墙改办财务制度

PAGE墙改办财务制度一、总则（一）目的为了规范墙改办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障墙改办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合墙改办实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于墙改办机关及所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置墙改办应单独设置财务机构，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构应明确岗位分工，建立健全内部牵制制度。（二）会计人员职责1.按照国家会计制度的规定，依法进行会计核算，实行会计监督。2.编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.负责财务收支的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。4.做好财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助有关部门做好资产管理、审计监督等工作。（三）会计人员交接会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。三、预算管理（一）预算编制1.墙改办应根据事业发展计划和任务，参考以前年度预算执行情况，分析预算年度收支增减因素，按照规定的程序和方法，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等；支出预算主要包括基本支出和项目支出，基本支出包括人员经费和公用经费，项目支出应根据事业发展需要和财力可能，按照轻重缓急进行安排。（二）预算审批1.财务预算编制完成后，应报墙改办领导班子审核，经领导班子集体研究通过后，报上级主管部门和财政部门审批。2.经批准的财务预算是控制单位财务收支的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经原审批部门批准。（三）预算执行1.墙改办应严格执行经批准的财务预算，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。对无预算或超预算的支出，财务部门不得支付。3.加强预算执行情况的考核，将预算执行情况与部门和个人的绩效考核挂钩，确保预算的有效执行。四、收入管理（一）收入范围墙改办的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.事业收入应严格按照物价部门核定的收费项目和标准收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。3.经营收入应按照市场经济规律进行核算和管理，确保收入的真实性和合法性。4.加强对其他收入的管理，如捐赠收入、利息收入等，确保收入来源合法合规。（三）收入票据管理1.墙改办应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等环节的职责和要求。3.票据使用人员应严格按照规定开具票据，不得虚开、多开票据。票据开具后应及时入账，不得账外循环。4.定期对票据进行盘点和核销，确保票据的安全和完整。五、支出管理（一）支出范围墙改办的支出主要包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障墙改办正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。一般支出由部门负责人审核，报分管领导审批；重大支出由领导班子集体研究决定。2.支出审批应严格按照财务制度和预算安排进行，不得超预算支出。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝支付。3.加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、审批单等，经审核无误后，方可作为报销依据。（三）支出标准1.严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。2.对于没有规定标准的支出，应根据实际情况合理确定，并报上级主管部门备案。3.不得擅自提高支出标准，扩大开支范围。（四）支出核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实性和准确性。2.支出应按照用途和性质进行分类核算，便于财务分析和管理。3.定期对支出情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以改进。六、资产管理（一）资产分类墙改办的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收及预付款项、存货等。2.加强现金管理，严格执行现金管理制度，确保现金安全。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严禁出租、出借银行账户。4.对应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序报经批准后核销。5.加强存货管理，建立健全存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、领用等环节的职责和要求。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的职责和要求。3.固定资产购置应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。购置固定资产应进行可行性论证，确保资产的必要性和合理性。4.加强固定资产的日常管理，定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。5.固定资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、登记、摊销、转让等环节的职责和要求。3.无形资产取得应按照规定的程序进行，纳入单位预算管理。取得无形资产应进行评估，合理确定其价值。4.按照规定对无形资产进行摊销，摊销年限应符合国家有关规定。5.无形资产转让应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续。转让收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类墙改办的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模，避免因过度负债而增加财务风险。2.加强对借入款项的管理，严格按照规定的程序和用途使用借款，按时足额偿还借款本息。3.对应付及预收款项应及时清理结算，不得长期挂账。4.加强对应缴款项的管理，按照国家有关规定及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。八、财务监督（一）内部监督机制1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。2.加强对预算执行情况的监督，确保预算的严格执行。对预算执行过程中出现的问题，应及时分析原因，采取措施加以解决。3.加强对资产管理的监督，确保资产的安全和完整。定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量和价值，防止资产流失。4.加强对财务审批制度执行情况的监督，确保支出的合规性。对不符合规定的支出，应及时纠正，并追究相关人员的责任。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合有关部门的工作。2.按照规定定期向社会公开财务信息，接受社会监督。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.墙改办应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。财务情况说明书应对单位财务状况、事业成果、