农机合作设财务制度

PAGE农机合作设财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本农机合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理和监督，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农机合作社及其所属各部门、各作业组、各成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖合作社的各项财务收支和经济活动，确保财务信息完整。4.准确性原则：财务数据准确无误，账目清晰，报表真实可靠。5.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的依据。6.公开性原则：定期向成员公开财务状况，接受成员监督。（四）财务管理职责1.理事长职责对合作社的财务工作全面负责，领导制定财务管理制度和年度财务预算。审核重大财务收支事项，决策财务工作中的重大问题。监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务人员职责负责日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合法合规。定期进行财务分析，为合作社经营决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管。3.成员职责遵守财务制度，按照规定履行出资义务。有权查阅合作社财务账目，提出意见和建议。监督合作社财务工作，对违规行为有权举报。二、财务核算（一）会计核算基础本合作社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本合作社实际情况，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产、累计折旧等。2.负债类：短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：股金、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类：生产成本、制造费用等。5.损益类：经营收入、经营支出、管理费用、财务费用等。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（四）财务报表编制1.每月编制资产负债表、利润表，反映合作社月末财务状况和月度经营成果。2.每季度编制现金流量表，反映合作社季度现金收支情况。3.每年编制年度财务决算报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及财务报表附注，全面反映合作社年度财务状况和经营成果。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.成员出资：成员按照章程规定缴纳的股金。2.借款：向金融机构或其他单位、个人借入的资金。3.政府扶持资金：争取政府有关部门的扶持资金。4.其他收入：如捐赠收入、利息收入等。（二）股金管理1.成员缴纳股金时，应开具股金收据，作为成员出资的凭证。2.股金可以转让，但须经合作社理事会同意，并办理相关手续。3.合作社在盈利分配时，应按照股金比例进行分配。（三）借款管理1.借款应签订借款合同，明确借款金额、用途、期限、利率、还款方式等条款。2.严格控制借款规模，确保借款用于合作社生产经营活动，不得挪作他用。3.按时足额偿还借款本息，维护合作社信用。（四）资金使用审批1.日常经营费用支出，由经办人填写费用报销单，经部门负责人审核、财务人员审核、理事长审批后报销。2.重大项目支出，如购置大型农机设备、建设仓库等，应提前编制项目预算，经成员大会审议通过后，按照预算执行。支出时，由项目负责人填写支出申请表，经相关部门审核、财务人员审核、理事长审批后支付。四、资产管理（一）流动资产1.库存现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对库存现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，不得出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间等信息。定期对应收账款进行清理，及时催收欠款。对逾期未收回的账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。4.存货管理存货包括种子、化肥、农药、农机配件等。建立存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行规范管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产确认标准使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。购置时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧采用平均年限法计提折旧，折旧年限根据固定资产类别按照国家规定执行。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。五、成本费用管理（一）成本核算对象以农机作业项目、农产品生产批次等为成本核算对象，归集和分配成本费用。（二）成本项目1.直接材料：包括种子、化肥、农药、农机配件等用于生产的材料。2.直接人工：从事农机作业、农产品生产等人员的工资、奖金、津贴等。3.机械作业费：农机设备的折旧费、修理费、燃料费、润滑油费等。4.其他直接费用：如水电费、运输费等与生产直接相关的费用。5.间接费用：包括生产管理人员工资、办公费、差旅费、折旧费等不能直接计入成本核算对象的费用。（三）成本费用核算方法1.直接材料、直接人工、机械作业费等直接费用，根据实际发生额直接计入成本核算对象。2.间接费用按照一定的分配标准，分配计入各成本核算对象。分配标准可以选择生产工时、机器工时、产量等。3.成本核算应做到及时、准确、完整，定期编制成本报表，反映成本费用的发生情况和成本核算结果。（四）费用控制1.制定费用预算，明确各项费用的控制指标。2.严格执行费用审批制度，控制不合理费用支出。3.加强费用分析，找出费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。六、收入与分配管理（一）收入管理1.经营收入：包括农机作业收入、农产品销售收入等。经营收入应按照实际发生额确认，确保收入真实、准确。2.其他收入：如政府补贴收入、利息收入、捐赠收入等。其他收入应按照相关规定进行核算和管理。（二）利润分配1.弥补以前年度亏损：合作社在盈利后，应首先弥补以前年度亏损。2.提取盈余公积：按照当年净利润的一定比例提取盈余公积，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.向成员分配利润：按照成员的出资比例和交易量（额）进行利润分配。分配方案应经成员大会审议通过后实施。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部审计制度，定期对合作社财务收支、经营活动等进行内部审计。2.财务人员应定期对财务账目进行自查，发现问题及时整改。3.成员有权对合作社财务工作进行监督，提出意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、税务、审计等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料。2.定期向成员公开财务状况，接受成员监督。公开内容包括财务报表、收支明细、重大项目支出等。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务审计报告、借款合同、经济合同等与财务工作相关的资料。（二）档案整理财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类整理，装订成册，编制档案目录。（三）档案保管1.设立专门的财务档