民办小学财务制度

PAGE民办小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民办小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校健康、可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国民办教育促进法》及其实施条例、《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，并结合本校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及学校各项经济活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算和管理流程。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低办学成本。5.公开性原则：定期公开财务信息，接受学校教职工、学生家长及社会监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备具有专业资格的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位的职责分工，确保财务管理工作的有序进行。（二）财务人员职责1.财务负责人职责组织领导：全面负责学校财务管理工作，组织制定和实施学校财务管理制度。预算管理：组织编制学校年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析和调整。财务决策：参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。财务监督：对学校财务收支、资金使用、资产管理等进行监督检查，确保财务活动合法合规。队伍建设：负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。2.会计人员职责会计核算：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。账务处理：负责审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理，及时清理债权债务。财务档案管理：负责整理、归档财务档案，确保档案资料的安全和完整。财务分析：定期进行财务分析，为学校领导提供决策依据。3.出纳人员职责资金收付：办理学校现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全、准确。票据管理：负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等票据，严格按照规定使用和保管。日记账登记：及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。资金盘点：定期进行现金盘点，确保账实相符。（三）财务决策机制学校建立健全财务决策机制，重大财务事项需经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。财务决策应遵循科学、民主、公开的原则，充分听取各方面意见，确保决策的合理性和可行性。三、预算管理（一）预算编制1.编制原则量入为出、收支平衡：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。统筹兼顾、保证重点：统筹安排各项资金，优先保障教育教学工作和学校重点发展项目的资金需求。科学性、合理性：预算编制应结合学校实际情况，采用科学的方法和合理的标准，确保预算的准确性和可靠性。2.编制依据学校事业发展规划：根据学校的发展目标和任务，确定预算编制的总体框架和方向。上年度预算执行情况：分析上年度预算执行情况，总结经验教训，为本年度预算编制提供参考。本年度工作计划：结合本年度学校教育教学、科研、管理等各项工作计划，确定资金需求。有关政策法规和财务制度：遵循国家有关政策法规和财务制度的规定，合理安排预算资金。3.编制方法零基预算：对于基本支出预算，采用零基预算方法，根据实际需要和财力情况进行编制。项目预算：对于项目支出预算，按照项目申报、评审、立项的程序进行编制，明确项目目标、内容、资金预算和实施计划。4.预算内容收入预算：包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。支出预算：分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算包括人员经费支出和公用经费支出；项目支出预算包括教学科研项目支出、基本建设项目支出、设备购置项目支出等。（二）预算审批学校预算编制完成后，应报上级主管部门审核批准。上级主管部门应按照有关规定对学校预算的合理性、合规性进行审查，并提出意见和建议。学校根据上级主管部门的审核意见，对预算进行调整和完善，经学校领导班子集体研究通过后，正式下达执行。（三）预算执行1.责任落实：学校各部门应按照预算安排，负责组织实施本部门的预算执行工作，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监督和检查，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。预算调整应坚持必要性、可行性和合理性原则，确保预算调整后的收支平衡和事业发展需要。3.预算分析：财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益，为预算调整和决策提供依据。预算分析应包括预算执行情况与预算目标的对比分析、预算执行过程中存在的问题及原因分析、改进措施和建议等内容。（四）预算监督1.内部监督：学校建立健全预算监督机制，加强对预算执行情况的内部审计和监督检查。内部审计部门应定期对学校预算执行情况进行审计，及时发现和纠正预算执行过程中存在的问题，确保预算执行的合法性、合规性和有效性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合外部监督工作。对于外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括学费收入、住宿费收入、捐赠收入、政府补助收入、其他收入等。（二）收费管理1.收费标准：学校严格按照国家和地方有关规定制定收费标准，并报物价部门备案。收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。2.收费票据：学校使用财政部门统一印制的收费票据，按照规定开具和使用收费票据，确保收费票据的真实性、合法性和完整性。3.收费管理：加强对收费工作的管理，严格执行收费公示制度、收费许可证制度和收费票据管理制度。财务部门应及时足额收取各项学费、住宿费等收入，不得擅自减免或缓收学费、住宿费。（三）捐赠管理1.捐赠接受：学校接受捐赠应遵循自愿、无偿的原则，按照国家有关规定办理捐赠手续。捐赠收入应及时足额入账，纳入学校预算管理。2.捐赠使用：学校应按照捐赠协议或捐赠人意愿，合理使用捐赠资金，确保捐赠资金专款专用。捐赠资金使用情况应定期向捐赠人反馈，并接受社会监督。3.捐赠管理：加强对捐赠工作的管理，建立健全捐赠管理制度，规范捐赠程序，加强对捐赠资金的核算和监督，确保捐赠资金安全、有效使用。（四）政府补助管理1.补助申请：学校应按照国家和地方有关规定，积极申请政府补助资金。申请政府补助资金时，应提供真实、准确、完整的申请材料，确保申请材料符合要求。2.补助使用：学校应按照政府补助资金的使用范围和要求，合理使用政府补助资金，确保政府补助资金专款专用。政府补助资金使用情况应定期向财政部门和上级主管部门报告，并接受监督检查。3.补助管理：加强对政府补助资金的管理，建立健全政府补助资金管理制度，规范政府补助资金申请、审批、使用和监督等程序，确保政府补助资金安全、有效使用。（五）其他收入管理学校其他收入包括利息收入、租金收入、投资收益等。其他收入应按照国家有关规定进行管理和核算，确保收入的合法性和合规性。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批1.审批原则：学校各项支出应严格按照规定的审批程序进行审批，坚持“一支笔”审批制度，确保支出的合理性、合法性和合规性。2.审批流程：学校各项支出应先由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，方可办理支出报销手续。（三）支出控制1.预算控制：严格执行预算管理制度，各项支出应在预算范围内进行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要超预算支出的，应按照规定的程序进行申报和审批。2.标准控制：制定各项支出标准，明确支出范围和额度，严格按照支出标准进行控制。如办公费、差旅费、会议费等支出，应按照国家和地方有关规定及学校制定的标准执行。3.审批控制：加强对支出审批环节的控制，严格按照审批程序进行审批，确保支出审批的严肃性和权威性。对于重大支出项目，应实行集体决策制度，确保决策的科学性和合理性。（四）支出核算1.核算原则：学校各项支出应按照国家统一的会计制度进行核算，确保支出核算的准确性和完整性。2.核算方法：根据支出的性质和用途，分别采用不同的核算方法进行核算。如人员经费支出应按照实际发生额进行核算；公用经费支出应按照预算安排和实际支出情况进行核算；项目支出应按照项目预算和实际支出情况进行核算。（五）支出监督1.内部监督：学校建立健全支出监督机制，加强对支出情况的内部审计和监督检查。内部审计部门应定期对学校支出情况进行审计，及时发现和纠正支出过程中存在的问题，确保支出的合法性、合规性和有效性。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部机构的监督检查，如实提供财务资料和相关情况，积极配合外部监督工作。对于外部监督检查提出的意见和建议，学校应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.现金管理：学校应严格按照国家有关现金管理的规定，加强现金管理，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理：学校应按照国家有关银行账户管理的规定，开立银行账户，并加强对银行存款的管理。银行存款收支应及时入账，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。3.应收账款管理：学校应加强对应收账款的管理，及时清理应收账款，确保应收账款的及时回收。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。4.存货管理：学校应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）固定资产1.固定资产定义：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校购置固定资产应按照规定的程序进行申报和审批，纳入学校预算管理。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招标等方式进行采购，确保固定资产购置的质量和效益。3.固定资产折旧：学校应按照国家有关规定，对固定资产计提折旧。固定资产折旧应采用年限平均法或工作量法进行计算，折旧年限应按照国家有关规定执行。4.固定资产处置：学校固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经上级主管部门批准后，方可进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产定义：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置：学校购置无形资产应按照规定的程序进行申报和审批，纳入学校预算管理。无形资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过市场交易等方式进行采购，确保无形资产购置的质量和效益。3.无形资产摊销：学校应按照国家有关规定，对无形资产进行摊销。无形资产摊销应采用直线法进行计算，摊销年限应按照国家有关规定执行。4.无形资产处置：学校无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，经上级主管部门批准后，方可进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，纳入学校预算管理。（五）资产清查1.清查范围：学校应定期对资产进行清查，清查范围包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.清查方法：资产清查应采用实地盘点、核对账目等方法进行。清查过程中应如实记录资产的数量、价值、使用状况等信息，确保资产清查结果的真实性和准确性。3.清查结果处理：对于资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。资产清查结果应及时上报上级主管部门，并进行账务调整。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告内容：学校应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等报表及附注。财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和经营成果。2.报告编制：财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖学校公章。3.报告报送：学校应按照规定的时间和要求，将财务报告报送上级主管部门、财政部门等相关部门。（二）财务分析1.分析内容：学校应定期进行财务分析，财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。2.分析方法：财务分析应采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。通过对财务数据的分析，揭示学校财务状况和经营成果的变化趋势，为学校决策提供依据。3.分析报告：财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应定期报送