安徽医科大学《审计学》2024 - 2025 学年第一学期期末试卷

第1页学院：专业班级：姓名：学院：专业班级：姓名：学号：装订线内不要答题学院/专业：__________姓名：__________学号：__________注意事项：1、本试卷满分100分。2、考试时间120分钟。题号一二三四五六七得分得分评阅人一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）。2.下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时，通常无需考虑的是（）。3.下列有关实质性程序的时间安排的说法中，正确的是（）。4.下列有关审计工作底稿归档期限的说法中，正确的是（）。5.下列有关审计报告日的说法中，正确的是（）。6.下列有关注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（）。7.下列有关注册会计师利用外部专家工作的说法中，错误的是（）。8.下列有关控制环境的说法中，错误的是（）。9.下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运用的说法中，错误的是（）。10.下列有关注册会计师在审计报告中提及相关人员的说法中，错误的是（）。二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有多个正确答案，请将正确答案填写在括号内，少选、多选、错选均不得分）1.下列各项中，属于审计业务要素的有（）。2.下列各项中，注册会计师应当评估为存在特别风险的有（）。3.下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时应当考虑的因素有（）。4.下列有关注册会计师在实施审计抽样时评价样本结果的说法中，正确的有（）。5.下列有关注册会计师在审计报告中发表非无保留意见的说法中，正确的有（）。三、判断题（总共10题，每题2分，请判断下列说法的对错，正确的打√，错误的打×）1.注册会计师应当在审计业务开始时开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时达到规定的要求。（）2.如果注册会计师识别出可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，应当实施追加的审计程序，以确定是否存在重大不确定性。（）3.注册会计师应当对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息实施函证程序，除非有充分证据表明某一银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。（）4.在审计过程中，如果注册会计师识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，应当立即将相关信息向项目组其他成员通报。（）5.注册会计师应当将审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷及时通报给治理层和管理层。（）6.注册会计师应当对函证的全过程保持控制，包括函证发出前的控制、函证过程的控制以及函证收回后的控制。（）7.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后六十天内。（）8.如果注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性，应当发表保留意见。（）9.注册会计师应当在审计报告中发表非无保留意见的情形包括财务报表存在重大错报和注册会计师无法获取充分、适当的审计证据。（）10.注册会计师应当在审计报告中提及相关人员的工作，以减轻注册会计师对审计意见承担的责任。（）四、简答题（总共3题，每题10分，请简要回答下列问题）1.请简述审计的定义及其目的请在下方空白区域作答2.简述注册会计师在确定重要性水平时需要考虑的因素请在下方空白区域作答3.简述审计工作底稿的编制目的请在下方空白区域作答五、案例分析题（总共2题，每题15分，请阅读以下案例，回答相关问题）1.ABC会计师事务所负责审计甲公司2025年度财务报表，审计项目组在审计工作底稿中记录了与函证相关的情况，部分内容摘录如下：-审计项目组在寄发询证函前，将部分被询证方的名称、地址与甲公司持有的合同及发票中的对应信息进行了核对。-甲公司应付账款年末余额为5500万元，审计项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为4800万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。-审计项目组负责填写询证函信息，甲公司业务员负责填写询证函信封，审计项目组取得加盖公章的询证函及业务员填写的信封后，直接到邮局将询证函寄出。-客户丙公司的回函并非询证函原件，甲公司财务人员解释，在催收回函时，由于丙公司财务人员表示未收到询证函，因此将其留存的询证函复印件寄送给了丙公司，并要求丙公司财务人员将回函直接寄回至ABC会计师事务所。审计项目组认为该解释合理，无需实施进一步审计程序。-审计项目组收到的一份银行询证函回函中标注“本行只能确认甲公司为出票人且金额为50万元的银行承兑汇票，该汇票出票日期为2025年11月1日，到期日为2026年5月1日，我行已于2026年2月1日收到甲公司支付的票据款项。”审计项目组检查了该银行承兑汇票复印件并与票面金额核对相符，据此认为该银行询证函回函可靠。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，并简要说明理由。请在下方空白区域作答2.甲公司是一家大型家电生产企业，主要生产和销售各种家电产品。ABC会计师事务所负责审计甲公司2025年度财务报表，审计项目组在审计过程中发现以下事项：-甲公司2025年12月31日的应收账款余额为5000万元，注册会计师对应收账款实施了函证程序，有部分客户未回函。注册会计师执行了替代审计程序，包括检查与销售有关的合同、发票、出库单等原始凭证，未发现重大异常。-甲公司2025年12月31日的存货余额为3000万元，注册会计师对存货实施了监盘程序，监盘过程中发现部分存货存在毁损情况。甲公司管理层解释称，这些存货毁损是由于仓库管理不善导致的，已计提了存货跌价准备。注册会计师检查了存货跌价准备的计提情况，认为计提合理。-甲公司2025年12月31日的固定资产余额为8000万元，注册会计师对固定资产实施了实地检查程序，发现部分固定资产存在闲置情况。甲公司管理层解释称，这些固定资产闲置是由于市场需求变化导致的，已计提了固定资产减值准备。注册会计师检查了固定资产减值准备的计提情况，认为计提合理。-甲公司2025年12月31日的银行存款余额为1000万元，注册会计师对银行存款实施了函证程序，有一家银行未回函。注册会计师执行了替代审计程序，包括检查银行对账单、银行存款日记账等，未发现重大异常。