二级汽车销售财务制度

PAGE二级汽车销售财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范二级汽车销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，以及与公司发生经济往来的外部单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务制度应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供准确、及时的财务信息。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.收支两条线原则：公司的收入和支出应分别核算，严禁坐收坐支。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员配备1.财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级以上会计专业技术资格或注册会计师资格。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.财务经理职责负责公司财务管理工作的全面规划和组织实施，制定财务管理制度和工作流程。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，为公司决策提供财务依据。负责财务报表的审核和分析，及时发现公司财务状况和经营成果中存在的问题，并提出改进建议。负责公司资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保公司资金的安全和有效运作。负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法纳税，合理降低税负。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调，维护公司良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员的业务水平和工作效率。2.会计职责按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行财产清查，确保资产的安全和完整。负责公司往来账款的核算和管理，及时清理往来款项，防范财务风险。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。3.出纳职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定办理相关业务。负责公司资金的收支结算工作，及时与银行、客户进行资金核对，确保资金的安全和准确。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司的销售计划和经营目标，合理确定收入预算，在此基础上编制支出预算，确保收支平衡。2.全面性原则：预算应涵盖公司所有的收入和支出项目，包括销售收入、成本费用、投资收益、税金等。3.准确性原则：预算编制应充分考虑各种因素，确保预算数据的准确可靠。4.灵活性原则：预算应具有一定的灵活性，能够根据市场变化和公司实际情况进行调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据以往年度的实际情况，结合预算期的变化因素，确定各项预算指标。2.弹性预算法：根据业务量的变化，编制不同业务量水平下的预算，使预算更具适应性。3.滚动预算法：预算期始终保持一定的时间跨度，随着时间的推移不断更新预算，使预算更加贴近实际情况。（三）预算编制程序1.每年第四季度，公司各部门应根据公司的经营目标和本部门的工作任务，编制下一年度的部门预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行汇总、审核和分析，结合公司的整体经营情况，提出调整意见，形成公司年度预算草案。3.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。4.董事会批准后的年度预算下达各部门执行，并作为公司绩效考核的重要依据。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算指标。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向相关部门提出预警和建议。3.公司建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门和员工的绩效挂钩。四、收入管理（一）销售收入确认原则1.公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。2.公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。3.收入的金额能够可靠地计量。4.相关的经济利益很可能流入公司。5.相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收入核算方法1.公司应按照销售合同或协议约定的价格确认销售收入，如有折扣、折让等情况，应按照实际收取的金额确认销售收入。2.公司应在销售商品时开具发票，并按照发票管理规定进行开具和使用。3.公司应建立销售收入台账，详细记录销售商品的名称、数量、价格、客户名称等信息，确保销售收入的准确核算。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租赁收入、利息收入、手续费收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.租赁收入应按照租赁合同约定的租金金额和支付方式进行确认和核算。3.利息收入应按照实际利率法计算确认，计入当期损益。4.手续费收入应按照相关业务合同约定的费率和计算方法进行确认和核算。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.主营业务成本：指公司销售汽车所发生的直接成本，包括汽车进价、运输费、保险费等。2.销售费用：指公司在销售汽车过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。3.管理费用：指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费等。4.财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。（二）成本费用核算原则1.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.公司应建立成本费用明细账，详细记录各项成本费用的发生情况，便于成本费用的核算和分析。3.成本费用核算应按照规定的会计科目和核算方法进行，不得随意变更。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.优化业务流程，降低运营成本，提高工作效率。3.加强采购管理，降低采购成本，确保采购物资的质量和价格合理。4.严格控制费用支出，建立费用审批制度，杜绝不合理的费用支出。5.定期对成本费用进行分析和评估，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以改进。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，并严格执行。银行存款应定期进行核对，确保账实相符。2.应收账款公司应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和催收。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货公司应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。如有盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。存货计价应按照规定的方法进行，不得随意变更。（二）固定资产1.固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司经营需要。固定资产购置应进行招标采购或询价采购，确保采购价格合理。购置的固定资产应及时办理验收手续，并进行账务处理。2.固定资产折旧公司应按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保折旧计提的准确性。固定资产折旧政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定的程序进行审批。3.固定资产处置公司处置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合理性。固定资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定的程序进行核销。（三）无形资产1.无形资产购置公司购置无形资产应按照规定的程序进行审批，确保购置的无形资产符合公司经营需要。无形资产购置应进行评估，确保购置价格合理。购置的无形资产应及时办理入账手续，并按照规定进行摊销。2.无形资产摊销公司应按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保摊销计提的准确性。无形资产摊销政策应保持相对稳定，如需变更，应按照规定的程序进行审批。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确无误。3.公司应按照规定的纳税期限和纳税方式进行纳税申报，不得逾期申报或偷税漏税。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税负。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反税收法律法规。2.财务部门应定期对公司的税务情况进行分析和评估，及时发现税务风险，并采取有效措施加以防范。3.公司应积极关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务利益最大化。（三）税务风险管理1.公司应建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门应定期对公司的税务风险进行排查，及时发现潜在的税务风险，并采取有效措施加以防范。3.对于发生的税务纠纷，公司应积极与税务机关沟通协调，依法妥善处理，维护公司的合法权益。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一的会计制度和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（二）财务分析1.公司应定期对财务报告进行分析，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，确保分析结果的准确性和可靠性。3.财务分析报告应及时报送公司管理层，为公司决策提供参考。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产的安全与完整，防止资产流失。4.提高公司财务管理效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务工作的全面性和系统性。2.重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：内部控制应根据公司经营环境和业务特点的变化，及时进行调整和完善，确保内部控制的适应性和有效性。（三）内部控制措施1.建立健全财务管理制度和工作流程，明确各岗位的职责权限和工作程序。2.加强财务人员培训和考核，