永辉超市财务制度管理

PAGE永辉超市财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范永辉超市的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保超市各项经营活动合法、有序、高效地进行，保护超市资产的安全与完整，提高经济效益，为超市的持续发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于永辉超市总部及所属各门店、分公司等所有经营实体。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映超市的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖超市财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循，无遗漏。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置永辉超市应设立独立的财务管理部门，负责超市的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应持有相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计职称。2.定期对财务人员进行培训和考核，不断提高其业务素质和职业道德水平。（三）财务人员职责1.财务经理职责全面负责财务管理部门的工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算工作，审核财务报表和财务报告，为管理层提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与超市的重大决策，提供财务方面的专业意见和建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护超市的良好形象。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期进行财产清查，确保账实相符。协助财务经理做好其他财务工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理相关手续。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制作为会计核算基础，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.以人民币为记账本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和永辉超市的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。2.按照国家规定的会计账簿种类和格式，设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应定期打印，妥善保管。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，以及相关附表和附注。财务报表应数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应由会计主管审核，财务经理复核，确保报表质量。审核无误后的财务报表应加盖公章，并由相关人员签字。（五）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议等。财务档案应按照国家有关规定进行分类、整理、装订和保管。2.建立财务档案保管制度，明确保管期限和保管地点。财务档案保管期限一般为10年或30年，期满后按照规定程序销毁。3.查阅财务档案应办理登记手续，经财务经理批准后方可查阅，并不得在档案上涂改、标记、拆散原卷册等。四、资金管理（一）资金筹集1.根据超市的经营发展需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金积累、银行贷款、商业信用等。2.制定资金筹集计划，明确筹集资金的用途、金额、时间和方式等。在筹集资金过程中，应遵守国家有关法律法规，确保筹资活动合法合规。3.对筹集的资金进行严格管理，确保资金及时足额到位，并按照规定用途使用。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据超市的经营计划和财务状况，编制年度、季度和月度资金预算。资金预算应包括现金流入、现金流出、资金结余等内容。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并经管理层批准。3.加强资金支出的审批管理，明确审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过授权审批，确保支出合规、合理。（三）资金结算1.规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算、支票结算、网上支付结算等。根据业务实际情况，选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，按照规定开设和使用银行账户。定期核对银行账户余额，确保账实相符。3.建立资金结算台账，详细记录每笔资金结算的日期、金额、用途、结算方式等信息，以便及时跟踪和查询资金流向。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。确保资金安全，防止资金被盗、挪用、贪污等情况发生。2.定期对资金进行盘点和清查，核对现金日记账、银行存款日记账与实际库存现金、银行存款余额是否相符。如发现不符，应及时查明原因并进行处理。3.加强对资金管理人员的监督和考核，确保资金管理人员严格遵守资金管理制度，履行岗位职责。五、预算管理（一）预算编制1.建立预算管理体系，明确预算编制的原则、方法、流程和责任部门。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.每年末，各部门应根据超市的经营目标和本部门的工作任务，编制下一年度的预算草案。预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.财务部门对各部门提交的预算草案进行审核、汇总和平衡，形成超市年度预算草案。年度预算草案经管理层审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层报告预算执行情况。如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，并采取有效措施进行纠正。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。当市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门填写预算调整申请表，说明调整的原因、内容、金额等，经财务部门审核、管理层批准后执行。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。2.预算考核指标应包括预算完成率、预算准确率、成本费用控制率等。财务部门负责制定具体的考核指标和考核办法，并组织实施预算考核工作。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.明确成本费用的核算范围和核算方法，按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确、及时、完整，为成本费用控制和管理提供依据。2.对超市经营过程中发生的各项成本费用进行分类核算，包括采购成本、销售成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据成本费用控制目标，采取有效措施降低成本费用。2.加强采购成本控制，优化采购流程，选择优质供应商，降低采购价格。同时，加强库存管理，降低库存成本。3.控制管理费用和销售费用支出，严格执行费用审批制度，杜绝不合理的费用开支。加强对费用支出的分析和监控，及时发现和纠正费用超支问题。（三）成本费用分析与考核1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。成本费用分析应包括成本费用结构分析、成本费用趋势分析、成本费用与预算对比分析等。2.建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。成本费用考核应与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.按照国家统一的会计制度和超市的财务管理制度，准确核算超市的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.加强对收入、成本费用等利润要素的核算和管理，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾超市发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。2.利润分配方案应经股东大会审议通过后执行。在利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规，确保利润分配合法合规。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报准确、及时。在申报纳税过程中，应认真核对纳税数据，避免出现漏报、错报等情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低超市税负。税务筹划应充分考虑超市的经营特点和税收政策，选择合理的税务筹划方案。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和合法性。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，建立税务风险预警机制。对可能存在的税务风险进行及时预警，并采取有效措施进行防范和控制。2.加强税务内部控制，规范税务处理流程，确保税务工作合法合规。定期对税务工作进行内部审计，及时发现和纠正税务风险问题。九、财务分析与财务决策支持（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，为管理层提供全面、准确的财务信息和决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.运用多种分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析，揭示财务指标背后的经济含义和业务问题。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和决策参考意见。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。（二）财务决策支持1.参与超市的重大决策，为管理层提供财务方面的专业意见和建议。