学校内部控制财务制度

PAGE学校内部控制财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，确保学校财务活动合法、合规、有序进行，有效防范财务风险，实现学校财务管理的科学化、精细化、规范化。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《政府会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及全体教职员工。学校的各项财务活动均应遵守本制度规定。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。3.完整性原则：涵盖学校所有财务活动，确保财务管理无死角，全面规范财务行为。4.收支平衡原则：统筹安排各项收入和支出，保持收支平衡，避免出现财务赤字或资金闲置浪费现象。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高资金使用效率，以最少的投入获取最大的社会效益和经济效益。6.内部控制原则：建立健全内部控制体系，加强财务管理各环节的风险防控，确保财务活动安全、可靠、有效运行。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，负责全校的财务管理工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确岗位设置和职责分工。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，组织制定和完善学校财务管理制度，并监督制度的执行情况。组织编制学校年度预算、决算草案，审核各项财务收支计划，确保学校财务活动符合预算安排和学校发展规划。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。参与学校重大经济决策，提供财务分析和建议支持，防范财务风险。协调学校与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，保证会计信息真实、准确、完整。负责学校财务收支的核算和管理，严格审核原始凭证，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充，确保财务收支合规、合法。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账证相符，及时清理往来款项，防止坏账损失。负责编制学校月度、季度财务报表，为学校领导提供财务信息支持，协助财务负责人进行财务分析和决策。负责学校会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全和完整。3.出纳人员职责负责学校现金收付、银行结算等日常资金收支业务，严格遵守现金管理和银行结算制度，确保资金收付安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符，定期与会计核对账目，保证账账相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全和完整，防止丢失和被盗。负责办理教职工工资、津贴、奖金等发放工作，以及学生奖助学金、学费、住宿费等收缴工作，确保资金发放准确、及时。协助会计做好财务报销工作，对报销凭证进行初步审核，确保报销手续完备、金额准确。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理安排各项收入和支出。遵循“统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则，优先保障学校教学、科研等中心工作的资金需求，合理控制一般性支出。实行综合预算，将学校所有收入和支出全部纳入预算管理，统一编制、统一核算、统一管理。2.预算编制方法收入预算编制应根据学校历年收入情况，结合当年事业发展计划、收费政策变化等因素，采用零基预算法进行编制，确保收入预算真实、可靠。支出预算编制应按照支出功能分类和经济分类，结合学校事业发展目标和任务，根据不同支出项目的特点和实际需求，采用定额标准法、项目预算法等进行编制。对于人员经费支出，应根据国家有关政策和学校实际情况，按照定员定额标准进行编制；对于公用经费支出，应根据学校业务活动需要，制定合理的定额标准进行编制；对于专项经费支出，应按照项目申报书和可行性研究报告等进行编制，明确项目目标、内容、实施步骤、资金预算等。3.预算编制程序每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和事业发展目标，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合学校财力状况和事业发展需要，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后的预算草案，报上级主管部门和财政部门审批。经上级主管部门和财政部门批准后的预算，作为学校年度预算执行的依据。（二）预算执行1.学校各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导和各部门通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，促进各部门严格执行预算。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策发生重大变化，对学校预算执行产生重大影响的。学校事业发展规划和年度工作计划发生重大调整，需要对预算进行调整的。因不可抗力因素等导致预算执行发生重大变化，需要对预算进行调整的。2.预算调整程序预算调整申请由各部门提出，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出调整意见和建议，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后的预算调整方案，报上级主管部门和财政部门备案。（四）决算管理1.年度终了，学校应按照规定编制年度决算报告，全面反映学校年度预算执行情况和财务状况。2.决算报告应做到数字真实、内容完整、编报及时、手续完备，经财务部门审核后，报学校领导审批。3.学校应加强决算分析工作，通过对决算数据的分析，总结预算执行情况和财务管理经验教训，为改进预算管理和财务管理提供依据。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。1.财政补助收入：指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴给学校的收入。5.经营收入：指学校在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理原则1.严格执行国家有关收费政策和规定，依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围和提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用或坐收坐支。3.加强对收入票据的管理，建立健全票据管理制度，严格票据的购领、使用、保管和核销等环节的管理，确保票据安全、规范使用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对事业收入的管理，特别是学费、住宿费等收费收入的管理。建立健全收费管理制度，规范收费流程，加强收费公示，严格执行收费票据管理规定，确保收费工作合法、合规、有序进行。3.加强对科研项目收入的管理，建立科研项目经费管理制度，规范科研项目经费的预算编制、审批、使用、核算和监督等环节的管理，确保科研项目经费专款专用，提高科研经费使用效益。4.加强对其他收入的管理，对投资收益、捐赠收入、利息收入、租金收入等其他收入，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入及时足额入账，防止国有资产流失。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、维修（护）费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费等。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出，包括教学项目支出、科研项目支出、基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，按照批准的预算和规定的开支范围、标准进行支出，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.坚持勤俭节约、精打细算的原则，优化支出结构，提高资金使用效益，反对铺张浪费。3.加强支出审批管理，严格支出审批程序，确保支出合法、合规、合理。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序学校各部门发生的各项支出，应按照学校规定的审批流程进行审批。支出经办人应填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附相关原始凭证。部门负责人对本部门支出的真实性、合理性、合法性进行审核，签署审核意见后报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、完整性、合法性以及支出的合规性进行审核，审核无误后报学校领导审批。学校领导按照规定的审批权限进行审批，审批通过后由财务部门办理支付手续。2.重大支出审批程序对于金额较大（具体金额标准由学校自行确定）的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目、大额科研项目等，应按照学校规定的重大事项决策程序进行审批。项目承办部门应提交项目可行性研究报告、项目预算、项目实施方案等相关材料，报学校相关职能部门审核。学校相关职能部门对项目进行审核后，提交学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。学校党委常委会审定通过后，由项目承办部门按照规定的程序组织实施，并按照支出审批程序办理支付手续。（四）支出核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。2.加强对基本支出的管理，严格控制人员经费和公用经费支出，确保人员经费支出符合国家有关政策规定，公用经费支出合理合规。3.加强对项目支出的管理，建立项目支出管理制度，规范项目支出的预算编制、审批、使用、核算和监督等环节的管理，确保项目资金专款专用，提高项目资金使用效益。4.严格执行国库集中支付制度和政府采购制度，对于纳入国库集中支付范围的支出，应按照国库集中支付制度的规定办理支付手续；对于纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购制度采的规定进行采购。5.加强对支出票据的管理，严格审核支出票据的真实性、合法性和完整性，确保支出票据符合国家有关规定。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括库存现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期股权投资和短期投资。（二）资产管理制度1.建立健全资产管理制度，明确资产管理职责分工，加强对资产购置、验收、保管、使用、处置等全过程的管理，确保资产安全、完整、有效使用。2.加强对流动资产的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，合理控制库存现金限额，定期核对银行存款账目，及时清理应收及预付款项，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，防止存货积压、浪费和损失。3.加强对固定资产的管理，建立固定资产台账和卡片，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对于新增固定资产，应及时办理验收、入账手续；对于报废、毁损等固定资产，应按照规定的程序进行处置。加强对固定资产折旧的管理，按照国家统一的会计制度计提固定资产折旧。4.加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，对无形资产的取得、使用、摊销、处置等进行全过程管理。加强对无形资产的保护，防止无形资产流失。5.加强对外投资的管理，严格执行对外投资审批制度，按照规定的程序进行对外投资决策。加强对外投资的收益管理，及时足额收取投资收益。（三）资产清查与盘点1.学校应定期组织资产清查和盘点工作，每年至少进行一次全面的资产清查盘点，确保资产账实相符。2.资产清查盘点工作由财务部门牵头，各资产管理部门配合进行。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。3.对于资产清查盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和处理。盘盈的资产应及时入账；盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，按照规定进行核销，并追究相关人员的责任。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全学校内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.学校审计部门应定