渔业专业合作社财务制度

PAGE渔业专业合作社财务制度总则制定目的本财务制度旨在规范渔业专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展。适用范围本制度适用于本合作社及其所属各成员单位。基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务管理活动。2.独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，确保财务信息的真实、准确、完整。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主决策、民主管理、民主监督。4.增收节支原则：努力增加收入，节约开支，提高资金使用效益。财务管理职责理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务收支活动，确保合作社资金的正常运转。4.定期向成员大会报告财务工作情况，接受成员监督。监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况。2.检查财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对财务工作提出意见和建议，督促理事会改进工作。会计职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。2.负责财务档案的整理、保管和移交。3.协助理事会做好财务预算和决算工作。4.定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。出纳职责1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账。3.保管库存现金、有价证券和有关印章。4.定期盘点现金，核对银行存款账目。财务预算与决算预算编制1.每年[具体时间]前，理事会应根据合作社的发展规划和经营目标，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.编制预算时，应充分考虑市场变化、政策调整等因素，确保预算的科学性和合理性。预算审批1.财务预算草案编制完成后，提交成员大会审议通过。2.成员大会应认真审查预算草案的各项内容，提出修改意见和建议。3.经成员大会审议通过的财务预算，作为合作社年度财务收支的依据。预算执行1.理事会应严格按照成员大会审议通过的财务预算组织实施，确保预算的执行。2.各部门应根据预算安排，合理使用资金，控制成本费用支出。3.财务部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。决算编制1.年度终了后，会计应按照国家统一的会计制度编制年度财务决算报告。2.财务决算报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表等内容。3.编制决算报告时，应确保数据真实、准确、完整。决算审批1.财务决算报告编制完成后，提交成员大会审议通过。2.成员大会应认真审查决算报告的各项内容，对合作社的财务状况和经营成果进行评价。3.经成员大会审议通过的财务决算，作为合作社年度财务工作的总结和评价依据。收入管理收入范围1.合作社的收入包括渔业产品销售收入、服务收入、财政补助收入、捐赠收入等。2.渔业产品销售收入是指合作社销售渔业产品所取得的收入。3.服务收入是指合作社为成员提供渔业生产技术指导、物资供应、产品销售等服务所取得的收入。4.财政补助收入是指政府部门对合作社的财政扶持资金。5.捐赠收入是指社会各界对合作社的捐赠资金。收入确认1.渔业产品销售收入应在产品发出并已取得收取货款的权利时确认收入。2.服务收入应在服务提供完毕并已取得收取服务费用的权利时确认收入。3.财政补助收入应在收到财政部门拨付的资金时确认收入。4.捐赠收入应在收到捐赠资金时确认收入。收入核算1.合作社应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项收入进行明细核算。2.收入核算应做到真实、准确、完整，不得隐瞒、截留、挪用收入。成本费用管理成本费用范围1.合作社的成本费用包括渔业生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。2.渔业生产成本是指合作社在渔业生产过程中发生的各项费用，包括种苗费、饲料费、水电费、人工费等。3.管理费用是指合作社为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、业务招待费等。4.销售费用是指合作社为销售渔业产品而发生的各项费用，包括运输费、包装费、广告费等。5.财务费用是指合作社为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用,包括利息支出、手续费等。成本费用核算1.合作社应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项成本费用进行明细核算。2.成本费用核算应做到真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。成本费用控制1.理事会应制定成本费用控制目标，加强对成本费用的管理和监督。2.各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用支出。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现问题并提出改进措施。资产管理流动资产1.合作社的流动资产包括现金、银行存款、应收款项、存货等。2.现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金的安全和完整。3.银行存款管理应按照国家有关银行结算制度的规定，办理银行存款收支业务，定期核对银行存款账目。4.应收款项管理应建立健全应收款项管理制度，加强对应收款项的催收和清理，防止坏账损失。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。固定资产1.合作社的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产管理应建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、折旧、处置等环节的管理，确保固定资产的安全和完整。3.固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，不得随意变更折旧方法和折旧年限。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置收入应及时足额入账。无形资产1.合作社的无形资产是指合作社拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产的取得、摊销、处置等应按照国家统一的会计制度规定进行核算。3.无形资产摊销应按照国家统一的会计制度规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，不得随意变更摊销方法和摊销年限。负债管理负债范围1.合作社的负债包括短期借款、应付款项、应付工资、应付盈余返还、长期借款等。2.短期借款是指合作社向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内（含一年）的各种借款。3.应付款项是指合作社因购买商品、接受劳务等而应付给供应单位的款项。4.应付工资是指合作社应付给成员的工资、奖金、津贴等。5.应付盈余返还是指合作社按照成员与本社的交易量（额）比例返还给成员的盈余。6.长期借款是指合作社向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。负债核算1.合作社应按照国家统一的会计制度设置会计科目，对各项负债进行明细核算。2.负债核算应做到真实、准确、完整，不得隐瞒、截留、挪用负债。负债偿还1.合作社应按照借款合同约定的期限和方式偿还借款本息。2.应付款项应及时足额支付，不得拖欠。3.应付工资应按照规定的时间和标准发放给成员。4.应付盈余返还应按照规定的时间和比例返还给成员。盈余分配盈余分配原则1.合作社的盈余分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取盈余公积，再进行盈余分配。2.盈余分配应充分考虑成员的利益，按照成员与本社的交易量（额）比例进行分配。3.盈余分配应兼顾合作社的发展和积累，合理确定分配比例。盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积。3.向成员分配盈余。盈余分配比例1.盈余公积的提取比例由成员大会决定，但不得低于当年盈余的[X]%。2.向成员分配盈余的比例按照成员与本社的交易量（额）比例确定。盈余分配方式1.盈余分配可以采取现金分配、实物分配等方式。2.现金分配应在成员大会通过盈余分配方案后的[具体时间]内支付给成员。3.实物分配应按照成员与本社的交易量（额）比例进行分配，并确保实物的质量和价值。财务报告与财务分析财务报告1.合作社应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，不得隐瞒、虚报、漏报财务信息。3.财务报告编制完成后，应及时提交成员大会审议，并在规定的时间内报送有关部门。财务分析1.财务部门应定期对合作社的财务状况和经营成果进行分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。财务监督内部监督1.合作社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的监督和检查。2.监事会应定期对合作社的财务收支、资产负债、经营成果等进行检查和监督，发现问题及时提出意见和建议。3.成员有权对合作社的财务工作进行监督，对发现的问题可以向理事会或监事会反映。外部监督1.合作社应接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，不得拒绝、隐匿、谎报。2.财政、税务、审计等部门应依法对合作社的财务工作进行监督检查，发现问题及时责令整改，并依法进行处理。财务档案管理档案范围1.合作社的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、审计报告、税务报表等。2.财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行整理、保管和移交。档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案的安全和完整。2.财务档案应按照档案类别、时间顺序等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。