谁来定财务制度

PAGE谁来定财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和社会效益，促进公司/组织持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织及其所属各部门、各分支机构以及所有参与公司/组织财务活动的人员。（三）制定依据本财务制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范，并结合公司/组织的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须符合国家法律法规的要求，依法纳税，依法处理各类财务关系。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，严禁虚假财务报告。3.完整性原则：涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配、利润计算等，确保财务制度无遗漏。4.适应性原则：适应公司/组织的发展战略、经营特点和管理要求，随着公司/组织内外部环境的变化适时进行调整和完善。5.制衡性原则：建立健全财务决策、执行、监督等相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。6.成本效益原则：在保证财务制度有效执行的前提下，充分考虑制度实施的成本与效益，力求以最小的投入获得最大的收益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务管理部门，作为公司/组织财务管理的核心机构，负责组织、领导和协调公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织的规模、业务范围和管理要求，合理设置内部职能岗位，如财务经理、会计主管、会计、出纳等，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算、成本控制、财务分析等工作。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护良好的合作关系。审核重要财务事项，参与重大经济决策，为公司/组织的经营管理提供财务支持和决策依据。组织财务人员培训和考核，提高财务团队的业务素质和工作能力。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度，组织实施会计核算和财务管理工作。负责审核会计凭证、财务报表等财务资料，确保财务信息的准确性和合规性。组织财务清查和内部审计工作，及时发现和解决财务管理中存在的问题。指导会计人员的日常工作，协调财务部门与其他部门之间的工作关系。3.会计按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助会计主管进行财务清查和内部审计工作，及时提供相关资料。负责会计档案的整理、归档和保管工作。4.出纳负责公司/组织的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。（三）财务人员任职要求1.具备相应的会计专业知识和技能，取得国家认可的会计从业资格证书，其中财务经理应具备中级以上会计职称或注册会计师资格。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.诚实守信，廉洁奉公，具备良好的职业道德和职业操守。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够承受一定的工作压力。（四）财务人员培训与考核1.公司/组织应定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规培训、业务技能培训、职业道德培训等，不断提高财务人员的综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行定期考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.资金筹集管理公司/组织根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、渠道等，确保资金及时足额到位。对筹集资金的使用情况进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。2.资金使用管理建立资金预算管理制度，根据公司/组织的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，明确资金收支的规模和时间安排。严格执行资金预算，加强资金收支管理，确保资金收支平衡。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批制度。加强资金风险管理，合理控制资金流动性风险、信用风险等，确保公司/组织资金安全。3.资金结算管理规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度，确保资金结算安全、准确、及时。加强对银行账户的管理，定期进行银行账户余额核对和清理，防止资金闲置和浪费。建立资金结算档案管理制度,妥善保管资金结算凭证、票据等相关资料。（二）资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，对货币资金进行管理和核算，确保货币资金的安全和完整。应收账款：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的日常管理和监控，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施及时催收应收账款，减少坏账损失。存货：制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法，降低存货成本。2.固定资产建立固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、计价原则等。加强固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧，准确核算固定资产净值。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。3.无形资产建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、计价、摊销、处置等进行规范管理。加强对无形资产的评估和核算，合理确定无形资产的价值和摊销期限，确保无形资产的账面价值真实反映其实际价值。对于无形资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法合规，处置收入及时足额入账。（三）成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，准确核算公司/组织的成本费用，确保成本费用与收入相匹配。严格划分成本费用的界限，不得将应计入本期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将不应计入本期成本费用的支出计入本期。2.成本费用控制措施建立成本费用预算管理制度，根据公司/组织的经营目标和成本费用水平，编制年度成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各项目。加强成本费用的日常控制，对成本费用支出进行实时监控，及时发现和纠正成本费用超支等问题。建立成本费用分析制度，定期对成本费用的发生情况进行分析，查找成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用报销规定制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程等。严格审核成本费用报销凭证，确保报销凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的报销凭证，不得予以报销。按照规定的审批权限进行成本费用报销审批，确保成本费用支出的合理性和合规性。（四）收入分配管理制度1.收入确认原则按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，准确确认公司/组织的收入，确保收入的真实性和完整性。严格划分收入的界限，不得将应计入本期收入的款项计入其他会计期间，也不得将不应计入本期收入的款项计入本期。2.利润分配政策制定公司/组织的利润分配政策，明确利润分配的顺序、比例等。按照规定的程序进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、合理。利润分配应兼顾公司/组织的发展需要和股东的利益，合理确定留存收益和分配给股东的利润比例。（五）财务报告与财务分析制度1.财务报告编制按照国家统一的会计制度和公司/组织的财务制度，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得编制虚假财务报告。加强财务报告的审核和审批，确保财务报告的质量。2.财务分析建立财务分析制度，定期对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，为公司/组织的经营决策提供依据。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织的偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全面分析。及时撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，为公司/组织的管理层提供决策支持。四、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对公司/组织的财务活动进行自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司/组织的财务状况进行审计，加强对财务收支、经济活动等的监督检查，确保财务活动合法合规。（二）外部监督1.接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合相关部门的工作。2.定期聘请会计师事务所对公司/组织的财务报表进行审计，出具审计报告，确保财务报表的真实性和合法性。（三）财务检查与整改1.对财务检查中发现的问题，应及时下达整改通知书，明确整改要求和整改期限。2.被检查部