村委会三审财务制度

PAGE村委会三审财务制度一、总则（一）目的为了加强村委会财务管理，规范财务行为，保障村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进农村经济社会健康发展，根据国家相关法律法规及财务管理制度，结合本村实际情况，制定本三审财务制度。（二）适用范围本制度适用于本村村委会及所属各经济组织的财务活动。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.民主公开原则：实行民主理财，财务事项公开透明，接受村民监督。3.收支平衡原则：合理安排收支，保持财务收支平衡，避免出现财务风险。4.效益优先原则：注重资金使用效益，提高资金使用效率，促进村集体经济发展。二、财务审批流程（一）初审1.经手人：各项经济业务发生后，由具体办理该业务的人员作为经手人，负责取得或填制原始凭证，并在原始凭证上签字。经手人对原始凭证的真实性、合法性、完整性负责。2.证明人：对经济业务的真实性、合理性进行证明的人员为证明人。证明人应在原始凭证上签字确认。3.初审内容：经手人将原始凭证整理后，交村会计进行初审。初审内容包括：原始凭证是否真实、合法、有效；内容是否完整；手续是否齐全；数字是否准确等。村会计对初审合格的原始凭证加盖“初审合格”章，并签署初审意见。（二）复审1.村主任：初审合格的原始凭证及相关资料，由村主任进行复审。村主任应对经济业务的真实性、必要性、合理性进行审核，并签署复审意见。2.复审重点：村主任重点审核经济业务是否符合村集体利益，是否经过民主决策程序，资金使用是否合理等。对不符合要求的原始凭证，村主任应提出修改意见或拒绝审批。（三）终审1.村集体经济组织监事会：经过初审和复审后的原始凭证及相关资料，提交村集体经济组织监事会进行终审。监事会应对财务收支的真实性、合法性、合规性进行全面审查，并签署终审意见。2.终审职责：监事会有权对财务账目进行检查、监督，对发现的问题提出整改意见，并督促相关人员落实。对重大财务事项，监事会应进行专项审查，并向村民代表大会报告审查结果。三、财务审批权限（一）日常费用审批1.单项金额在[X]元以下的日常费用支出，如办公用品购置、水电费、差旅费等，由经手人签字、证明人证明、村会计初审、村主任复审后即可报销。2.单项金额在[X]元至[X]元之间的日常费用支出，除上述初审、复审程序外，还需提交村集体经济组织监事会进行终审。（二）重大项目支出审批1.单项金额在[X]元以上的重大项目支出，如基础设施建设、产业发展项目等，必须经过村民代表大会讨论通过，并形成决议。2.项目实施过程中，严格按照项目预算进行支出控制。每笔支出需经手人签字、证明人证明、村会计初审、村主任复审、村集体经济组织监事会终审后，方可支付。3.重大项目支出应定期向村民公开，接受村民监督。项目结束后，应进行专项审计，并向村民代表大会报告项目实施情况和资金使用效益。（三）专项资金审批1.专项资金是指上级政府部门下拨的具有特定用途的资金，如扶贫资金、惠农资金等。专项资金的使用必须严格按照相关规定和要求进行。2.专项资金的审批流程与重大项目支出审批流程相同，即先经过村民代表大会讨论通过，再按照初审、复审、终审程序进行审批。3.村委会应建立专项资金台账，对专项资金的收支情况进行详细记录，并定期向村民公开。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年年初，村委会应根据本村经济社会发展规划和实际情况，编制年度财务预算。财务预算应包括收入预算和支出预算两部分。2.收入预算应根据本村资源状况、产业发展规划、政策扶持等因素进行预测，确保收入来源稳定可靠。支出预算应按照“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项支出，优先保障村民基本生活需求和村集体公益事业支出。3.财务预算编制过程中，应广泛征求村民意见，充分发扬民主，确保预算编制科学合理、符合实际。（二）预算执行1.财务预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排，合理使用资金，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，必须经过村民代表大会讨论通过，并报上级主管部门备案。3.村会计应定期对财务预算执行情况进行分析和检查，及时发现问题并提出改进措施，确保预算执行的严肃性和有效性。（三）预算监督1.村集体经济组织监事会负责对财务预算执行情况进行监督检查，定期向村民代表大会报告预算执行情况。2.村民有权对财务预算执行情况进行监督，如发现问题可向村委会或监事会反映，村委会和监事会应及时处理并反馈处理结果。五、财务收支管理（一）收入管理1.村委会的收入主要包括财政补助收入、村集体经济组织经营收入、发包及上交收入、捐赠收入等。2.各项收入应及时足额入账，严禁坐收坐支。村会计应根据收入来源，分别设置明细科目进行核算，确保收入账目清晰、准确。3.收取的款项必须开具合法有效的票据，并加盖村委会财务专用章。票据存根应妥善保管，以备查验。（二）支出管理1.支出应严格按照财务审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。2.支出凭证必须真实、合法、有效，严禁白条入账。支出凭证应具备日期、内容、金额、经手人、证明人、审批人等要素。3.严格控制非生产性支出，压缩不必要的开支。对招待费、差旅费等支出，应制定具体的标准和限额，并严格执行。4.加强对专项资金支出的管理，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。六、资产资源管理（一）资产清查1.每年定期对村集体资产进行清查，包括固定资产、流动资产、无形资产等。清查内容包括资产的数量、价值、使用状况等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。如资产盘盈、盘亏、报废等，应按照相关规定进行账务处理。（二）资产登记1.建立健全村集体资产登记制度，对每一项资产进行详细登记，包括资产名称、类别、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。2.资产登记应做到账实相符、账账相符，确保资产信息真实准确。（三）资源管理1.村集体资源包括土地、山林、水面、矿产等。资源的开发利用应遵循依法依规、公开公平、合理利用的原则。2.资源的发包、出租等应通过公开招标、拍卖等方式进行，确保资源收益最大化。资源承包、租赁合同应明确双方的权利义务，期限不得超过法律规定的上限。3.加强对资源收益的管理，资源收益应及时足额入账，纳入村集体财务管理。七、财务公开与监督（一）财务公开1.定期将本村财务收支情况、资产资源状况、债权债务情况等向村民公开。公开时间不少于每年[X]次，公开内容应详细、真实、准确。2.财务公开方式可采用公开栏、广播、网络等多种形式，方便村民了解财务信息。公开栏应设置在村民集中居住的地方，便于村民查看。3.对村民提出的疑问和意见，村委会应及时给予答复和处理，并将处理结果向村民公开。（二）财务监督1.村集体经济组织监事会负责对本村财务活动进行全面监督，定期检查财务账目、资产资源状况等。2.村民有权对本村财务活动进行监督，如发现问题可向村委会或监事会反映。村委会和监事会应及时受理村民的监督意见，并进行调查处理。3.接受上级主管部门、审计部门等的监督检查。对监督检查中发现的问题，应及时整改落实，并将整改情况向上级主管部门报告。八、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务审批文件、经济合同、资产清查报告、财务公开资料等。（二）档案整理1.财务档案应按照时间顺序、类别进行整理，确保档案资料完整、有序。2.会计凭证应按月装订成册，会计账簿应按年度整理归档，财务报表应按年度装订成册。其他财务档案也应分类整理，分别存放。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，如档案柜、灭火器、防虫药等，确保档案安全保管。2.财务档案保管期限按照国家有关规定执行，一般会计凭证、会计账簿等保管期限为[X]年，财务报表等保管期限为[X]年。3.严格档案查阅制度，查阅财务档案必须经村委会负责人批准，并办理查阅登记手续。查阅人员不得擅自涂改、损毁、丢失档案资料。（四）档案销毁1.超过保管期限的财务档案