管道建筑公司财务制度

PAGE管道建筑公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范管道建筑公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定。（三）适用范围本制度适用于管道建筑公司及其所属各部门、各项目部。（四）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的质量。4.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务管理无死角。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：在财务管理中注重成本效益分析，力求以最小的投入获取最大的收益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确各岗位的职责分工，确保财务工作的顺利开展。（二）会计人员岗位职责1.财务经理全面负责公司的财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。组织编制和执行公司年度财务预算、财务收支计划，监督预算执行情况。负责财务制度的制定、修订和完善，确保公司财务活动符合法律法规和公司内部规定。负责财务报表的编制和分析，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。组织财务人员进行财务核算和财务管理工作，定期对财务人员进行培训和考核。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计主管协助财务经理制定财务管理制度和流程，组织实施财务核算工作。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务报表的审核和分析，为公司管理层提供财务分析报告，提出财务管理建议。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算的编制和执行监督工作，参与财务决策。3.出纳负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。负责定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计人员进行财务核算工作，完成领导交办的其他临时性任务。（三）会计人员职业道德1.会计人员应当遵守职业道德，诚实守信，客观公正，保守公司机密。2.会计人员不得泄露公司财务信息，不得利用职务之便谋取私利。3.会计人员应当定期参加职业道德培训，不断提高自身职业道德水平。（四）会计工作交接1.会计人员因工作调动、离职等原因需要办理会计工作交接的，应当按照国家有关规定办理交接手续。2.会计工作交接应当编制交接清单，明确交接双方的责任和义务。交接清单应当包括会计凭证、会计账簿、财务报表、会计档案等相关资料。3.交接双方应当在交接清单上签字确认，并由监交人负责监督交接过程。监交人应当由财务经理或其他指定人员担任。三、财务核算（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.公司采用借贷记账法进行会计核算，以“借”、“贷”作为记账符号，遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则。（二）会计科目设置公司按照《企业会计准则》的规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更会计科目的，应当报经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证1.会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。会计凭证分为原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当具备以下基本内容：凭证的名称、填制日期、填制单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容（含数量、单价、金额等）、金额。原始凭证应当真实、合法、完整，不得伪造、变造。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证填制，记账凭证应当具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。（四）会计账簿1.会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.公司应当按照国家有关规定和会计制度的要求设置会计账簿，确保会计账簿的真实、完整和准确。3.会计账簿应当定期结账，结账前应当对本期发生的经济业务事项全部登记入账，并对有关账项进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。（五）财务报表1.财务报表是对公司财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.公司应当按照国家有关规定和会计制度的要求编制财务报表，确保财务报表的真实、完整和准确。3.财务报表应当定期报送公司管理层、股东以及相关政府部门。财务报表的报送时间应当符合国家有关规定和公司内部要求。四、资金管理（一）资金预算1.公司应当根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。年度资金预算应当包括现金流量预算、资金筹集预算和资金使用预算等内容。2.年度资金预算应当经公司管理层审核批准后执行。在执行过程中，如因特殊情况需要调整资金预算的，应当报经公司管理层批准。（二）资金筹集1.公司筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应当根据自身经营需要和财务状况，合理选择筹集资金的方式。2.公司筹集资金应当签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。筹集资金的合同或协议应当符合国家有关法律法规和公司内部规定。3.公司应当按照合同或协议约定的时间和方式筹集资金，确保资金及时足额到位。（三）资金使用1.公司资金使用应当严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。2.公司资金使用应当实行审批制度，所有资金支出必须经过审批后方可支付。审批流程应当明确各级审批人员的职责和权限。3.公司应当加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。（四）资金结算1.公司应当按照国家有关规定和公司内部要求，选择合适的资金结算方式，确保资金结算的安全和及时。2.公司应当加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。3.公司应当定期对资金结算情况进行核对和清理，确保资金结算的准确性和完整性。五、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的分类标准。（二）固定资产购置1.公司购置固定资产应当按照年度预算进行，确需购置预算外固定资产的，应当报经公司管理层批准。2.公司购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择合适的供应商和产品，确保固定资产的质量和性能符合公司要求。3.公司购置固定资产应当签订相关合同或协议，明确双方的权利和义务。购置固定资产的合同或协议应当符合国家有关法律法规和公司内部规定。（三）固定资产折旧1.公司应当按照国家有关规定和公司内部要求，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如因特殊情况需要变更固定资产折旧方法的，应当报经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。2.公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧年限和折旧率。固定资产折旧年限和折旧率应当符合国家有关规定和公司内部要求。（四）固定资产处置1.公司处置固定资产应当按照规定的程序进行，确保固定资产处置的合法性和合理性。2.公司处置固定资产应当进行评估，合理确定处置价格。处置固定资产的收入应当及时足额入账，处置固定资产的净损益应当计入当期损益。3.公司应当加强对固定资产处置的监督和管理，定期对固定资产处置情况进行检查和分析，及时发现和解决固定资产处置过程中存在的问题。六、成本费用管理（一）成本费用定义与分类1.成本是指公司为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费。费用是指公司为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。2.成本费用分为生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等类别。公司应当根据成本费用的性质和用途，合理确定成本费用的分类标准。（二）成本费用核算1.公司应当按照国家有关规定和公司内部要求，对成本费用进行核算。成本费用核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。2.公司应当建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算的方法和程序。成本费用核算制度应当符合国家有关法律法规和公司内部规定。（三）成本费用控制1.公司应当加强对成本费用的控制，建立健全成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标和措施。2.公司应当定期对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。成本费用分析和考核应当与公司绩效考核制度相结合，确保成本费用控制目标的实现。（四）成本费用报销1.公司应当建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和程序。成本费用报销制度应当符合国家有关法律法规和公司内部规定。2.公司员工报销成本费用应当提供真实、合法、有效的凭证，经审批后按照规定的程序进行报销。3.公司应当加强对成本费用报销的审核和监督，确保成本费用报销的真实性和合理性。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润是指公司在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.公司应当按照国家有关规定和公司内部要求，对利润进行核算。利润核算应当遵循权责发生制原则和配比原则，确保利润的准确核算。（二）利润分配1.公司利润分配应当按照国家有关规定和公司章程的要求进行。公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。2.公司提取法定盈余公积的比例为净利润的10%，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.公司提取任意盈余公积的比例由公司股东大会或董事会决定。4.公司向投资者分配利润应当按照公司章程的规定进行，确保投资者的合法权益得到保障。八、税务管理（一）税务登记1.公司应当按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供相关资料。2.公司税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（二）纳税申报1.公司应当按照国家有关规定和税务机关的要求，定期进行纳税申报。纳税申报期限和申报方式应当符合国家有关规定和税务机关的要求。2.公司应当如实申报纳税，不得隐瞒、虚报、漏报纳税事项。公司应当按照规定的税率和计税依据计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。（三）税款缴纳1.公司应当按照税务机关核定的纳税期限和纳税方式，及时足额缴纳税款。公司应当在纳税期限内将应纳税款足额缴入国库，不得拖欠税款。2.公司应当按照国家有关规定和税务机关的要求，报送有关纳税资料，接受税务机关的检查和监督。（四）税务风险管理1.公司应当建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.公司应当定期对税务风险进行评估，及时发现和解决税务风险问题。税务风险评估应当与公司内部控制制度相结合，确保税务风险得到有效控制。九、财务审计与监督（一）内部审计1.公司应当设立内部审计机构，配备必要的内部审计人员，对公司的财务收支、经济活动、内部控制等进行内部审计监督。2.内部审计机构应当定期对公司的财务状况、经营成果和内部控制进行审计，出具审计报告，并向公司管理层汇报审计结果。3.公司应当加强对内部审计工作的支持和配合，确保内部审计工作的顺利开展。（二）外部审计1.公司应当按照国家有关规定和公司章程的要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司的年度财务报表进行审计。2.公司应当积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整、准确的财务资料和相关信息。3.公司应当认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计报告中提出的问题及时进行整改，并将整改情况向公司管理层汇报。（三）财务监督1.公司应当建立