国企工会财务制度汇编

PAGE国企工会财务制度汇编一、总则（一）目的为了加强国企工会财务管理，规范工会财务行为，保障工会经费合法、合理、有效使用，根据《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务制度，结合本国企工会实际情况，制定本财务制度汇编。（二）适用范围本制度适用于本国企工会及其所属各基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和工会财务制度，确保工会经费收支合法合规。2.预算管理原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和监督，提高资金使用效益。3.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，合理安排经费，确保工会工作正常开展。4.民主管理原则：工会财务管理接受会员监督，定期公布财务收支情况，保障会员的知情权、参与权和监督权。二、工会经费收入管理（一）会费收入1.来源：会员按照本人工资收入的规定比例向工会缴纳的会费。2.计算方法：工资收入按照国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。会费缴纳比例为会员月工资收入的0.5%。3.收缴方式：由基层工会组织负责收缴，每月或每季度汇总上缴至本国企工会。（二）拨缴经费收入1.来源：建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴的经费。2.计算方法：全部职工工资总额按照国家统计局规定的口径计算。3.收缴方式：由本国企工会根据各基层工会会员人数和工资总额情况，向企业、事业单位、机关开具《工会经费拨缴款专用收据》，定期收缴拨缴经费。（三）上级工会补助收入1.来源：上级工会对本国企工会的各类补助款项，包括专项补助、帮扶资金、送温暖资金等。2.管理要求：上级工会补助收入应专款专用，按照上级工会要求及时足额入账，并严格按照规定用途使用。（四）行政补助收入1.来源：企业行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家有关规定给予工会的补助款项，主要用于工会开展活动、购置设备、改善办公条件等。2.审批程序：行政补助收入应经企业行政办公会议研究决定，并签订补助协议。补助金额较大的，应报上级主管部门备案。3.管理要求：行政补助收入应单独核算，严格按照协议规定用途使用，不得挪作他用。（五）其他收入1.来源：包括工会所属企事业单位上缴的收入、接受社会捐赠收入、利息收入等。2.管理要求：其他收入应按照相关规定进行管理和核算，确保收入合法合规。接受社会捐赠收入应专款专用，并向捐赠人出具合法有效的收据。三、工会经费支出管理（一）职工活动支出1.文体活动支出：用于工会组织开展职工体育比赛、文艺演出、书法绘画展览等文体活动的费用，包括活动场地租赁、器材购置、奖品奖励、演员酬金等。2.宣传活动支出：用于工会开展形势政策教育、法律法规宣传、先进模范事迹宣传等活动的费用，包括宣传资料印刷、宣传栏制作、讲座培训等。3.其他活动支出：用于工会组织开展的其他职工活动的费用，如知识竞赛、技能比武、节日庆祝活动等。（二）职工教育支出1.岗位培训支出：用于职工参加岗位技能培训、业务知识培训等的费用，包括培训教材购置、师资聘请、培训场地租赁等。2.学历教育补助支出：按照国家有关规定，对职工参加学历教育给予的适当补助。补助标准和范围应严格按照规定执行。3.其他教育支出：用于工会组织开展的其他职工教育活动的费用，如在线学习平台建设、职工书屋购置等。（三）维权支出1.劳动保护支出：用于工会开展职工劳动保护工作的费用，如购买劳动保护用品、组织职工健康体检等。2.法律援助支出：为职工提供法律咨询、法律援助等服务的费用，包括聘请律师、案件受理费等。3.困难职工帮扶支出：用于帮扶困难职工的费用，如生活救助、医疗救助、子女助学等。4.送温暖支出：在元旦、春节等重大节日期间，为职工发放慰问品、慰问金等的费用。（四）业务支出1.会议费支出：用于工会召开各类会议的费用，包括会议场地租赁、资料印刷、会议用餐、交通费用等。2.培训费支出：用于工会组织开展培训活动的费用，包括培训教材购置、师资聘请、培训场地租赁等。3.专项业务费支出：用于工会开展某项专项业务工作的费用，如工会换届选举、会员代表大会、职工代表大会等。4.外事费支出：用于工会开展对外交流活动的费用，包括出国（境）考察、培训、参加国际会议等。（五）资本性支出1.办公设备购置支出：用于购置办公桌椅、电脑、打印机、复印机等办公设备的费用。2.专用设备购置支出：用于购置工会开展活动所需的专用设备，如体育器材、文艺演出道具、宣传设备等。3.房屋建筑物购建支出：用于工会办公场所、活动场地等房屋建筑物的新建、改建、扩建等支出。4.大型修缮支出：用于工会办公场所、活动场地等房屋建筑物及设备的大型修缮支出。（六）其他支出1.上缴经费支出：按照规定比例上缴上级工会的经费。2.对附属单位补助支出：对工会所属企事业单位的补助支出。3.其他支出：用于工会开展工作所需的其他费用支出，如水电费、通讯费、差旅费等。四、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑工会各项工作任务和发展需求，合理安排经费预算。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，确保预算编制科学合理。3.勤俭节约原则：严格控制经费支出，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。4.绩效导向原则：注重预算绩效目标设定，加强预算执行监控和绩效评价，提高预算管理水平。（二）预算编制方法1.零基预算法：以零为基础编制预算，不受以往预算安排情况的影响，根据当年工会工作任务和实际需求，逐项审核各项费用支出的必要性和合理性。2.滚动预算法：结合工会工作的连续性和阶段性特点，实行滚动预算编制，每年对预算进行调整和完善，确保预算的科学性和准确性。（三）预算编制程序1.提出预算建议数：各基层工会根据本单位实际情况和下一年度工作计划，提出本单位工会经费预算建议数，报本国企工会。2.审核汇总：本国企工会对各基层工会上报的预算建议数进行审核汇总，结合上级工会要求和本国企工会工作重点，提出本国企工会年度经费预算草案。3.预算审批：本国企工会年度经费预算草案经本国企工会委员会审议通过后，报上级工会审批。上级工会审批通过后，正式下达本国企工会年度经费预算。（四）预算执行与调整1.预算执行：本国企工会应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算执行的严肃性。各基层工会应根据本单位预算安排，合理使用经费，不得擅自扩大支出范围和提高开支标准。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。预算调整应报本国企工会委员会审议通过，并报上级工会备案。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。库存现金应严格按照现金管理规定进行管理，定期盘点，确保账实相符。银行存款应按照国家有关规定开设账户，严格执行银行结算制度，定期核对账目，确保资金安全。2.应收款项：包括应收会费、应收拨缴经费、其他应收款等。应收款项应及时清理结算，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.定义与分类：固定资产是指工会使用年限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.购置与入账：固定资产购置应按照规定程序办理，购置费用应及时入账。对新购置的固定资产应进行验收登记，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.折旧与摊销：固定资产应按照规定计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限应按照国家有关规定执行。对固定资产的折旧应进行单独核算，定期进行账务处理。4.处置与报废：固定资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时入账。对已提足折旧仍继续使用的固定资产和提前报废的固定资产，应及时办理报废手续，并进行账务处理。（三）无形资产1.定义与分类：无形资产是指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.入账与摊销：无形资产应按照取得时的实际成本入账，入账后应按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。摊销年限应按照国家有关规定执行。对无形资产的摊销应进行单独核算，定期进行账务处理。3.处置与转让：无形资产处置应按照规定程序办理，处置收入应及时入账。对转让无形资产取得的收入，应按照规定缴纳相关税费，并进行账务处理。六、负债管理（一）应付账款应付账款是指工会因购买商品、接受服务等而应付给供应单位的款项。应付账款应按照合同约定及时支付，不得拖欠。对逾期未支付的应付账款，应查明原因，采取有效措施进行处理。（二）其他应付款其他应付款是指工会除应付账款以外的其他各项应付、暂收款项，包括应付职工薪酬、应付上级经费、应付下级经费等。其他应付款应按照规定及时结算，不得长期挂账。对长期挂账的其他应付款，应查明原因，采取有效措施进行清理。（三）代管经费代管经费是指工会代管的不属于本工会收入的经费，如职工互助互济会经费、党费、团费等。代管经费应按照规定单独核算，专款专用，不得挪作他用。对代管经费的收支情况应定期进行清理核对，确保账实相符。七、财务报告与分析（一）财务报告1.种类与内容：工会财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、往来款项明细表等。财务报告应真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况。2.编制与报送：工会财务报告应按照规定的格式和要求编制，由本国企工会财务部门负责编制，并经本国企工会委员会审核后，报上级工会备案。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括经费收支情况分析、资产负债情况分析、预算执行情况分析、财务指标分析等。通过财务分析，总结经验，发现问题，提出改进措施和建议。2.分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行。分析结果应形成书面报告，为工会领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.监督主体：本国企工会应建立健全内部财务监督制度，加强对工会财务工作的内部监督。内部监督主体包括本国企工会委员会、经费审查委员会等。2.监督内容：内部监督内容包括工会财务制度执行情况、经费收支情况、资产管理情况、预算执行情况等。对发现的问题应及时提出整改意见，并督促相关部门和人员进行整改。（二）外部监督1.监督主体：工会财