县政府办财务制度

PAGE县政府办财务制度总则目的为了规范县政府办的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障县政府办各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本单位实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于县政府办机关及所属各单位的财务活动。基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.真实性原则：财务收支数据必须真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务核算、报表编制等工作要准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报账、分析等工作，不得拖延。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，避免浪费。财务管理职责1.办公室主任：对县政府办的财务工作负总责，领导和监督财务工作，审核重大财务事项。2.财务负责人：具体组织实施财务管理工作，制定财务管理制度和流程，负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，对财务工作的合规性、准确性负责。3.各部门负责人：负责本部门经费预算的编制和执行，对本部门经费使用的合理性、合规性负责，配合财务部门做好财务管理工作。预算管理预算编制1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，确保预算编制科学合理。结合县政府办年度工作计划和工作重点，合理安排各项经费支出。参考上年度预算执行情况和本年度收支预测，提高预算的准确性。2.预算编制方法采用零基预算法，对各项支出进行全面审核和评估，不考虑以往年度的支出情况。按照经费性质和用途，将预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费和公用经费，人员经费根据国家政策和单位实际情况编制，公用经费按照定额标准编制。项目支出预算根据县政府办年度重点工作和专项任务编制，明确项目名称、内容、金额、实施时间等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据本部门下一年度工作计划和工作重点，编制本部门经费预算草案，报财务部门审核。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合单位年度收支预测，编制县政府办年度预算草案，报办公室主任审核。办公室主任审核通过后，将年度预算草案提交县政府办党组会议审议。经县政府办党组会议审议通过的年度预算草案，报县财政部门审批。预算执行1.严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。2.各部门要严格控制经费支出，确保经费使用符合预算安排和财务制度规定。3.财务部门要加强对预算执行情况的监控和分析，定期向办公室主任报告预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。预算调整1.预算调整的条件国家政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立。县政府办年度工作计划和工作重点发生重大调整，需要增加或减少经费支出。因不可抗力因素等导致预算执行出现重大偏差，需要调整预算。2.预算调整的程序由提出调整预算的部门或单位编制预算调整方案，说明调整的原因、项目、金额等。预算调整方案经财务部门审核后，报办公室主任审批。办公室主任审批通过后，将预算调整方案提交县政府办党组会议审议。经县政府办党组会议审议通过的预算调整方案，报县财政部门备案。预算监督1.建立健全预算监督机制，加强对预算编制、执行、调整等全过程的监督。2.财务部门定期对预算执行情况进行内部审计，检查预算执行的合规性、准确性和效益性。3.接受县财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。收入管理收入范围1.财政拨款收入，指县财政部门拨入的各类经费。2.上级补助收入，指上级部门拨入的专项补助经费。3.事业收入，指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。4.经营收入，指单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属单位按照规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。收入管理要求1.各项收入必须严格按照国家法律法规和财务规章制度取得，确保收入合法合规。2.加强对收入票据的管理，统一使用财政部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具和使用票据。3.及时足额上缴应缴财政款项，不得截留、挪用。支出管理支出分类1.基本支出：指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出：指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。支出审批1.审批原则坚持“一支笔”审批制度，所有支出必须经办公室主任或授权的审批人审批。严格执行财务制度和预算安排，确保支出合规合理。2.审批程序一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核，再报办公室主任或授权的审批人审批。重大支出：超过[具体金额]的支出，由经办人提出书面报告，详细说明支出的必要性、可行性、金额等，经部门负责人审核、财务部门审核后，提交办公室主任审核，再报县政府办党组会议审议，最后报办公室主任或授权的审批人审批。支出标准1.人员经费：按照国家和地方有关政策规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费：根据定额标准执行，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出。办公费：实行总量控制，严格按照实际需要采购办公用品，不得超标准购置。差旅费：按照县财政部门规定的标准执行，严格控制出差人数、天数和交通工具等级。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定的标准列支会议费用，不得借会议名义组织公款旅游等活动。培训费：按照培训计划和实际需要安排培训，严格控制培训费用支出，不得虚列培训费用。支出报销1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。2.经办人应及时办理支出报销手续，原则上应在支出发生后的[具体时间]内报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性以及支出的合规性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。资产管理资产分类1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通工具等。3.无形资产：指单位拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。资产购置1.固定资产购置：根据单位工作需要和资产配置标准，编制固定资产购置计划，报办公室主任审批。购置固定资产时，按照政府采购规定进行采购。2.无形资产购置：按照相关法律法规和单位规定办理，确保无形资产的合法取得和有效管理。资产登记1.建立健全资产登记制度，对资产的购置、调入、调出、处置等情况进行详细登记。2.财务部门负责资产的总账核算，资产管理部门负责资产的明细账核算和实物管理，定期核对账目，确保账账相符、账实相符。资产清查1.定期开展资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.对清查中发现的问题，及时查明原因，按照规定进行处理，确保资产的安全完整。资产处置1.资产处置的范围包括资产的报废、报损、出售、转让等。2.资产处置应按照规定程序办理，由资产管理部门提出处置申请，经财务部门审核、办公室主任审批后，报县财政部门审批。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。财务报告与财务分析财务报告1.定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和内容编制，及时报送办公室主任、县财政部门等。财务分析1.定期开展财务分析工作，对单位财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析评价。2.在财务分析中，运用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法等，发现问题，提出建议，为领导决策提供参考依据。财务监督内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门定期对财务收支、资产管理等情况进行内部