卫生站财务制度

PAGE卫生站财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生站的财务管理，确保财务工作的有序开展，保障卫生站的正常运营，提高资金使用效益，为卫生站的发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于[卫生站具体名称]的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、收入与支出管理、资产与负债管理、财务核算与监督等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映卫生站的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖卫生站财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时处理财务业务，按时编制财务报表，为决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置卫生站应设立独立的财务部门，负责统一管理财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的分工协作与高效运行。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的财务人员，财务人员应持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育，不断更新知识，提高业务水平。财务人员应具备良好的职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守卫生站的财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责卫生站的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为卫生站的决策提供依据。负责资金的筹集、调配和使用，确保资金的安全与合理使用。监督财务收支活动，审核财务凭证和财务报表，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。协调与财政、税务、审计等部门的关系，及时了解国家有关政策法规的变化，确保卫生站的财务工作符合要求。会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报告，为财务决策提供支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全与完整。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行，对预算执行情况进行监控和分析。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计人员进行财务核算，提供相关财务数据。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，真实反映卫生站的财务收支情况。完整性原则：涵盖卫生站的各项收入和支出，不得遗漏。科学性原则：运用合理的方法和依据进行编制，确保预算的准确性和可行性。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据本年度的实际需要和发展目标编制预算。滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间。3.预算编制程序下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。各科室编制预算草案：各科室根据预算编制通知的要求，结合本科室的工作任务和实际情况，编制本科室的预算草案，并报送财务部门。财务部门审核汇总：财务部门对各科室报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各科室根据意见进行修改后再次报送。财务部门将审核通过的各科室预算草案进行汇总，编制卫生站年度预算草案。预算草案审议批准：财务部门将编制好的年度预算草案提交卫生站领导班子审议，经审议通过后报上级主管部门批准。4.预算执行与控制分解落实预算指标：预算批准后，财务部门将预算指标分解落实到各科室，明确各科室的预算执行责任。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施进行解决。严格控制预算调整：预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。5.预算分析与考核定期进行预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为预算调整和决策提供依据。开展预算考核工作：建立预算考核制度，对各科室的预算执行情况进行考核，将考核结果与科室绩效挂钩，激励各科室严格执行预算。四、收入管理1.收入范围卫生站的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指卫生站在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指卫生站从财政部门取得的各类财政补助资金。上级补助收入：指卫生站从上级主管部门取得的非财政补助收入。其他收入：指除上述收入以外的其他各项收入，如利息收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入：在提供医疗服务并收讫医疗款项或取得收款权利时，按照国家规定的医疗服务项目收费标准确认收入的实现。财政补助收入：按照财政部门或上级主管部门核定的预算和补助标准确认收入的实现。上级补助收入：按照上级主管部门确定的补助金额确认收入的实现。其他收入：在实际收到款项时确认收入的实现。3.收入管理要求严格执行收费标准：卫生站应严格按照国家规定的医疗服务项目收费标准进行收费，不得擅自提高或降低收费标准。规范收费行为：收费人员应使用合法有效的票据进行收费，做到票据齐全、字迹清晰、内容完整。收费过程应公开透明，接受患者和社会的监督。加强收入核算与监督：财务部门应按照规定的会计核算方法对收入进行核算，确保收入数据的真实、准确。同时，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支收入等违规行为的发生。五、支出管理1.支出范围卫生站的支出主要包括医疗支出、财政专项支出、其他支出等。医疗支出：指卫生站在开展医疗服务活动过程中发生的各项支出，包括人员经费、药品费、卫生材料费、设备购置及修缮费、其他公用经费等。财政专项支出：指卫生站按照财政部门或上级主管部门的要求，用于特定项目的专项支出。其他支出：指除上述支出以外的其他各项支出，如利息支出、捐赠支出等。2.支出审批原则合法性原则：支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，能够证明支出的实际发生。合理性原则：支出应与卫生站的业务活动相关，合理安排资金，提高资金使用效益。审批权限原则：明确各项支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。3.支出审批程序一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经科室负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报分管领导审批，最后由财务负责人签字报销。重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，如设备购置、基本建设项目等，应按照规定的程序进行可行性研究和论证，并报上级主管部门批准。经批准后，按照一般支出审批程序进行报销。4.支出管理要求严格控制支出规模：卫生站应根据业务发展需要和财力状况，合理安排支出，严格控制支出规模，避免铺张浪费。优化支出结构：调整支出结构，加大对医疗业务发展、人才培养、设备更新等方面的投入，提高资金使用效益。加强支出核算与监督：财务部门应按照规定的会计核算方法对支出进行核算，确保支出数据的真实、准确。同时，加强对支出的监督检查，防止虚列支出套取资金、超标准支出等违规行为的发生。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。应严格遵守现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。应收及预付款项：包括应收医疗款、其他应收款、预付账款等。应加强对应收及预付款项的管理，及时清理结算，防止坏账损失。对长期挂账的应收款项，应查明原因，采取有效措施进行催收。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货的账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用期限超过一年，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品以及其他固定资产等。固定资产购置：固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入预算管理。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告，并根据清查情况进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行审批后进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产取得与摊销：无形资产取得时应按照实际成本入账，并按照规定的摊销期限进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、负债管理1.流动负债短期借款：短期借款是指卫生站向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应合理控制短期借款规模，按时偿还借款本息，避免逾期产生不良信用记录。应付账款：应付账款是指卫生站因购买药品、卫生材料等物资或接受劳务供应而应付给供应单位的款项。应加强对应付账款的管理，及时结算，避免拖欠供应商款项。预收医疗款：预收医疗款是指卫生站在提供医疗服务前向患者预收的款项。应按照规定的标准收取预收医疗款，并及时结算医疗费用，多退少补。2.长期负债长期借款：长期借款是指卫生站向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。长期借款应按照规定的用途使用，按时偿还借款本息。在借款存续期间，应定期对长期借款的使用情况和还款能力进行评估，确保按时足额偿还借款。长期应付款：长期应付款是指卫生站除长期借款以外的其他各种长期应付款项，如融资租入固定资产的租赁费等。应按照合同约定及时支付长期应付款项，维护卫生站的信用。3.负债管理要求合理控制负债规模：根据卫生站的业务发展需要和偿债能力，合理确定负债规模，避免过度负债。优化负债结构：选择合理的负债方式和期限，优化负债结构，降低负债成本。加强偿债能力分析：定期对卫生站的偿债能力进行分析，评估偿债风险，采取有效措施确保按时足额偿还债务。八、财务核算与报告1.财务核算会计核算基础：采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映卫生站的财务状况和经营成果。会计科目设置：按照国家统一的会计制度设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。会计凭证编制：会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，做到摘要清楚、科目准确、金额正确。会计账簿登记：按照规定的会计账簿种类和格式进行账簿登记，做到账账相符、账实相符。定期结账，及时编制会计报表。2.财务报告财务报告种类：包括资产负债表、收入支出总表、医疗收入费用明细表、现金流量表等主表以及相关附表和财务情况说明书。财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务情况说明书应详细说明卫生站的财务状况、经营成果、资金变动情况以及对财务状况和经营成果有重大影响的事项等。财务报告报送与审批：财务部门应定期编制财务报告，并及时报送卫生站领导班子和上级主管部门。财务报告经审核无误后，按照规定的程序进行审批。九、财务监督1.内部监督建立健全内部监督制度：卫生站应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督工作的有效开展。加强财务收支监督：对财务收支活动进行全过程监督，重点检查收入是否合法合规、支出是否真实合理、审批程序是否健全等。强化资产监督：定期对资产进行清查盘点，检查资产的管理和使用情况，确保资产的安全完整。对发现的问题及时进行整改，防止资产流失。2.外部监督接受财政、税务、审计等部门的监督：积极配合财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，及时整改存在的问题。主动接受社会监督：通过公开财务信息等方式，主动接受社会公众的监督，提高财务工作的透明度。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、银行对账单、税务申报表、财务文件等与财务工作相关的各类资料。2.财务档案整理与归档财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年整理归档，财务报告应按年度