淘宝客公司财务制度

PAGE淘宝客公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范淘宝客公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司及股东的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于淘宝客公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。5.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度，监督财务制度的执行情况。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司预算编制、执行和控制，对预算执行情况进行分析和评价。5.负责公司税务管理，按时申报纳税，合理降低税务成本。6.管理公司财务档案，确保财务资料的完整和安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度，优化财务流程，确保财务工作规范化、标准化。组织编制公司年度预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责公司资金管理，合理安排资金，监控资金流动情况，确保资金安全。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。对财务人员进行培训、指导和考核，提高财务团队整体素质。2.会计按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作，确保财务数据准确无误。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，及时反映公司财务状况。协助财务经理进行预算编制和执行监控，对预算执行差异进行分析和反馈。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。配合税务申报工作，提供相关财务资料，按时缴纳税款。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。根据公司资金需求，及时办理资金收付业务，合理安排资金头寸。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付凭证和资料。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告。2.使用借贷记账法进行账务处理，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司按照国家会计准则和相关规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。报表编制完成后，经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。3.财务报表应及时报送税务机关、股东及其他相关部门，并按照规定进行财务信息披露。（四）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单等各类财务资料。2.会计档案应按照年度分类整理，装订成册，妥善保管。保管期限按照国家规定执行，期满后如需销毁，应按照规定程序进行审批和销毁。3.查阅会计档案应经财务经理批准，并办理登记手续，查阅人员不得擅自更改、销毁会计档案。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容，经部门负责人审核后报财务部门汇总。3.财务部门对各部门资金预算进行审核、平衡，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.公司年度资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，如有预算调整需求，应按规定程序报经批准。（二）资金收入管理1.公司的各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用。收入包括淘宝客佣金收入、广告收入、其他业务收入等。2.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期与业务部门核对收入数据，确保收入的准确性和完整性。3.对于淘宝客佣金收入，应按照与淘宝客的合作协议及时结算，确保佣金支付的及时性和准确性。（三）资金支出管理1.公司资金支出应严格按照审批程序进行，所有支出必须有合法有效的凭证。2.日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务经理审批；重大支出项目，需经公司管理层审批。3.资金支出分为现金支出和银行转账支出。现金支出应严格按照现金管理规定执行，确保现金安全；银行转账支出应通过公司银行账户进行，确保资金流向清晰、可追溯。4.对于采购支出，应签订采购合同，明确采购金额、付款方式、付款期限等条款。财务部门应按照合同约定审核付款申请，确保付款合规。5.严格控制资金借款，确需借款的，应填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等，经审批后办理借款手续。借款应按时归还，如有逾期，应追究相关人员责任。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，明确资金管理流程和各岗位职责，确保资金安全。2.实行不相容岗位分离制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.加强对资金收支的监督检查，定期对资金账户进行核对，确保账实相符。发现问题应及时查明原因，并采取有效措施进行处理。4.建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金安全等方面进行实时监控，及时发现和预警潜在的资金风险。五、费用报销制度（一）费用报销范围1.公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、培训费、会议费等与公司经营活动相关的费用。2.费用报销应符合公司业务实际需要，且必须有合法有效的发票或其他合规凭证。（二）费用报销审批流程1.费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字，确认费用与本部门业务相关且符合公司规定。3.财务经理对费用报销单进行财务审核，重点审核凭证的合法性、合规性以及费用金额的准确性。4.经财务经理审核通过后，报公司管理层审批。对于超过一定金额的重大费用支出，需经总经理办公会或董事会审批。5.费用报销人持经审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续，财务人员按照审批金额支付报销款项。（三）费用报销标准1.办公费：根据实际工作需要，合理控制办公设备、办公用品等采购支出。办公设备采购应按照公司固定资产管理规定办理。2.差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用标准。出差人员应严格按照标准报销，超标准部分原则上不予报销。3.业务招待费：严格控制业务招待费支出，招待应与公司业务相关，且需提前填写业务招待申请单，注明招待对象、事由、预计金额等，经审批后进行招待。业务招待费报销时应附上招待清单，报销金额不得超过公司规定的限额。4.通讯费：按照公司制定的通讯费补贴标准，凭发票在限额内报销。5.交通费：员工因工作需要乘坐公共交通工具或自驾发生的交通费用，凭有效票据在规定标准内报销。（四）费用报销期限1.费用报销人应在费用发生后及时办理报销手续，原则上不得超过一个月。2.对于跨年度的费用报销，应在次年第一个月内办理完毕，逾期不予受理。六、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。2.财务部门应准确核算公司各项收入、成本、费用，按照适用税率计算应纳税额，确保纳税申报数据的准确性和及时性。3.根据公司业务特点和税收政策，合理进行税务筹划，降低税务成本，但不得违反法律法规。（二）发票管理1.公司应加强发票管理，建立发票领购、开具、保管、缴销等制度。2.发票由专人负责管理，领购发票时应登记发票种类、数量、起止号码等信息。3.开具发票应按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。4.取得的发票应确保真实、合法、有效，不得取得虚开发票。发票应及时入账，妥善保管，以备税务机关检查。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务顾问或税务机关，制定合理的应对方案，避免税务风险。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法依规、兼顾股东利益和公司发展的原则。2.在弥补以前年度亏损、提取法定公积金之前，不得向股东分配利润。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定公积金，法定公积金按照当年税后利润的10%提取，当法定公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意公积金，由公司股东会或股东大会根据公司发展需要决定是否提取以及提取比例。4.向股东分配利润，按照股东持股比例进行分配。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果，编制利润分配预案，报公司管理层审议。2.公司管理层审议通过后，提交公司股东会或股东大会审议批准。利润分配方案经批准后，由财务部门组织实施。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计部门应定期制定审计计划，对公司重点部门、重点项目进行审计。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.被审计部门应积极配合内部审计工作，提供相关资料和信息，对审计发现的问题应及时整改。（二）外部审计1.公司应按照法律法规的要求，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。2.外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。公司应积极配合外部审计工作，提供必要的协助和资料。3.财务部门应根据外部审计意见，及时调整财务报表和相关财务处理，确保财务信息的准确性和合规性。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，