社工室财务制度

PAGE社工室财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社工室的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障社工室各项工作的顺利进行，提高资金使用效益，维护社工室的财务安全，为社工室的可持续发展提供坚实的财务支持。（二）适用范围本制度适用于社工室全体工作人员及与社工室财务活动相关的所有业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映社工室的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。4.效益性原则：合理配置资源,努力降低成本，提高资金使用效益，实现社工室社会效益和经济效益的最大化。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，保障各方的知情权。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置社工室设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务核算、财务管理和监督工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责社工室的财务管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范运行。组织编制年度预算、决算报告，审核各项财务收支，对重大财务决策提出建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。定期向上级主管部门和管理层汇报财务工作情况，提供财务分析报告，为决策提供依据。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制现金流量表等相关报表。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据社工室的发展规划、工作计划和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度预算草案。2.各部门应结合自身业务特点和工作需求，详细填报预算项目和金额，确保预算数据真实、准确、完整。预算内容应包括收入预算和支出预算，支出预算应进一步细分为人员经费、公用经费、项目经费等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合社工室的总体目标和财力状况，提出调整建议，形成年度预算草案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是社工室年度财务收支的依据，各部门必须严格执行。财务部门应按照预算安排，及时足额地组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、社工室业务拓展或其他不可预见因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，相关部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整的原因、项目、金额及对预算执行的影响等。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见，报管理层审批。3.经批准的预算调整事项应作为预算执行的依据，纳入预算管理体系。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，内容包括预算执行进度、差异分析、原因说明及改进建议等。分析报告应提交管理层和各部门负责人，为决策和管理提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算执行率、预算准确率、预算调整次数等。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围社工室的收入主要包括政府购买服务收入、社会捐赠收入、服务收费收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.政府购买服务收入应按照合同约定的金额和时间确认收入。在收到政府部门拨付的款项时，确认收入实现。2.社会捐赠收入应在实际收到捐赠款项或物资时确认收入。对于捐赠承诺，在实际收到捐赠时确认收入，不得提前确认。3.服务收费收入应在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。对于分期收款的服务项目，应按照合同约定的收款日期和金额分期确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入类别设置明细科目，进行分类核算。确保收入核算准确、清晰，便于统计和分析。2.加强对收入票据的管理，建立健全票据领购、使用、保管、核销等制度。收入票据应专人负责，严格按照规定开具，确保票据内容真实、完整、准确。3.定期对收入情况进行核对和清理，及时催收应收款项，防止收入流失。对于逾期未收回的款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。五、支出管理（一）支出审批流程1.社工室各项支出应严格按照审批流程进行，确保支出合理、合规。一般支出审批流程如下：经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人对支出事项进行审核，确认支出的真实性、必要性和合理性，签署审核意见。财务人员对报销凭证的合法性、合规性和准确性进行审核，审核无误后签署意见。管理层根据审批权限进行审批，重大支出事项需经集体决策后审批。2.对于金额较大或重要的支出项目，应实行专项审批制度。在支出前，需提交详细的项目方案和预算，经相关部门和管理层审核通过后，方可实施。（二）支出分类与标准1.人员经费工资福利支出：按照国家有关规定和社工室的薪酬制度，支付工作人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。对个人和家庭的补助支出：包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。2.公用经费办公费：用于购买办公用品、印刷资料、邮寄等费用。水电费：支付办公场所的水电费。差旅费：工作人员因工作需要出差的交通、住宿、伙食补助等费用。会议费：组织召开会议的场地租赁、资料印刷费用等。培训费：参加各类培训的费用。公务接待费：按照规定接待来访人员的费用，应严格控制接待标准和范围。其他公用经费：根据实际工作需要发生的其他费用，应严格按照规定的标准和范围支出。3.项目经费项目经费应按照项目合同约定的用途和预算进行支出，专款专用，不得挪作他用。项目经费支出应严格审核，确保支出与项目目标相关，且符合项目预算要求。对于项目经费中的大额支出，应提供详细的支出明细和相关证明材料。（三）支出控制措施1.建立健全支出管理制度，明确各项支出的审批权限和标准，严格控制不合理支出。2.加强对支出的审核监督，财务人员应认真审核每一笔支出，对不符合规定的支出予以拒绝报销。3.定期对支出情况进行分析和统计，及时发现支出中的异常情况，并采取措施进行调整和纠正。4.严格执行政府采购制度，对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购，确保采购过程公开、公平、公正。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行。超过限额的现金应及时存入银行。现金收支应做到日清月结，确保账款相符。财务人员应定期对现金进行盘点，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开设银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收支业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的款项，应及时查明原因，采取有效措施进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销，并报管理层备案。（二）固定资产1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行。各部门根据工作需要提出购置申请，经财务部门审核、管理层审批后，由采购部门统一采购。购置固定资产应取得合法有效的原始凭证，财务部门按照规定进行账务处理，及时登记固定资产明细账和总账。3.固定资产折旧固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限按照国家规定执行。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理，确保固定资产账面价值与实际价值相符。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类无形资产是指社工室拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销无形资产购置应按照规定的程序进行审批和核算。购置无形资产应取得合法有效的原始凭证，财务部门按照规定进行账务处理，确认为无形资产。无形资产应在其使用寿命内采用直线法进行摊销，摊销期限按照国家规定执行。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，处置净损益应按照规定进行账务处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映社工室的财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和相关规定进行编制，确保财务数据真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核、管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.财务部门应定期撰写财务分析报告，对社工室的财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析和评价。财务分析报告应包括主要财务指标分析、财务状况变动分析、预算执行情况分析、存在问题及改进建议等内容。2.财务分析应采用科学合理的方法，运用比较分析、比率分析和趋势分析等手段，深入剖析财务数据背后的经济业务实质，为管理层决策提供有力支持。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对违反财务制度的行为，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。（二）外部审计1.按照国家有关规定，定