少年宫财务制度

PAGE少年宫财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范少年宫的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障少年宫各项工作的顺利开展，促进青少年校外教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于少年宫及其下属各部门、分支机构、全资子公司等所有经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：财务收支应当全面纳入预算管理，确保各项收入和支出得到合理安排和有效控制。4.准确性原则：财务数据应当准确无误，账账相符、账实相符、账表相符。5.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，实现社会效益和经济效益的有机统一。（四）财务管理体制1.统一领导：少年宫实行统一领导的财务管理体制，由主任办公会对财务工作进行统一决策和部署。2.分级管理：根据管理职责和权限，实行分级管理，明确各部门在财务管理中的职责和权限。3.集中核算：财务部门负责全少年宫的集中核算工作，统一设置会计账簿，进行会计核算，编制财务报表。二、财务机构与人员（一）财务机构设置少年宫设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.人员数量：根据少年宫的规模和业务量，配备相应数量的财务人员，确保财务工作的正常开展。2.专业素质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务规章制度，具备良好的职业道德和业务能力。3.岗位分工：财务人员应按照岗位分工，各司其职，相互协作，确保财务工作的高效运转。财务岗位主要包括会计、出纳、财务主管等。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。3.财务主管职责负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表，为领导决策提供财务依据。加强财务管理，建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。组织财务人员培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保财务工作的顺利开展。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应当符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：预算应当涵盖少年宫的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应当以实际情况为依据，确保预算数据的真实可靠。4.合理性原则：预算编制应当根据少年宫的发展规划和工作任务，合理安排资金，提高资金使用效益。5.稳健性原则：预算编制应当充分考虑各种风险因素，预留一定的弹性空间，确保预算的稳健性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项收入和支出，均以零为基础，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算编制采用滚动方式，逐年滚动编制，使预算更加符合实际情况。3.项目预算法：对于重大项目和专项活动，实行项目预算管理，单独编制项目预算。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的工作任务和发展规划，结合历年收支情况，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制全少年宫的预算草案，并提交主任办公会审议。4.主任办公会审议批准：主任办公会对预算草案进行审议，根据少年宫的发展战略和实际情况，批准年度预算。（四）预算执行与控制1.分解落实预算指标：财务部门将批准的年度预算分解落实到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.严格控制预算调整：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。（五）预算分析与考核1.定期进行预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为领导决策提供参考依据。2.开展预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围少年宫的收入主要包括财政补助收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。2.足额及时上缴：各项收入应当及时足额上缴，不得截留、挪用。3.分类核算：对不同性质的收入进行分类核算，准确反映收入来源和构成。（三）财政补助收入管理1.严格按照预算执行：财政补助收入应当按照批准的预算和规定的用途使用，不得擅自改变用途。2.加强与财政部门的沟通协调：及时了解财政政策变化，争取财政支持，确保财政补助收入的稳定增长。（四）事业收入管理1.规范收费行为：严格按照国家有关规定，合理确定收费项目和标准，实行收费公示制度，确保收费行为的规范透明。2.加强收费票据管理：统一使用财政部门监制的收费票据，建立收费票据管理制度，确保票据的安全使用和规范管理。3.及时足额上缴：事业收入应当及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。（五）经营收入管理1.依法开展经营活动：按照国家有关法律法规和政策规定，依法开展经营活动，确保经营活动的合法性和合规性。2.加强成本核算：建立健全经营成本核算制度，加强成本控制，提高经营效益。3.合理分配经营收益：经营收益应当按照规定进行分配，用于弥补事业发展经费不足和改善职工福利待遇等。（六）其他收入管理1.严格按照规定取得：其他收入应当严格按照国家有关规定取得，确保收入的合法性和合规性。2.及时入账核算：其他收入应当及时入账核算，不得隐瞒、截留。五、支出管理（一）支出范围少年宫的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出、基本建设支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，提高资金使用效益。2.专款专用原则：对于专项经费，应当按照规定的用途专款专用，不得挪作他用。3.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和程序，确保支出的合理性和合规性。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等，缴纳社会保险费和住房公积金等。2.对个人和家庭的补助支出：按照规定发放离退休费、抚恤金、生活补助等，确保职工的合法权益得到保障。（四）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费用支出，加强办公用品的采购、使用和管理。2.印刷费：合理安排印刷费用，严格控制印刷数量和质量，降低印刷成本。3.水电费：加强水电费管理，节约使用水电资源，降低水电费支出。4.差旅费：严格执行差旅费管理制度，控制出差人数和天数，合理报销差旅费。5.会议费：严格控制会议数量和规模，合理安排会议经费，提高会议效率。6.培训费：按照规定组织培训活动，合理安排培训经费，提高培训质量。（五）项目支出管理1.项目申报：各部门根据工作需要，提出项目申请，经审核批准后列入项目预算。2.项目实施：项目实施部门应当按照项目预算和实施方案，组织项目实施，确保项目顺利完成。3.项目验收：项目完成后，应当及时组织验收，验收合格后办理项目结算手续。4.项目绩效评价：建立项目绩效评价制度，对项目的实施效果进行评价，为项目管理和决策提供依据。（六）基本建设支出管理1.基本建设项目申报：按照国家有关规定，申报基本建设项目，经批准后列入基本建设预算。2.基本建设项目实施：基本建设项目应当按照基本建设程序，组织实施，确保工程质量和进度。3.基本建设项目竣工决算：基本建设项目竣工后，应当及时办理竣工决算手续，进行财务审计。（七）支出审批程序1.经办人签字：各项支出应当由经办人签字，注明支出事由、金额等。2.部门负责人审核：部门负责人对本部门的支出进行审核，确保支出的合理性和必要性。3.财务部门审核：财务部门对支出进行审核，审核支出的合法性、合规性和准确性。4.领导审批：根据支出金额大小，分别由主任、副主任或其他授权领导进行审批。六、资产管理（一）资产分类少年宫的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等，应当按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款、预付账款、其他应收款等，应当加强管理，及时清理结算，防止坏账损失。3.存货：包括办公用品、教学用品、材料等，应当建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全完整。（三）固定资产1.固定资产定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.固定资产分类：包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.固定资产购置：按照规定的程序进行固定资产购置，严格控制购置标准，确保固定资产的合理配置。4.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，合理确定折旧年限和折旧方法。5.固定资产处置：固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。（四）无形资产1.无形资产定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。2.无形资产分类：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，合理确定摊销年限和摊销方法。4.无形资产处置：无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置的合法性和合规性。（五）资产清查1.定期清查：每年定期组织资产清查，确保资产账实相符。2.不定期清查：根据工作需要，不定期进行资产清查，及时发现和解决资产清查中存在的问题。3.资产清查结果处理：资产清查结果应当及时进行处理，对盘盈、盘亏、毁损的资产，应当按照规定的程序进行审批，调整资产账目。七、负债管理（一）负债分类少年宫的负债主要包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。（二）借入款项管理1.严格控制借入款项：按照规定的程序和审批权限，合理确定借入款项规模，确保借入款项的合理性和必要性。2.按时偿还借入款项：按照借款合同约定，按时偿还借入款项，确保按时足额还款，维护少年宫的信誉。（三）应付及预收款项管理1.加强应付及预收款项管理：对应付账款、预收账款等进行及时清理结算，防止长期挂账。2.确保应付及预收款项的准确性：定期核对应付及预收款项账目，确保账目准确无误。（四）应缴款项管理1.依法依规缴纳应缴款项：按照国家有关规定，及时足额缴纳应缴款项，如税费、国有资产收益等。2.加强应缴款项的核算和管理：对应缴款项进行明细核算，确保应缴款项的及时足额缴纳。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表种类：包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报表编制要求：按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务报表的真实、准确、完整。3.财务报表报送时间：定期向主管部门和财政部门报送财务报表，报送时间按照规定执行。（二）财务分析1.财务分析内容：包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：加强内部审计、纪检监察等部门的协作配合，建立健全内部