日常运营费用台账，对各项费用支出进行详细记录，定期进行统计分析，控制费用支出。（六）支出审批流程1.食堂各项支出应按照规定的审批流程进行审批，确保支出合理、合规。2.一般支出审批流程为：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核无误后报幼儿园管理层审批，审批通过后予以报销。3.重大支出审批流程为：经办人提出申请，详细说明支出项目、金额、必要性等情况，经部门负责人、财务部门、幼儿园管理层等相关人员审核后，提交幼儿园园务委员会审议，审议通过后报上级主管部门备案。六、资产管理（一）固定资产管理1.食堂固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、设备设施、运输工具等。2.财务部门负责建立固定资产台账，对固定资产进行统一核算和管理。固定资产台账应详细记录固定资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、购置价格、折旧情况等信息。3.食堂管理部门负责固定资产的日常管理和维护，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。如发现固定资产存在盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报财务部门进行账务处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧费用计入当期成本费用。（二）流动资产（存货）管理1.食堂流动资产主要包括食材、库存物资等存货。2.仓库管理部门应建立存货出入库管理制度，严格按照规定办理存货的出入库手续。出入库时应填写出入库单，注明存货名称、规格、型号、数量、单价、总价等信息。3.仓库管理部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果应及时报财务部门，如发现存货盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，报财务部门进行账务处理。4.食堂应合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。根据食材采购周期和消耗情况，制定合理的存货储备计划，确保食材供应的及时性和稳定性。七、财务核算与报表（一）财务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和本制度的规定，对幼儿园食堂的财务活动进行核算，设置会计科目，登记会计账簿，编制财务报表。2.食堂财务核算应采用权责发生制原则，收入和费用应按照实际发生额进行核算，确保财务信息真实、准确、完整。3.财务部门应定期对食堂财务账目进行核对，做到账账相符、账实相符。（二）财务报表1.财务部门应定期编制食堂财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，数据准确、内容完整。2.食堂财务报表应及时报送幼儿园管理层、上级主管部门等相关部门，为决策提供依据。3.财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，对食堂财务状况、经营成果、资金使用情况等进行评价和分析，提出改进建议。八、财务监督与审计（一）内部监督1.幼儿园应建立健全食堂财务内部监督制度，加强对食堂财务活动的日常监督。财务部门应定期对食堂财务收支情况进行检查，确保财务制度的执行。2.食堂管理部门应配合财务部门做好内部监督工作，及时提供相关财务资料和信息，接受财务部门的监督检查。3.幼儿园教职工有权对食堂财务收支情况进行监督，如发现问题可向财务部门或幼儿园管理层反映。（二）外部审计1.幼儿园应定期聘请具有资质的会计师事务所对食堂财务进行审计，审计内容包括财务收支情况审计、内部控制制度审计等。2.审计报告应及时报送幼儿园管理层和上级主管部门，对审计发现的问题应及时进行整改。3.食堂应积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和信息，不得拒绝、阻碍审计工作的开展。九、财务档案管理（一）档案内容1.食堂财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、采购合同、验收报告、入库单、费用报销单等与财务活动相关的资料。2.财务档案应分类整理，装订成册，并按照规定的期限进行保管。（二）档案保管1.财务档案应由专人负责保管，保管人员应具备一定的财务知识和档案管理知识，确保档案安全、完整。2.财务档案应存放在安全、干燥、防火、防潮、防虫的地方，