对外交流通讯社财务制度

PAGE对外交流通讯社财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范对外交流通讯社（以下简称“本社”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障本社各项工作的顺利开展，促进本社持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于对外交流通讯社及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖本社所有财务活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录准确、计算精确、报告及时。5.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本社设立独立的财务部门，负责全社的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，负责组织领导本社的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、准确性和完整性负责。2.会计人员：持有会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度，负责财务核算、账务处理、报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。（三）财务人员职责1.财务负责人职责贯彻执行国家财经法规和本社财务制度，组织制定和完善财务管理制度及相关流程。组织编制年度财务预算、决算，定期分析财务状况和经营成果，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训、考核和管理，提高财务人员业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，确保本社财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责严格遵守现金管理制度，办理现金收付和银行结算业务，确保现金和银行存款的安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，与会计核对账目。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和政策要求。2.完整性原则：涵盖本社所有收入和支出项目。3.准确性原则：依据充分、数据合理，确保预算真实可靠。4.可行性原则：结合本社实际情况，具有可操作性。5.严肃性原则：一经批准，必须严格执行。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。每年末，各部门根据本社发展战略和工作计划，编制下一年度预算草案，经财务部门审核、汇总后，报社领导审批。在预算执行过程中，根据实际情况对预算进行动态调整，确保预算的科学性和合理性。（三）预算执行与控制1.预算一经批准下达，各部门必须严格执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向社领导汇报预算执行情况。3.对预算执行过程中出现的偏差，及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正。（四）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对预算执行的影响。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后，报社领导审批。3.预算调整经批准后，财务部门及时调整预算指标，并下达各部门执行。四、收入管理（一）收入范围本社收入主要包括：新闻稿件发布收入、广告收入、合作项目收入、政府资助收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.新闻稿件发布收入：按照与客户签订的合同或协议约定的收费标准和结算方式，在稿件发布并经客户确认后确认收入。2.广告收入：按照广告发布合同约定的广告发布期限和收费标准，在广告发布期间分期确认收入。3.合作项目收入：按照合作项目合同约定的收入分配方式和结算时间，在合作项目完成并经双方验收后确认收入。4.政府资助收入：按照政府相关部门下达的资助文件和拨款进度，在收到资助款项时确认收入。5.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。收入票据应按照规定的格式和内容开具，不得擅自更改或开具虚假票据。3.定期对收入情况进行分析，检查收入是否及时足额入账，有无截留、挪用等情况。五、支出管理（一）支出分类本社支出分为：人员费用支出、业务费用支出、固定资产购置支出、办公费用支出、差旅费支出、会议费支出等。（二）支出审批流程1.一般支出审批流程：由经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证等信息，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报社领导审批。审批通过后，由出纳办理付款手续。2.重大支出审批流程：对于金额较大的固定资产购置、对外投资、合作项目等重大支出，由相关部门提出可行性报告，经财务部门审核、社领导班子集体研究决定后，报上级主管部门批准。（三）支出报销规定1.报销凭证必须真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、清单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务专用章。2.报销凭证的填写应规范，注明支出日期、事由、金额、报销人等信息。3.对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.报销费用应在规定的时间内办理，超过规定期限的，财务部门不予受理。（四）人员费用支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定和本社薪酬制度，按时足额发放员工工资、奖金、津贴、补贴等。2.社会保险和住房公积金：按照国家规定为员工缴纳社会保险和住房公积金，确保员工权益。（五）业务费用支出管理1.新闻采访费用：严格控制新闻采访费用支出，合理安排采访行程，节约费用开支。采访费用报销应提供相关的采访计划、发票等凭证。2.稿件编辑费用：根据稿件编辑工作量和质量，合理支付稿件编辑费用。编辑费用报销应提供编辑稿件清单、发票等凭证。3.广告宣传费用：按照广告宣传计划和预算，控制广告宣传费用支出。广告宣传费用报销应提供广告合同、发票、广告样稿等凭证。（六）固定资产购置支出管理1.固定资产购置应按照本社固定资产管理制度进行审批和采购。2.购置固定资产应取得合法有效的发票，并及时办理固定资产入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。（七）办公费用支出管理1.严格控制办公费用支出，制定办公用品采购计划，实行集中采购。2.办公用品采购应选择正规供应商，确保质量。采购发票应注明办公用品名称、数量、单价等信息。3.办公费用报销应提供办公用品清单、发票等凭证。（八）差旅费支出管理1.制定差旅费管理制度，明确出差审批流程、差旅费标准等。2.出差人员应按照规定的标准报销差旅费，超标准部分自理。3.差旅费报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证。（九）会议费支出管理1.严格控制会议费支出，减少不必要的会议。会议召开前应编制会议预算，报社领导审批。2.会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费用发票等凭证。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行。每日下班前，出纳应将现金存入银行，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，确保银行存款余额准确无误。及时办理银行结算业务，防范银行存款风险。3.应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收应收账款。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：本社固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、通讯设备、交通工具等。2.固定资产购置与验收：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，购置后应及时组织验收，确保固定资产符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，报社领导审批后进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：本社无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括商标权、著作权、专利权等。2.无形资产入账与摊销：无形资产应按照实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为本期的收入和费用；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应当作为本期的收入和费用。2.配比原则：企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行过程中的成本费用支出。3.优化业务流程，提高工作效率，降低业务成本。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。八、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映本社的财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报社领导审批。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。2.通过财务分析，发现本社财务工作中存在的问题，提出改进建议和措施，为社领导决策提供依据。九、财务监