临清村财务制度

PAGE临清村财务制度一、总则（一）目的为了加强临清村财务管理，规范财务行为，确保村集体资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进临清村经济健康发展，根据国家相关法律法规和财务制度，结合本村实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于临清村范围内的所有财务活动，包括但不限于村集体收入、支出、资产、负债等的管理。（三）基本原则1.依法依规原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.公开透明原则：财务信息应及时、准确、完整地向村民公开，接受村民监督。3.民主管理原则：充分发挥村民民主理财小组的作用，重大财务事项经村民会议或村民代表会议讨论决定。4.节约高效原则：合理安排资金，提高资金使用效率，节约开支，杜绝浪费。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设立临清村财务管理办公室，负责本村日常财务工作的组织和管理。（二）人员配备1.会计：负责财务核算、记账、报表编制等工作，应具备会计从业资格证书。2.出纳：负责现金收付、银行存款收支、票据管理等工作，应具备相应的业务能力和职业道德。3.财务负责人：由村两委成员担任，负责财务管理工作的领导和监督，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。（三）职责分工1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，设置会计账簿，登记会计凭证，编制财务报表。定期对财务收支情况进行分析，为村两委决策提供财务依据。负责财务档案的整理、归档和保管。2.出纳职责严格执行现金管理制度，按照规定办理现金收付业务。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和财务印章等。3.财务负责人职责组织制定和完善本村财务管理制度，并监督执行。审核财务收支计划、预算、决算等，对重大财务事项进行审批。协调与上级有关部门的关系，负责财务人员的培训和考核。三、财务收支管理（一）收入管理1.收入范围村集体经营收入，如土地承包收入、集体资产出租收入等。上级财政补助收入，如农村基础设施建设资金、农业补贴等。捐赠收入、利息收入等其他收入。2.收入确认各项收入应在实际收到款项时确认，确保收入的真实性和准确性。对于应收款项，应及时催收，防止形成坏账。3.收入票据管理统一使用财政部门监制的票据，严禁使用自制票据或白条收款。票据开具应规范、完整，注明收款日期、项目、金额等信息，并加盖村财务专用章。建立票据领用、使用、缴销登记制度，定期核对票据存根与实际收款情况。（二）支出管理1.支出审批程序村日常支出实行经办人签字、证明人证明、村财务负责人审批制度。对于重大支出项目，如工程建设、大额采购等，应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门备案。2.支出范围办公费用，包括办公用品、水电费、通讯费等。人员工资及福利支出，如村干部报酬、误工补贴等。公益事业支出，如道路修建、水利设施维护等。其他符合规定的支出。3.支出报销要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、审批单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。对于不符合规定的报销凭证，财务人员有权拒绝报销。4.现金支出管理严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。现金支付应按照规定的审批程序进行，确保资金安全。每日现金库存不得超过规定限额，如有特殊情况需超额留存，应经财务负责人批准。四、资产与负债管理（一）资产管理1.资产分类流动资产，包括现金、银行存款、应收款项、存货等。固定资产，指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、建筑物、机器设备等。无形资产，如土地使用权、商标权等。2.资产登记建立资产台账，详细记录资产的名称、数量、价值、购置时间、使用状况等信息。定期对资产进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的资产，应及时查明原因，按规定进行处理。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧费用计入相关成本或费用科目。4.资产处置资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，经村民会议或村民代表会议讨论通过。资产处置收入应及时足额入账，不得截留、挪用。（二）负债管理1.负债分类短期负债，指偿还期限在一年以内的债务，如短期借款、应付账款等。长期负债，指偿还期限在一年以上的债务，如长期借款、应付债券等。2.负债审批村集体举债应经村民会议或村民代表会议讨论通过，并报上级主管部门审批。严格控制负债规模，确保村集体有偿还能力，避免因过度负债给村集体带来财务风险。3.债务偿还按照债务合同约定，按时足额偿还债务本金和利息。建立债务偿还计划，合理安排资金，确保债务偿还的及时性和准确性。五、财务公开与监督（一）财务公开1.公开内容财务收支情况，包括收入来源、支出项目、金额等。资产负债状况，如固定资产、流动资产、负债余额等。债权债务情况，包括应收款项、应付款项、借款等。财务预决算情况，如年度预算、决算执行情况等。其他需要公开的财务事项。2.公开方式在村公开栏设立财务公开专栏，定期公布财务信息。利用村广播、微信群等形式，及时向村民公开财务情况。3.公开时间每月或每季度公开一次财务收支情况，年度终了公开全年财务预决算执行情况。（二）财务监督1.村民民主理财小组监督成立村民民主理财小组，成员由村民代表会议选举产生，负责对本村财务活动进行民主监督。民主理财小组有权检查财务账目、查阅财务资料、听取财务工作汇报，对财务收支情况进行审核。对发现的问题，民主理财小组有权提出意见和建议，并督促整改。2.上级主管部门监督接受上级财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。对上级主管部门提出的问题，应及时整改，并将整改情况报告上级主管部门。六、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预决算资料、合同协议、票据存根、审计报告等。（二）档案整理1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等顺序编号装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起止号码、凭证张数等信息。3.会计账簿应按年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等。（三）档案保管1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保档案安全。2.财务档案由专人负责保管，保管期限按照国家规定执行。3.严格档案查阅、借阅制度，查阅、借阅档案应经财务负责人批准，并办理登记手续。（四）档案销毁1.超过保