实验幼儿园财务制度

PAGE实验幼儿园财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范实验幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，确保国有资产的安全与完整，维护幼儿园及全体教职工、幼儿的合法权益。（二）适用范围本制度适用于实验幼儿园全体教职员工，涵盖幼儿园各项收支活动及相关财务事务管理。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映幼儿园的财务状况和经营成果。3.完整性原则全面涵盖幼儿园所有财务收支项目，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为幼儿园决策提供及时有效的财务信息支持。6.效益性原则合理配置资源，努力降低办学成本，提高资金使用效益，实现幼儿园可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置实验幼儿园设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责幼儿园的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责幼儿园财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支，对重大财务事项进行决策。定期分析财务状况和经营成果，为幼儿园领导提供财务决策支持，参与制定幼儿园发展规划。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护幼儿园良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定程序和审批权限支付款项，对审批手续不全的支付申请予以拒绝。定期与会计核对现金和银行存款账目，发现问题及时报告并处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出、收支平衡原则根据幼儿园事业发展计划和财力情况，合理安排各项收支，确保预算收支平衡。2.统筹兼顾、保证重点原则兼顾幼儿园各项工作，合理分配资源，优先保障教育教学、师资队伍建设等重点项目支出。3.勤俭节约、注重绩效原则树立节约意识，降低办学成本，提高资金使用效益，注重预算执行绩效评价。（二）预算编制方法采用零基预算法，根据年度事业发展目标和工作任务，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测，对各项收支进行全面、细致的分析和测算，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段财务部门收集、整理有关预算编制的基础资料，包括上年度预算执行情况、本年度工作计划、人员编制、资产状况、收费标准等。2.编制阶段各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出本部门年度收支预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合幼儿园财力情况，提出年度预算草案，报园务委员会审议。3.审批阶段年度预算草案经园务委员会审议通过后，报上级主管部门审核批复。幼儿园根据上级主管部门批复的预算，分解下达各部门执行，并将预算指标在财务部门进行备案。（四）预算执行与调整1.预算执行各部门应严格按照下达的预算指标执行，确保各项收支按照预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。调整预算应先由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报园务委员会审议批准。重大预算调整事项需报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围实验幼儿园收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、其他收入等。1.财政补助收入指幼儿园从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、专项经费拨款等。2.事业收入指幼儿园开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括幼儿学费、保育费、住宿费等。3.经营收入指幼儿园在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.其他收入指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、固定资产出租收入等。（二）收费管理1.收费项目与标准严格按照国家和地方有关规定，确定收费项目和收费标准，并报经物价部门批准后执行。收费项目和标准应向社会公示，接受家长和社会监督。2.收费票据管理统一使用财政部门监制的收费票据，按照规定开具收费票据，确保收费票据的真实性、完整性和合法性。收费票据由财务部门专人负责管理，建立收费票据领用、核销制度，定期进行盘点核对。3.收费资金管理各项收费收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理，实行收支两条线管理。严禁坐收坐支和截留、挪用收费资金。五、支出管理（一）支出分类支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。1.人员支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.公用支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.项目支出：指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的专项支出，如专项教学改革项目、师资培训项目、校园建设项目等。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。财务部门审核原始凭证的合法性、合规性和完整性，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批同意后，报园长审批。园长审批通过后，由出纳人员办理付款手续。2.重大支出项目对于金额较大的重大支出项目，如大额设备购置、基本建设项目等，应按照规定进行可行性论证和集体决策。在履行上述日常费用支出审批程序的基础上，还需经园务委员会审议通过，并报上级主管部门批准。（三）支出控制措施1.严格执行预算各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.加强支出审核财务部门应加强对支出凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效，支出内容符合财务制度和相关规定。对不符合要求的支出凭证，不予报销。3.规范支出标准明确各项支出的标准和范围，严格按照标准控制支出。如差旅费、公务接待费、会议费等应严格执行国家和地方有关规定，不得擅自提高标准或扩大范围。4.建立支出绩效评价制度对重大支出项目和专项经费进行绩效评价，考核资金使用效益和项目实施效果。根据绩效评价结果，及时调整预算安排和支出方向，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类实验幼儿园资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产：指幼儿园拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产计价流动资产按照实际发生额计价。固定资产按照取得时的实际成本计价。自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出计价；购入的固定资产，按照买价、运杂费、安装费等计价；接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者提供的有关凭据计价。无形资产按照取得时的实际成本计价。外购的无形资产，按照实际支付的价款计价；自行开发并依法申请取得的无形资产，按照开发过程中实际发生的支出计价。（二）资产购置与验收1.资产购置各部门根据工作需要提出资产购置申请，经财务部门审核资金来源后，报园务委员会审批。资产购置应按照政府采购规定的程序进行，纳入政府采购目录的资产应实行集中采购。2.资产验收资产购置完成后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量与质量、规格型号、技术参数、配套设备等是否与合同一致。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用建立健全资产使用管理制度，明确各部门和个人的资产使用责任，确保资产安全、完整、有效使用。固定资产应定期进行维护保养，确保其正常运行。对大型贵重设备应制定操作规程，操作人员应经过培训后上岗。无形资产应加强管理，保护知识产权，合理开发利用，防止无形资产流失。2.资产保管设立资产保管岗位，明确资产保管人员职责。资产保管人员应定期对资产进行清查盘点，做到账实相符。建立资产清查制度，定期对资产进行全面清查盘点。每年至少进行一次年终清查盘点，清查盘点结果应形成书面报告，报园务委员会审议。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序各部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，并附相关证明材料，报财务部门审核。财务部门审核后，报园务委员会审批。重大资产处置事项需报上级主管部门批准。资产处置应按照规定进行评估作价，通过公开拍卖、招投标等方式进行处置。处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入幼儿园预算管理。七、负债管理（一）负债分类实验幼儿园负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.适度举债原则根据幼儿园事业发展需要和财务状况，合理确定举债规模，避免过度举债。2.风险控制原则加强对负债的风险管理，严格控制债务风险，确保幼儿园财务安全。3.及时偿还原则按照借款合同约定，及时足额偿还债务本息，维护幼儿园良好的信用形象。（三）负债审批程序1.举债申请各部门因工作需要举债的，应提出书面申请，说明举债原因、金额、期限、还款计划等，并附相关证明材料，报财务部门审核。2.财务审核财务部门对举债申请进行财务审核，评估举债的必要性、可行性和偿债能力。审核通过后，报园务委员会审议。3.园务会审批园务委员会对举债申请进行审议，根据幼儿园事业发展规划和财务状况，决定是否批准举债。批准举债的，应明确举债额度、期限、还款计划等。4.办理手续经园务委员会批准举债后，由财务部门按照规定办理借款手续，签订借款合同，明确双方权利义务。（四）债务偿还与监控1.债务偿还财务部门应按照借款合同约定，及时足额偿还债务本息。在偿还债务前，应提前做好资金安排，确保还款资金落实到位。2.债务监控建立债务监控机制，定期对债务情况进行分析和监控。关注债务规模、结构、利率变化等情况，及时发现和解决债务管理中存在的问题，防范债务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表主要包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求财务报表应按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法进行编制。会计报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书内容财务情况说明书应包括幼儿园基本情况、财务收支状况、预算执行情况、资产负债情况、财务分析指标完成情况、存在的问题及改进措施等。（二）财务分析1.分析指标主要分析指标包括预算执行率、人员支出比率、公用支出比率、资产负债率、收入增长率、支出增长率等。2.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对幼儿园财务状况和经营成果进行综合分析。3.分析周期定期进行财务分析，每月、每季度和每年分别撰写财务分析报告。年度财务分析报告应全面总结年度财务工作，对全年财务收支、预算执行、资产负债等情况进行深入分析，提出改进建议和措施，为幼儿园决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务收支、预算执行、资产管理、负债管理等各项财务活动的监督检查。2.内部审计设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对幼儿园财务收支和经济活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用效益、资产管理等方面，及时发现和纠正存在的问题