上饶市财务制度

PAGE上饶市财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上饶市[公司/组织名称]的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司/组织的健康稳定发展，确保财务活动符合国家法律法规及相关行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于上饶市[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，不得虚报、瞒报、漏报。3.完整性原则涵盖公司/组织财务活动的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配等，形成全面、系统的财务管理制度体系。4.准确性原则财务核算和财务管理工作应准确无误，数据计算、账目记录、报表编制等应符合财务规范和会计准则。5.及时性原则及时进行财务核算、财务分析和财务报告，为公司/组织的决策提供及时有效的财务信息支持，不得拖延、积压财务工作。二、财务管理职责（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务管理制度、财务流程和财务内部控制制度，并监督执行。2.组织编制年度财务预算、财务决算，定期进行预算执行情况分析和决算报告编制，为公司/组织的经营决策提供财务依据。3.负责公司/组织的日常财务核算工作，包括账务处理、财务报表编制、税务申报与缴纳等，确保财务信息的准确、及时和完整。4.加强资金管理，合理安排资金收支，优化资金配置，提高资金使用效率，确保公司/组织资金安全。5.开展财务分析工作，对公司/组织的财务状况、经营成果、资金流量等进行定期分析和专项分析，为管理层提供决策支持和财务风险预警。6.参与公司/组织的重大经济决策，如投资决策、融资决策、资产购置与处置决策等，从财务角度提供专业意见和建议。7.负责公司/组织的资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产的安全与完整。8.加强财务监督，对公司/组织的财务活动进行全程监督，防范财务风险，及时发现和纠正违规行为。9.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，配合完成各项检查、审计等工作。10.组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。（二）其他部门职责1.各部门应配合财务部门做好财务预算编制工作，提供本部门相关业务数据和预算资料，确保预算的科学性和合理性。2.在日常业务活动中，严格执行公司/组织的财务制度和财务流程，确保各项经济业务的真实性、合法性和合规性。3.负责本部门资产的管理和维护，定期进行资产清查，确保资产账实相符。4.按照财务部门要求及时报送各类财务相关资料和报表，配合财务部门完成财务分析和财务监督工作。（三）财务负责人职责1.全面负责公司/组织的财务管理工作，组织实施财务管理制度和财务内部控制制度，确保财务工作的规范运行。2.参与公司/组织的重大经营决策和战略规划，提供财务专业支持和决策建议，为公司/组织的发展提供财务保障。3.组织编制财务预算、财务决算，审核财务报表和财务报告，对公司/组织的财务状况和经营成果负责。4.加强资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，防范资金风险。5.负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务能力和综合素质。6.协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护公司/组织的良好财务形象。7.对公司/组织的财务活动进行监督检查，及时发现和纠正财务违规行为，确保财务安全。三、预算管理（一）预算编制1.年度预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。2.各部门应根据公司/组织的战略规划和年度经营目标，结合本部门业务特点和实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资产购置预算等。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织的整体财务状况和资金状况，编制公司/组织年度财务预算草案。4.年度财务预算草案经公司/组织管理层审议通过后，报上级主管部门或董事会审批。（二）预算执行1.公司/组织应严格执行经批准的年度财务预算，将预算指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和时间节点。2.各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，确保预算的有效执行。财务部门负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告。3.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。调整预算申请应详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并经公司/组织管理层审议通过后，报上级主管部门或董事会审批。（三）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行情况的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚，以确保预算管理的严肃性和有效性。四、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认原则1.主营业务收入应按照与客户签订的合同或协议约定的收入确认条件进行确认，一般在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司/组织不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入公司/组织时确认收入。2.其他业务收入应在满足相关业务收入确认条件时确认收入。3.投资收益应在被投资单位实现利润或发生亏损时，按照权益法或成本法进行核算并确认投资收益。4.营业外收入应在实际发生时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照收入确认原则及时、准确地进行收入核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.加强对收入的管理，建立健全收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。3.定期对收入情况进行分析，关注收入结构和收入变化趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格按照国家税收法律法规的规定，及时足额申报缴纳各项税费，确保公司/组织依法纳税。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本是指公司/组织在生产产品或提供劳务过程中发生的直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用是指公司/组织在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，如广告费、促销费、运输费、装卸费等。4.管理费用是指公司/组织为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。5.财务费用是指公司/组织为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、汇兑损益等。（二）成本费用控制原则1.合法性原则成本费用支出应符合国家法律法规和公司/组织财务制度的规定。2.效益性原则在保证产品质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高经济效益。3.权责发生制原则成本费用应按照权责发生制原则进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。4.归口分级管理原则按照成本费用的性质和发生地点，实行归口分级管理，明确各部门、各岗位在成本费用控制方面的职责和权限。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照成本费用核算方法和财务制度的规定，及时、准确地进行成本费用核算，确保成本费用数据的真实性和完整性。2.建立健全成本费用管理制度，加强对成本费用的预算管理、控制管理、核算管理和分析管理。3.各部门应按照成本费用控制目标，严格控制本部门成本费用支出，加强成本费用的日常管理和监督。4.定期对成本费用情况进行分析，对比成本费用预算与实际执行情况的差异，分析差异产生的原因，提出改进措施和建议，不断优化成本费用结构，降低成本费用水平。六、资产管理（一）资产分类公司/组织的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。（二）流动资产1.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家现金管理规定和银行结算制度进行管理，确保资金安全。3.短期投资应按照投资决策程序进行，选择合适的投资项目，控制投资风险，确保投资收益。4.应收及预付款项应加强管理，及时催收款项，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账损失计提坏账准备。5.存货应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货清查，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指公司/组织为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定的标准进行确认和计量，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、购置金额、使用部门、折旧方法、折旧年限等信息。3.加强固定资产的日常管理，定期进行固定资产清查，确保固定资产的安全与完整。对固定资产的增减变动应及时进行账务处理。4.按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，折旧费用计入相关成本费用。（四）无形资产1.无形资产是指公司/组织拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定的标准进行确认和计量，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、取得方式、入账价值、摊销方法、摊销年限等信息。3.按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。（五）长期待摊费用管理1.长期待摊费用是指公司/组织已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如租入固定资产改良支出、开办费等。2.长期待摊费用应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，摊销费用计入相关成本费用。七、负债管理（一）负债分类公司/组织的负债包括流动负债和非流动负债。流动负债包括短期借款、应付及预收款项、应付职工薪酬等等；非流动负债包括长期借款、应付债券等。（二）负债管理原则1.适度负债原则根据公司/组织的经营状况、资金需求和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。2.成本效益原则在选择负债方式和负债期限时，充分考虑负债成本和资金使用效益，降低融资成本。3.风险控制原则加强对负债风险的评估和控制，制定合理的偿债计划，确保按时足额偿还债务，防范债务违约风险。（三）负债核算与管理1.财务部门应按照负债核算方法和财务制度的规定，及时、准确地进行负债核算，确保负债数据的真实性和完整性。2.建立健全负债管理制度，加强对负债的预算管理、控制管理、核算管理和分析管理。3.定期对负债情况进行分析，关注负债结构和负债变化趋势，及时发现问题并采取措施加以解决。4.严格按照借款合同或协议的约定，按时足额偿还债务本息，维护公司/组织的良好信用形象。八、利润分配管理（一）利润分配原则1.依法分配原则利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。2.兼顾各方利益原则在利润分配过程中，应兼顾投资者、公司/组织和员工等各方利益，促进公司/组织的可持续发展。3.积累与分配并重原则公司/组织应在保证自身发展需要的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司/组织的抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的一定比例提取，累计达到注册资本的一定比例后可以不再提取。3.提取任意盈余公积。公司/组织根据股东大会或股东会的决议，可以提取任意盈余公积。4.向投资者分配利润。公司/组织按照股东的出资比例或持股比例向投资者分配利润。（三）利润分配管理1.财务部门应按照利润分配原则和利润分配顺序，及时、准确地进行利润分配核算，确保利润分配数据的真实性和完整性。2.利润分配方案应经公司/组织管理层审议通过后，报股东大会或股东会批准。3.加强对利润分配的管理，严格按照批准的利润分配方案进行利润分配，确保利润分配的公平、公正、公开。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及财务报表附注。2.财务报表应按照国家统一的会计制度和会计准则的规定进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。3.财务报表附注应详细说明财务报表编制的基础、遵循的会计准则、重要会计政策和会计估计的变更、重大事项的说明等内容，为财务报表使用者提供更全面、更详细的财务信息。4.财务报告应经公司/组织管理层审核后，报上级主管部门或董事会审批，并按照规定的时间和方式对外披露。（二）财务分析1.财务部门应定期进行财务分析，对公司/组织的财务状况、经营成果、资金流量等进行全面、系统的分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，结合公司/组织的实际情况，分析各项财务指标的变动原因和变动趋势。3.