横沥国土资源所财务制度

PAGE横沥国土资源所财务制度一、总则（一）目的为了加强横沥国土资源所财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障国土资源管理工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本所实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于横沥国土资源所全体工作人员及各项财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.量入为出，勤俭节约，合理安排各项资金，提高资金使用效益。3.财务收支实行“统一领导、归口管理、分级负责”的管理体制，明确各部门职责，确保财务管理工作有序进行。4.财务信息真实、准确、完整、及时，接受内部监督和外部审计。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置横沥国土资源所设立财务室，负责本所的财务管理工作。财务室配备专职财务人员，负责日常财务核算、资金管理、财务报表编制等工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织制定本所财务管理制度和财务计划，并组织实施。负责审核各项财务收支，监督财务预算执行情况，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责组织编制财务报表，按时向上级主管部门和财政部门报送财务信息。负责财务档案管理，确保财务资料安全完整。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，配合完成各项检查和审计工作。2.会计人员职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责财务收支的核算和管理，及时记录各项收入和支出，做到账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、装订和保管，按照规定期限保存会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，审核现金收付凭证，办理款项收付。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保资金安全。负责定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，发现问题及时报告。三、预算管理（一）预算编制1.财务室应根据本所年度工作计划和工作任务，结合上年度财务收支情况，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排各项收入和支出，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据本所业务工作实际情况，预测各项收入来源；支出预算应按照功能分类和经济分类，详细列出各项支出项目和金额。4.财务室应将编制好的年度财务预算报所领导审核后，提交职工大会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）预算执行1.本所各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。2.财务室应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.各部门应严格控制各项费用支出，确保费用支出符合预算要求。对于超预算支出，应事先报经所领导批准。（三）预算调整1.年度预算执行过程中，如遇国家政策调整、工作任务变化等原因，需要调整预算的，应按照以下程序办理：各部门提出预算调整申请，说明调整原因、调整项目和调整金额。财务室对各部门提出的预算调整申请进行审核，并提出审核意见。所领导根据财务室的审核意见，对预算调整申请进行审批。经批准的预算调整申请，由财务室负责调整预算，并及时通知各部门。2.预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算调整的合理性和必要性。四、收入管理（一）收入范围本所收入主要包括财政拨款收入、事业收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指由财政部门拨入的用于本所开展国土资源管理工作的经费。2.事业收入：指本所开展国土资源管理业务活动取得的收入，如土地出让金收入、土地租金收入、矿产资源补偿费收入等。3.其他收入：指除财政拨款收入和事业收入以外的其他收入，如利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得截留、挪用。2.收取的各项收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行账务处理。3.财务室应加强对收入的管理和监督，定期对收入情况进行核对和分析，确保收入真实、准确、完整。五、支出管理（一）支出范围本所支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。1.人员经费支出：指用于本所工作人员的工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费等支出。2.公用经费支出：指用于本所日常办公、业务开展、设备购置、维修维护等方面的支出，如办公费、差旅费、会议费、培训费、水电费、物业管理费等。3.项目支出：指用于本所特定项目的支出，如土地整治项目、地质灾害防治项目、国土资源调查项目等。（二）支出审批程序1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后，报分管领导审批；重大支出或涉及金额较大的支出，由部门负责人审核后，报分管领导审核，再报所领导审批。2.报销凭证要求：报销凭证应真实合法有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。报销凭证上应注明支出事由、金额、日期、报销人等信息。3.报销审批流程：报销人应将填写完整的报销凭证及相关附件提交给部门负责人审核，部门负责人审核无误后签字确认；然后报分管领导审批，分管领导审批通过后签字确认；最后报所领导审批，所领导审批同意后签字确认。报销人持经审批后的报销凭证到财务室办理报销手续。（三）支出标准1.人员经费支出应按照国家有关规定和本所实际情况执行，确保工作人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用经费支出应严格控制，按照勤俭节约的原则，合理安排各项费用支出。具体支出标准如下：办公费：根据工作需要，合理安排办公用品购置，严格控制办公费用支出。差旅费：按照国家和地方有关规定执行，严格控制出差人数、天数和交通工具选择，确保差旅费支出合理合规。会议费：严格控制会议规模和次数，按照规定标准安排会议费用，确保会议费支出合理有效。培训费：根据培训计划和实际需要，合理安排培训费用，确保培训效果和培训费用支出合理。水电费：按照实际发生额支付，加强对水电费的管理和控制，节约用电用水。物业管理费：按照合同约定支付，加强对物业管理服务的监督和考核，确保物业管理费用支出合理。3.项目支出应按照项目预算和合同约定执行，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。（四）支出控制措施1.加强对各项支出的审核和监督，严格执行支出审批程序，确保支出合法合规。2.建立健全支出台账，对各项支出进行详细记录，定期进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强对预算执行情况的监控，严格控制各项费用支出，确保费用支出不超过预算指标。4.定期对本所支出情况进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务管理工作规范有序。六、资产管理（一）资产分类本所资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，如现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、办公设备、交通工具、专用设备等。3.无形资产：指本所拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如土地使用权、专利权、商标权等。（二）资产购置1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经部门负责人审核后，报分管领导审批。重大资产购置项目需报所领导审批。2.资产购置应按照政府采购规定执行，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.购置的资产应及时办理验收手续，确保资产质量和数量符合要求。验收合格后，由财务室按照规定进行账务处理。（三）资产使用与保管1.本所资产由各部门负责使用和保管，各部门应指定专人负责资产的管理，确保资产安全完整。2.资产使用人员应严格按照操作规程使用资产，不得擅自转借、出租、变卖资产。如因工作需要确需转借、出租、变卖资产的，应按照规定程序办理审批手续。3.财务室应定期对资产进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.本所资产处置包括资产报废、报损、出售、转让等。资产处置应按照国家有关规定和本所实际情况执行，严格履行审批程序。2.资产报废、报损应经技术鉴定和财务审核后，报所领导审批。资产出售、转让应按照规定进行评估和公开交易，交易收入应及时足额上缴财政。3.资产处置后，财务室应按照规定进行账务处理，确保资产账实相符。七、负债管理（一）负债范围本所负债主要包括应付账款、其他应付款、短期借款等。（二）负债管理要求1.本所应严格控制负债规模，合理安排负债期限，确保负债风险可控。2.各项负债应按照规定及时足额偿还，不得拖欠。如因特殊情况需要延期偿还的，应事先报经所领导批准，并与债权人协商一致。3.财务室应加强对负债的管理和监督定期对负债情况进行核对和分析及时发现问题并采取措施加以解决。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务室应定期编制财务报告，全面反映本所财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财务报表附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务室应将编制好的财务报告报所领导审核后，提交职工大会审议通过，并报上级主管部门备案。（二）财务分析1.财务室应定期对本所财务状况、经营成果和现金流量等情况进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学合理的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。3.财务室应将财务分析报告报所领导审核后，提交职工大会审议通过，并报上级主管部门备案。九、财务监督与检查（一）内部监督1.本所应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务档案管理制度、财务人员岗位职责制度等。2.财务室应定期对本所财务收支、资产管理、负债管理等情况进行内部审计，发现问题及时整改，确保财务管理工作规范有序。3.各部门应积极配合财务室的内部审计工作，如