医院财务科财务制度

PAGE医院财务科财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范医院财务科的各项工作，加强财务管理和监督，确保医院财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他相关法律法规和财务规章制度制定本制度。（三）适用范围本制度适用于医院财务科全体工作人员以及医院内涉及财务活动的各部门和人员。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院财务活动的各个方面，不留财务监管死角。4.及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置医院应设立独立的财务科，财务科内部根据工作需要合理设置岗位，如会计核算岗位、财务预算岗位、成本核算岗位、资金管理岗位、收费管理岗位等。（二）财务人员职责1.财务科负责人职责全面负责财务科的管理工作，组织制定和实施财务管理制度、工作计划。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责财务科人员的工作安排、考核评价，组织财务人员业务培训和职业道德教育。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护医院良好的财务环境。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符，及时发现和纠正财务核算中的错误。加强财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。4.财务预算人员职责负责编制医院年度财务预算，结合医院发展规划和业务计划，合理预测收入、成本和费用。对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现预算执行偏差并提出调整建议。参与医院预算调整工作，根据实际情况对预算进行修订和完善，确保预算的科学性和可行性。5.成本核算人员职责负责医院成本核算工作，制定成本核算方案和方法，明确成本核算对象和项目。收集、整理成本核算数据，进行成本计算、分析和控制，为医院成本管理提供准确信息。定期编制成本报表，反映医院成本构成和变动情况，提出降低成本的措施和建议。6.资金管理人员职责负责医院资金的筹集、调度和使用，合理安排资金，确保医院资金链的稳定。分析资金流量，预测资金需求，制定资金管理计划，提高资金使用效率。参与医院重大投资项目的可行性研究和资金安排，防范资金风险。7.收费管理人员职责负责医院收费管理工作，制定收费管理制度和流程，规范收费行为。组织收费人员培训，提高收费人员业务水平和服务质量。监督检查收费情况，及时发现和纠正收费中的问题，防止漏费、错费等现象发生。定期对收费数据进行统计分析，为医院收费管理决策提供依据。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制原则坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。与医院发展战略和年度工作计划相结合，体现医院的工作重点和发展方向。参考以前年度预算执行情况，结合预算年度的变化因素，科学合理地编制预算。2.编制方法收入预算采用零基预算法，根据医院业务发展规划、市场需求和收费政策等因素进行预测。成本费用预算采用增量预算法，以上年度实际发生数为基础，结合预算年度业务量变化和成本控制要求进行调整。3.编制程序每年第四季度，财务科组织各科室编制下一年度预算草案。各科室根据本科室业务计划和工作安排，提出收入、成本费用等预算指标。财务科对各科室上报的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展目标和财务状况，提出调整意见，形成医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准后的预算组织收入、控制支出，确保预算的有效执行。2.财务科负责对预算执行情况进行跟踪监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行报告制度，各科室每月向财务科报送预算执行情况报表，财务科定期向医院领导汇报全院预算执行情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇到国家政策调整、市场环境变化、医院业务发展需要等特殊情况，导致原预算无法执行或需要调整预算指标时，应及时进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由科室提出书面申请及调整理由，经财务科审核、院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。2.严格执行国家医疗收费政策，按照物价部门核定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强收费票据管理，收费票据由财务科统一领购、保管和发放，收费人员应按照规定使用收费票据，确保票据的真实性、完整性和合法性。4.建立健全医疗收入确认制度，按照权责发生制原则确认收入，确保收入的准确核算。5.定期对医疗收入进行分析，分析收入结构、增减变动原因等，为医院收入管理提供决策依据。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助资金。2.严格按照财政部门下达的预算和相关规定申请、使用财政补助资金，确保资金专款专用。3.加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化，争取更多的财政支持。4.对财政补助资金的使用情况进行跟踪检查，确保资金使用效益。（三）其他收入管理1.其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入以外的各项收入，如科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。2.各项其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入来源合法、合规。3.加强对其他收入的核算和监督，及时足额入账，防止收入流失。五、成本费用管理（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算体系，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。2.成本核算对象包括科室、医疗服务项目、病种等，成本项目包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金、其他费用等。3.采用多种成本核算方法，如完全成本法、变动成本法等，对医院成本进行准确核算。4.定期编制成本报表，反映医院成本构成和变动情况，为成本控制和管理提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标和措施，将成本控制责任分解到各科室和部门，明确成本控制责任人。2.加强成本预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.优化医院资源配置，提高设备利用率、床位周转率等，降低单位成本。4.加强成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节，采取针对性措施加以改进。（三）费用报销管理1.严格执行医院费用报销制度，明确费用报销范围、标准和审批程序。2.报销人员应提供真实、合法、有效的原始凭证，经科室负责人、财务审核人员审核，分管领导审批后，方可报销。3.加强对费用报销的审核监督，对不符合规定的报销凭证予以退回，对违规报销行为进行严肃处理。六、资产管理（一）货币资金管理1.严格执行现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，不得坐支现金。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。3.建立货币资金盘点制度，定期对现金、银行存款进行盘点，编制盘点报告，发现问题及时处理。（二）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等管理流程。2.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，严格控制固定资产投资规模，提高固定资产使用效益。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。4.加强固定资产折旧管理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产价值准确反映。（三）库存物资管理1.建立库存物资管理制度，对库存物资的采购、验收、入库、保管、出库等环节进行规范管理。2.库存物资采购应按照规定的采购程序进行，选择合格的供应商，确保物资质量。3.定期对库存物资进行盘点，及时清理积压物资，合理控制库存水平，降低库存成本。4.加强库存物资成本核算，准确计算库存物资的采购成本、发出成本和期末成本。（四）无形资产管理1.医院的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.建立无形资产管理制度，对无形资产的取得、入账、摊销、处置等进行规范管理。3.加强无形资产的保护和利用，充分发挥无形资产的经济效益和社会效益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.医院应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。3.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时，由单位负责人、财务科负责人和制表人签字并盖章。（二）财务分析1.财务科应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，为医院决策提供依据。2.财务分析内容包括医院财务指标分析、预算执行情况分析、成本效益分析、资金使用情况分析等。3.采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示医院财务活动中的问题和规律。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科应定期对医院财务制度执行情况进行自查