出纳审批财务制度

PAGE出纳审批财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳审批流程，确保财务收支的准确性、合法性和合规性，加强财务管理与内部控制，保障公司资金安全，提高资金使用效率，维护公司正常运营秩序。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳审批的财务事项，包括但不限于现金收付、银行结算、票据管理等。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规、财经纪律以及相关行业标准，确保财务活动合法合规。准确性原则：出纳审批应准确核实每一笔财务收支的金额、用途、来源等信息，保证数据真实可靠。完整性原则：涵盖所有出纳审批环节，做到流程完整、手续齐全，防止出现管理漏洞。及时性原则：出纳应及时处理各项财务审批事项，不得拖延，确保资金流转顺畅。权责明确原则：明确各岗位在出纳审批过程中的职责和权限，避免职责不清导致的管理混乱。二、审批流程1.现金收支审批收入审批业务部门收取现金款项时，应开具合法有效的收款凭证，注明收款事由、金额、交款人等信息。收款人员将收款凭证及现金交给出纳，出纳核对收款凭证与实际收款金额、交款人等信息是否一致。出纳审核无误后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章，并登记现金日记账。对于超过一定金额（如[X]元）的现金收入，出纳应及时通知财务主管进行复核，财务主管复核通过后，方可进行后续处理。支出审批费用报销申请人填写费用报销单，详细注明费用事由、金额、报销日期等信息，并附上相关原始凭证（如发票、收据、审批单等）。部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给出纳。出纳对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核凭证的真实性、合法性、完整性，以及报销金额是否符合公司规定的标准。对于不符合规定的报销申请，出纳应拒绝受理，并向申请人说明原因。对于符合规定的报销申请，出纳在费用报销单上签字确认，并按照公司规定的付款方式进行支付。支付现金时，出纳应要求领款人在费用报销单上签字确认，并注明身份证号码等信息。对于超过一定金额（如[X]元）的现金支出，出纳应报财务主管审批，财务主管审批通过后，方可支付现金。2.银行结算审批付款审批采购部门或其他业务部门根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式（如支票、电汇、网银转账等）等信息，并附上相关合同、发票等原始凭证。部门负责人对付款申请的真实性、合理性进行审核，签字确认后提交给出纳。出纳对付款申请单及原始凭证进行审核，重点审核付款金额是否与合同约定一致、付款方式是否符合公司规定、收款单位信息是否准确等。对于不符合规定的付款申请，出纳应拒绝受理，并向申请人说明原因。对于符合规定的付款申请，出纳在付款申请单上签字确认，并按照公司规定的付款流程进行操作。通过网银转账付款时，出纳应认真核对收款账号、户名等信息，确保转账信息准确无误。转账完成后，及时打印转账凭证，并登记银行存款日记账。使用支票付款时，出纳应在支票上填写收款单位、金额、日期等信息，并加盖公司财务专用章和法人章。支票存根联应妥善保管，作为记账凭证的附件。对于超过一定金额（如[X]元）的银行付款，出纳应报财务主管审批，财务主管审批通过后，方可进行付款操作。收款审批在收到银行收款通知后，出纳应及时核对收款金额、收款单位等信息与业务实际情况是否相符。对于与公司业务无关的收款或收款信息不明的情况，出纳应及时与相关部门或客户沟通核实。确认收款无误后，出纳登记银行存款日记账，并根据收款情况及时通知相关业务部门。3.票据管理审批支票管理出纳负责支票的购买、保管和使用。购买支票时，应填写支票购买申请表，经财务主管审批后，到银行办理购买手续。支票应存放在保险柜中妥善保管，设置支票登记簿，详细记录支票的购买、使用、作废等情况。使用支票时应严格按照规定填写，确保支票内容准确无误。作废支票应加盖“作废”章，并与存根联一同保存，定期装订成册。对于超过一定金额（如[X]元）的支票支付，出纳应报财务主管审批，财务主管审批通过后，方可开具支票。汇票管理涉及汇票业务时，出纳应根据业务需要填写汇票申请书，注明汇票金额、收款单位、付款期限等信息，经财务主管审批后，到银行办理汇票开具手续。收到汇票时，出纳应认真核对汇票的真实性、有效性，包括汇票号码、出票日期、金额、收款人、付款人等信息。汇票的背书转让、贴现等业务应严格按照相关法律法规和公司规定进行操作，办理前需经财务主管审批。定期对汇票进行清查盘点，确保汇票的安全完整。其他票据管理对于其他票据（如本票、支票卡等）的管理，参照支票管理和汇票管理的相关规定执行。出纳应建立票据使用台账，详细记录各类票据的使用情况，定期进行核对和盘点。三、审批权限1.出纳审批权限出纳负责对日常小额现金收支（如[X]元以下）、常规银行结算业务进行直接审批。对于符合公司规定标准和流程的上述业务，出纳有权签字确认并进行支付或收款处理。出纳在审核过程中，如发现问题或存在疑问，有权要求相关部门或人员提供进一步的说明和资料。2.财务主管审批权限对于超过出纳审批权限的现金收支（如[X]元以上）、银行付款（如[X]元以上）以及重要的票据业务（如大额汇票的开具、背书转让等），需报财务主管审批。财务主管应对上述业务的真实性、合理性、合法性进行全面审核，根据公司财务政策和实际情况做出审批决定。财务主管有权对出纳审批的业务进行抽查复核，如发现问题，有权要求出纳进行整改或重新处理。3.其他审批权限对于涉及重大资金支出（如[X]元以上）、重大投资项目、对外融资等事项，需经公司管理层（如总经理、董事长等）审批。具体审批流程和权限根据公司相关规定执行。四、审批责任1.出纳责任出纳应对其审批的财务事项的真实性、准确性、完整性负责。如因出纳审核不严导致财务数据错误、资金损失或违反法律法规等问题，出纳应承担相应的责任。出纳应严格按照公司规定的审批流程进行操作，不得擅自简化或跳过审批环节。对于不符合规定的审批事项，出纳应拒绝受理，并及时向上级报告。出纳应妥善保管各类财务审批文件和凭证，按照规定进行归档和保管，以备查阅和审计。2.财务主管责任财务主管应对其审批的财务事项的合理性、合法性负责。如因财务主管审批失误导致公司遭受经济损失或违反法律法规等问题，财务主管应承担相应的责任。财务主管应加强对出纳审批工作的监督和指导，定期对出纳审批的业务进行检查和复核，发现问题及时纠正。财务主管应根据公司业务发展和财务管理需要修订和完善出纳审批财务制度，确保制度的有效性和适应性。3.其他相关人员责任费用报销申请人、业务部门负责人等相关人员应对其提交的财务审批资料的真实性、完整性负责。如提供虚假资料或隐瞒重要信息导致审批失误，相关人员应承担相应的责任。各部门应积极配合出纳审批工作，按照规定及时提供相关资料和信息，协助出纳完成审批流程。如因部门原因导致审批延误或出现问题，相关部门应承担相应的责任。五、监督与检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对出纳审批财务制度的执行情况进行审计检查，重点检查审批流程是否合规、审批权限是否正确行使、财务收支是否真实合法等。审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。2.财务自查财务部门应定期对出纳审批工作进行自查，包括核对财务账目、检查审批文件和凭证等，及时发现和纠正存在的问题。财务部门应建立自查记录档案，详细记录自查情况和发现的问题，以便于总结经验教训，不断完善财务管理工作。3.外部监督接受税务、审计、财政等外部监管部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对于外部