民办中职学校财务制度

PAGE民办中职学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办中职学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职工及涉及学校财务活动的相关部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受学校教职工、学生及社会的监督。4.收支平衡原则：合理安排学校收入与支出，保持收支平衡，避免出现财务风险。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高教育经费的使用效率。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为学校决策提供依据。负责学校资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校各项工作的顺利开展。加强财务内部控制，防范财务风险，对学校财务活动进行监督和检查。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受有关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责学校各项收入、支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支的合法性、真实性和准确性。定期核对账目，做到账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料。3.出纳人员职责负责学校现金、银行存款的收付和保管工作，严格遵守现金管理规定，确保资金安全。办理银行结算业务，及时登记银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。负责学校票据的领购、开具、保管和核销工作，严格按照票据管理规定使用票据。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关财务数据。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑学校各项工作的需要，统筹安排资金，优先保障重点项目和教学工作的开展。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。4.绩效导向原则：注重预算执行效果，将预算执行情况与绩效考核挂钩，提高预算的科学性和严肃性。（二）预算编制方法学校预算采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合学校实际情况，对各项收入和支出进行详细预测和分析，编制年度预算草案。（三）预算编制程序1.准备阶段：学校各部门根据本部门的工作任务和事业发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.编制阶段：财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校的收入预算和事业发展需要，编制学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.审批阶段：学校年度预算草案经学校领导班子审议通过后，报董事会审批。董事会审批通过后的预算即为学校年度正式预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报董事会审批后执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校应按照国家和地方有关规定，制定合理的收费标准，并报物价部门备案。收费标准应向社会公示，接受学生、家长和社会的监督。2.收费票据：学校收取的各项费用应使用财政部门统一印制的收费票据，不得使用自制票据或白条收费。收费票据应妥善保管，定期核销。3.收费管理：学校应加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。收费收入应及时足额上缴学校财务，不得坐收坐支。（三）捐赠收入管理1.捐赠原则：学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，不得强行摊派或变相摊派。2.捐赠管理：学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠收入进行规范管理。捐赠收入应及时入账，并按照捐赠者的意愿使用。捐赠资金的使用情况应定期向捐赠者反馈，并接受社会监督。（四）政府补助收入管理1.补助政策：学校应积极争取政府补助收入，按照国家和地方有关政策规定，合理使用政府补助资金。2.补助管理：政府补助收入应按照规定的用途使用，专款专用，不得挪作他用。学校应加强对政府补助资金的管理和监督，确保资金使用效益。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。（二）支出审批制度1.审批原则：学校各项支出应严格执行审批制度，坚持“一支笔”审批原则。重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定。2.审批流程：学校各部门发生的支出，应填写支出审批单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人签字后报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，方可办理支出手续。（三）人员支出管理1.工资福利支出：学校应按照国家和地方有关规定，按时足额发放教职工的工资、奖金、津贴、补贴等工资福利支出。工资福利支出应严格按照规定的标准和范围执行，不得擅自提高或降低标准。2.社会保障支出：学校应按照国家和地方有关规定，为教职工缴纳社会保险费、住房公积金等社会保障支出。社会保障支出应及时足额缴纳，不得拖欠。（四）公用支出管理1.办公费：学校应严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、保管和使用管理，节约使用办公用品。2.印刷费：学校应加强印刷费管理，严格控制印刷数量和印刷质量，降低印刷成本。印刷费支出应按照规定的审批程序进行审批。3.水电费：学校应加强水电费管理，制定合理的水电费定额标准，节约使用水电资源。水电费支出应按照规定的缴费周期及时缴纳。4.差旅费：学校应严格执行差旅费管理制度，规范差旅费报销标准和审批程序。教职工因公出差应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿和就餐，不得超标准报销差旅费。5.会议费：学校应严格控制会议费支出，加强会议的组织和管理，节约会议成本。会议费支出应按照规定的审批程序进行审批。6.培训费：学校应加强培训费管理，制定合理的培训计划和培训预算，提高培训效果。培训费支出应按照规定的审批程序进行审批。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.助学金：学校应按照国家和地方有关规定，设立助学金项目，对家庭经济困难学生给予资助。助学金的评定应公开、公平、公正，确保真正需要资助的学生得到资助。2.奖学金：学校应设立奖学金项目，对学习成绩优秀、品德高尚的学生给予奖励。奖学金的评定应严格按照规定的标准和程序进行，确保奖励的公正性和严肃性。3.其他补助：学校应按照国家和地方有关规定，对教职工和学生给予其他补助，如困难补助、节日慰问等。其他补助的发放应严格按照规定的标准和程序进行，确保补助的合理性和合法性。（六）项目支出管理1.项目申报：学校各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合实际情况，申报项目支出。项目申报应填写项目申报书，注明项目名称、项目内容、项目预算、项目实施计划等，报学校领导审批。2.项目实施：学校各部门应按照批准的项目实施计划组织项目实施，确保项目按时、按质、按量完成。项目实施过程中应严格控制项目成本，确保项目资金的合理使用。3.项目验收：项目完成后，学校应组织相关部门对项目进行验收。项目验收应按照规定的标准和程序进行，验收合格的项目方可办理项目结算手续。六、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理：学校应严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额，确保现金安全。库存现金应定期盘点，做到账实相符。2.银行存款管理：学校应加强银行存款管理，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。银行存款账户应严格按照规定使用，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，定期清理应收账款，及时催收欠款。对应收账款的坏账损失应按照规定的程序进行核销。4.其他流动资产：学校应加强对其他流动资产的管理，如存货、短期投资等，确保资产的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等六大类。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用平均年限法计提，折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：学校固定资产的处置应按照规定的程序进行审批。固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置收入应及时上缴学校财务，不得挪作他用。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。学校无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校购置无形资产应按照规定的审批程序进行审批。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应采用直线法摊销，摊销年限应按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：学校无形资产的处置应按照规定的程序进行审批。无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置收入应及时上缴学校财务，不得挪作他用。七、成本核算（一）成本核算对象学校成本核算对象为学校提供的教育服务和培训服务。（二）成本核算方法学校成本核算采用制造成本法，将教育服务和培训服务的成本分为直接成本和间接成本。直接成本是指与教育服务和培训服务直接相关的成本，如教师工资、教材费、实验费等；间接成本是指与教育服务和培训服务间接相关的成本，如管理人员工资、办公费、水电费等。间接成本应按照一定的分配方法分配计入教育服务和培训服务的成本。（三）成本核算流程1.成本数据收集：学校各部门应按照规定的格式和要求，及时收集与教育服务和培训服务相关的成本数据，报财务部门汇总。2.成本数据整理：财务部门对各部门上报的成本数据进行审核、整理，确保成本数据的真实性、准确性和完整性。3.成本计算与分析：财务部门根据成本核算方法，计算教育服务和培训服务的成本，并进行成本分析，为学校决策提供依据。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表：学校应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映学校的财务状况和经营成果。2.财务情况说明书：学校应编写财务情况说明书，对学校的财务状况、经营成果、现金流量等情况进行分析说明。财务情况说明书应包括学校的基本情况、财务收支情况、资产负债情况、预算执行情况、财务分析等内容。（二）财务分析1.分析指标：学校财务分析应采用科学合理的分析指标，如偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。2.分析方法：学校财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等分析方法，对学校的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。3.分析报告：学校应定期编写财务分析报告，为学校领导决策提供依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务监督（一）内部监督1.财务内部控制制度：学校应建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。财务内部控制制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务监督制度等内容。2.内部审计：学校应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对学校的财务活动进行内部审计。内部审计应重点审查学校财务收支的合法性、真实性、准确性，以及财务内部控制制度的执行情况等。（二）外部监督1.财政监督：学校应接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求及时报送财务报表和相关资料。财政部门应加强对学校财务活动的监督检查，确保学校财务工作规范、合法。2.税务监督：学校应按照国家