乡镇中心校财务制度

PAGE乡镇中心校财务制度一、总则（一）制定目的为了规范乡镇中心校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合乡镇中心校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇中心校及其所属各学校、幼儿园。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构乡镇中心校设立财务室，负责全乡镇中心校的财务管理工作。财务室配备具备专业资格的会计人员，会计不得兼任出纳。（二）职责分工1.中心校校长：对乡镇中心校的财务工作负总责，领导财务室制定和完善财务管理制度，审核重大财务事项，监督财务工作的执行情况。2.财务室负责人：负责组织财务室日常工作，贯彻执行财务制度，编制财务预算和决算，审核财务收支，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。3.会计人员：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，负责财务档案的整理和保管。4.出纳人员：负责现金收付、银行结算及有关票据的保管工作，登记现金和银行存款日记账，定期与会计核对账目。三、预算管理（一）预算编制1.乡镇中心校根据国家有关规定和教育事业发展规划，结合本乡镇实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算坚持积极稳妥的原则，支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则。3.预算编制程序：各学校、幼儿园根据本单位下一年度事业发展计划和收支情况，提出预算建议数，报乡镇中心校财务室；财务室对各单位预算建议数进行审核、汇总，提出全乡镇中心校年度预算草案，报中心校校长审核；经中心校校长审核后的预算草案提交乡镇中心校校务会议审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。（二）预算执行1.乡镇中心校财务预算一经批准，必须严格执行。各学校、幼儿园应按照预算安排组织收入、安排支出，不得擅自调整预算。2.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。调整预算应说明调整的原因、项目、数额及有关情况，并提供相关依据。（三）预算监督1.乡镇中心校建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的监督检查。财务室定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.各学校、幼儿园应定期向乡镇中心校报告预算执行情况，接受乡镇中心校的监督检查。对违反预算规定的行为，应及时予以纠正，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围乡镇中心校的收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法组织收入，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.坚持“收支两条线”管理原则，所有收入应及时足额上缴乡镇中心校财务室，不得坐收坐支。（三）收入管理措施1.财政补助收入应按照财政部门核定的预算和拨款方式及时足额到位。2.事业收入应按照国家有关规定合理确定收费项目和标准，严格执行收费许可证制度，使用合法票据，依法组织收入。3.上级补助收入应按照上级主管部门的要求及时入账，专款专用。4.附属单位上缴收入应按照规定及时足额上缴乡镇中心校。5.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合规性。五、支出管理（一）支出范围乡镇中心校的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，统筹安排各项支出，确保重点，兼顾一般。3.严格执行审批制度，各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，经证明人签字、部门负责人审核后，报财务室审核，财务室审核无误后，报中心校校长审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出项目，应经乡镇中心校校务会议研究决定，并报上级主管部门审批。（四）支出管理措施1.人员经费支出应严格按照国家有关规定和标准执行，确保教职工工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应按照规定的用途和标准使用，严格控制办公费、差旅费、会议费等支出，提高资金使用效益。3.项目支出应按照项目预算和合同要求进行管理，专款专用，确保项目顺利实施。4.严格控制招待费、车辆购置及运行费等支出，不得超标准列支。六、资产管理（一）资产分类乡镇中心校的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产包括现金、银行存款、应收及暂付款项、存货等。2.现金管理应严格按照国家有关现金管理的规定执行，实行限额管理，定期盘点，确保现金安全。3.银行存款管理应按照国家有关银行账户管理的规定开立银行账户，严格遵守银行结算纪律，定期与银行核对账目。4.应收及暂付款项应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收及暂付款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。5.存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。建立固定资产台账，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入单位预算管理。购置大型设备等固定资产应进行可行性论证，提高资产使用效益。4.固定资产处置应按照国家有关规定进行审批，严格履行审批手续。处置收入应及时足额上缴乡镇中心校财务室，实行收支两条线管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价、核算和管理。建立无形资产台账，定期进行清查盘点，确保无形资产的安全完整。3.无形资产转让、出租等应按照规定的程序进行审批，取得的收入应及时足额上缴乡镇中心校财务室，实行收支两条线管理。七、负债管理（一）负债范围乡镇中心校的负债主要包括借入款项、应付及暂存款项等。（二）负债管理原则1.严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序报经批准，并落实还款计划和资金来源。2.加强对负债的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法偿还的负债，应按照规定程序报经批准后予以核销。（三）负债管理措施1.建立健全负债管理制度，加强对负债的核算和监督。定期对负债情况进行分析，及时发现和解决负债管理中存在的问题。2.严格控制借入款项的规模和用途，确保借款用于教育教学事业发展，不得用于非教育教学支出。3.加强对应付及暂存款项的管理，及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法支付的应付及暂存款项，应按照规定程序报经批准后予以核销。八、财务监督（一）监督机构乡镇中心校建立健全财务监督机制，成立财务监督小组，负责对本乡镇中心校的财务工作进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度的执行情况，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等方面。2.财务收支的真实性、合法性和效益性。3.财务报表和财务报告的真实性、准确性和完整性。4.内部控制制度的建立和执行情况。（三）监督方式1.定期监督检查：财务监督小组定期对乡镇中心校的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。2.专项监督检查：针对财务工作中的重点、难点问题，开展专项监督检查，及时发现和解决问题。3.日常监督：财务室对各学校幼儿园的财务工作进行日常监督，及时发现和纠正存在的问题。（四）监督结果处理1.对监督检查中发现的问题，应及时提出整改意见，责令限期整改。2.对违反财务制度的行为，应按照有关规定进行严肃处理，并追究相关人员的责任。3.对监督检查结果应进行通报，促进乡镇中心校财务工作的规范化、制度化。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.乡镇中心校应按照国家有关规定定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映乡镇中心校的财务状况和收支情况，做到账表相符、账实相符。3.财务报告应经财务室负责人审核、中心校校长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.乡镇中心校应定期进行财务分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析等。2.财务分析应采用科学的方法，对财务数据进行深入分析，揭示财务工作中存在的问题，提出改进措施和建议。3.财务分析报告应经财务室负责人审核、中心校校长审批后，报上级主管部门。十、财务档案管理（一）档案范围乡镇中心校的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、财务预算和决算资料、财务管理制度、财务监督检查报告等。（二）档案管理原则1.财务档案应按照国家有关档案管理的规定进行管理，确保档案的安全完整。2.财务档案应实行集中统一管理，由乡镇中心校财务室负责整理、归档、保管和查阅。（三）档案管理措施1.建立财务档案管理制度，明确档案管理人员的职责和档案管理的程序。2.定期对财务档案进行整理、归档，确保档案的分类清晰、编号准确、装订整齐。3.财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，防火、防潮、防虫、防盗。4.严格档案查阅制度，