私人学校财务制度

PAGE私人学校财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范我校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于我校全体教职员工及学校各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校财务状况和经营成果。3.完整性原则：学校财务活动应涵盖学校运营的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为学校决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便学校管理层及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置学校资源，提高资金使用效益，避免浪费和闲置。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务活动符合法律法规和学校规定。定期分析学校财务状况，为学校管理层提供财务决策支持，参与学校重大经济决策。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，依法进行纳税申报和缴纳，接受相关部门的监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责学校财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料。3.出纳人员职责负责学校现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。根据审核无误的原始凭证办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡，略有结余。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项事业发展需要，合理分配资金，优先保障重点项目和教学工作的开展。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制各项费用支出，杜绝浪费。4.绩效导向原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制和执行过程，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、收费政策等因素，预计各项收入，包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入等。2.支出预算编制：按照学校事业发展规划和工作任务，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。人员经费根据学校人员编制和工资标准等确定；公用经费按照定额标准计算；专项经费根据学校重点项目和特定工作任务安排。（三）预算审批程序1.学校各部门根据本部门工作任务和事业发展计划，提出年度预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校管理层审核。3.学校管理层对年度预算草案进行审议，报学校董事会批准。4.经学校董事会批准的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算进度进行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报财务部门审核。财务部门审核后，报学校管理层审批。经批准的预算调整方案，由财务部门下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、培训收入、其他收入等。（二）收费管理1.学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。3.学校应使用财政部门统一印制的收费票据，收费票据应妥善保管，不得丢失、转借、转让。4.学费、住宿费等收入应按照规定及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（三）捐赠管理1.学校接受捐赠应符合国家法律法规和学校章程规定，遵循自愿、无偿原则。2.学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠事项进行登记、核算和管理。3.捐赠收入应专款专用，按照捐赠者意愿或学校规定用于指定项目或用途。4.学校应向捐赠者出具合法有效的捐赠票据，并按照规定进行财务处理。（四）政府补助收入管理1.学校应积极争取政府补助收入，按照相关政策规定和资金管理要求，合理使用政府补助资金。2.政府补助收入应专款专用，严格按照规定的用途和范围使用，不得挪作他用。3.学校应定期向财政部门报送政府补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。2.一般支出审批程序：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校管理层审批。3.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批。一般先由项目承办部门提出项目可行性报告和预算方案，经学校相关部门审核后，报学校管理层审议，必要时提交学校董事会批准。（三）人员经费支出管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.人员经费应按照国家和地方有关规定及学校工资制度执行，确保教职工工资按时足额发放。3.学校应严格控制人员经费支出，不得擅自提高工资标准或增加人员编制。（四）公用经费支出管理1.公用经费包括办公费（含办公用品、印刷费等）、水电费（含办公用水电、教学用水电等）、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、设备购置与维护费、图书资料费、物业管理费等。2.公用经费应按照定额标准控制使用，严格执行审批程序，确保经费使用合理、合规。3.办公用品、设备购置等应按照学校采购制度进行采购，实行集中采购与分散采购相结合，确保采购质量，降低采购成本。4.水电费、邮电费等应按照实际发生额进行结算，严格控制浪费。5.差旅费、会议费、培训费等应按照国家和学校有关规定执行，严格控制标准和规模，确保费用合理支出。6.公务接待费应严格按照规定标准执行，控制接待次数和规模，不得超标准接待。7.设备购置与维护费应按照学校资产管理制度进行管理，确保设备正常运行，提高设备使用效益。8.图书资料费应根据教学和科研需要合理安排，确保图书资料的质量和数量。9.物业管理费应按照合同约定支付，确保学校物业管理服务质量。（五）专项经费支出管理1.专项经费是指学校为完成特定项目或任务而安排的专项资金，如基本建设项目资金、科研项目资金、师资培训项目资金等。2.专项经费应专款专用，按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。3.项目承办部门应建立专项经费管理制度，明确项目负责人和财务责任人，加强对专项经费使用的管理和监督。4.财务部门应定期对专项经费使用情况进行检查和监督，确保经费使用合规、合理、有效。5.专项经费项目完成后，项目承办部门应及时办理项目决算和验收手续，结余资金应按照规定上缴学校或财政部门。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金（现金、银行存款等）、短期投资、应收及预付款项（应收账款、预付账款、其他应收款等）、存货（库存材料、低值易耗品等）等。2.货币资金应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照国家有关规定进行，严格控制投资风险。4.应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销。5.存货应按照实际成本计价，定期进行清查盘点，确保账实相符。存货的采购、验收、保管、领用等应建立健全管理制度，防止积压和浪费。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.学校应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理部门、使用部门和财务部门的职责分工。3.固定资产购置应按照学校采购制度进行，严格执行审批程序。购置的固定资产应及时办理验收、入账手续。4.固定资产应定期进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告学校管理层，并进行相应的账务处理。5.固定资产折旧应按照国家有关规定计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。6.固定资产处置应按照规定程序进行，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应取得合法有效的凭证，及时进行账务处理。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、转让等进行登记和核算。3.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。4.无形资产处置应按照规定程序进行，处置收入应及时入账，按照规定进行财务处理。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.学校应按照权责发生制原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.成本费用核算应遵循相关性原则，将成本费用与收入进行合理配比，准确计算学校教育教学活动的成本和效益。3.成本费用核算应遵循一贯性原则，采用的核算方法和会计政策应保持一致，不得随意变更。（二）成本费用核算方法1.学校应根据自身特点和管理要求，选择适合的成本费用核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本费用核算应按照成本项目进行归集和分配，成本项目一般包括人员经费、公用经费、固定资产折旧等。3.学校应定期进行成本费用分析和控制，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取措施加以改进。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应做到数字真实准确、内容完整、报送及时，为学校管理层、投资者、债权人及其他有关部门提供决策依据。3.财务报告应经学校管理层审核后，加盖学校公章，并由学校法定代表人或财务负责人签字。（二）财务分析1.学校应定期进行财务分析，全面、系统地评价学校财务状况和经营成果，为学校决策提供依据。2.财务分析内容应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本费用分析、资金使用效益分析等。3.财务分析方法可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。4.财务分析报告应及时报送学校管理层，对学校财务状况和经营成果进行客观评价，提出改进建议和措施。九、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时