重庆江北专业财务制度

PAGE重庆江北专业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范重庆江北[公司/组织名称]（以下简称“本公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司的稳健运营和可持续发展，维护公司及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于本公司及其所属各部门、各分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。准确性原则：财务核算、报表编制等工作准确无误，数据可靠。及时性原则：及时记录、处理财务业务，按时提供财务报告，为公司决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备财务部门配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，部分关键岗位人员还应具备中级及以上会计专业技术资格。定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务素质和职业道德水平。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算，控制财务风险。审核重要财务事项，参与公司重大决策。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计职责：按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和保管。进行成本核算和分析，提供成本控制建议。协助财务负责人开展财务预算编制和执行监控工作。出纳职责：办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案。财务部门负责汇总各部门预算草案，结合公司整体情况进行综合平衡，编制公司年度财务预算方案。预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算审批公司年度财务预算方案经财务负责人审核后，提交公司管理层审议。公司管理层根据公司发展战略和实际情况，对预算方案进行调整和完善，最终形成正式的年度财务预算报告，并提交公司董事会审批。3.预算执行各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层汇报预算执行进度和差异情况。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。4.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.收入确认原则公司收入应按照国家统一会计制度的规定，在满足收入确认条件时予以确认。销售商品收入的确认条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入的确认条件为：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售部门负责客户开发、销售合同签订等工作。销售合同签订后，应及时将合同副本送交财务部门备案。发货部门根据销售合同安排发货，并及时通知财务部门开具发票。财务部门根据发货情况和发票开具情况，确认销售收入，并进行账务处理。3.收款管理财务部门负责制定收款政策和流程，明确收款责任人和收款期限。销售部门应及时跟踪客户回款情况，协助财务部门做好收款工作。对于逾期未收款的客户，应采取有效措施进行催收，如发送催款函、上门催收等。如遇客户长期拖欠货款或存在重大信用风险，应及时报告公司管理层，并采取相应的风险防范措施。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括原材料采购成本、人工成本、制造费用等。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、汇兑损益、手续费等。2.成本费用控制原则成本费用控制应遵循“精打细算、节约开支、效益优先”的原则，确保公司成本费用合理、有效。建立成本费用控制责任制，明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限。加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。3.成本费用核算与分析财务部门应按照国家统一会计制度的规定，对公司成本费用进行准确核算。定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节。根据成本费用分析结果，提出改进措施和建议，为公司成本费用控制提供决策支持。4.费用报销管理制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。员工报销费用时，应填写费用报销单，并附上相关发票、收据等原始凭证。部门负责人应按照规定对员工报销费用进行审核，确保报销内容真实、合理、合规。财务部门对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销付款。六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，确保货币资金的安全。加强现金库存限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。定期对银行账户进行清查，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金，严格执行现金收支审批制度。应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的日常管理和监控。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时采取催收措施。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。按照规定计提存货跌价准备，对减值存货及时进行账务处理。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定进行审批，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行，选择合适的供应商和采购价格。购置的固定资产应及时办理验收手续，确保资产质量符合要求。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧计提准确、及时。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、状态和使用情况。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行账务处理。加强固定资产日常维护和保养，确保固定资产正常使用。3.无形资产无形资产取得公司取得无形资产应按照规定进行评估和审批，确保无形资产的价值合理。无形资产取得应签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保摊销计提准确、及时。无形资产处置无形资产处置应按照规定进行审批，确保处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行账务处理。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。准确核算各项收入、成本、费用，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。定期对税务申报数据进行核对，确保申报数据的准确性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。税务筹划方案应经过公司管理层审批，确保筹划行为的合理性和风险可控性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策和征管要求。对重大税务事项应进行专项评估，制定应对措施，防范税务风险。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，数据可靠，能够客观反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批。2.财务报告报送按照规定及时向公司股东、债权人、税务机关等报送财务报告。财务报告报送应严格遵守相关法律法规和报送要求，确保报送的及时性和准确性。3.财务分析定期开展财务分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析。财务分析应采用科学的方法和指标体系，并结合公司实际情况进行深入分析。通过财务分析，为公司管理层提供决策支持，发现公司存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、内部控制与审计1.内部控制制度建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节和业务流程。明确各部门和各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正内部控制缺陷。2.内部审计设立独立的内部审计部门，定期对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计工作的质量和效果。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计结果，并提出改进建议和措施。3.外部审计按照法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对公司年度财务报