晋江中小学财务制度

PAGE晋江中小学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范晋江中小学的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进教育事业的健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度制定。（三）适用范围本制度适用于晋江市行政区域内的各级各类公办中小学。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）管理机构及职责1.晋江市教育局负责对全市中小学财务工作进行宏观管理和监督指导，制定财务管理制度和政策，审核学校年度预算和决算，监督学校财务收支情况。2.各中小学应设立独立的财务机构，配备专职财务人员，负责学校的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法律法规和学校财务制度，遵守职业道德，依法履行职责。3.学校财务机构在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作，履行以下职责：贯彻执行国家有关财务规章制度，结合学校实际情况，制定学校财务管理制度并组织实施。编制学校年度预算和决算，提出经费使用计划和建议，经学校领导审核后报上级主管部门审批。负责学校各项收入和支出的核算与管理，严格执行财务审批制度，确保财务收支合法、合规、合理。定期对学校财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持。加强资产管理，定期进行财产清查，确保学校资产安全完整。负责财务档案的整理、归档和保管工作。（二）财务审批制度1.学校应建立健全财务审批制度，明确审批权限和审批程序。2.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批，一般支出由学校分管财务领导审批；重大支出应经学校领导班子集体研究决定，并报上级主管部门备案。3.审批人员应严格按照财务制度和审批程序进行审批，对不符合规定的支出不予批准。财务人员应严格审核各项支出凭证，对手续不完备、内容不真实、用途不合理的支出有权拒绝报销。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。学校编制预算应符合国家有关法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则。学校预算应涵盖学校的全部收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则。学校应根据实际情况编制预算，各项收入和支出应真实可靠，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。学校编制预算应稳妥可靠，量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。5.重点性原则。学校应根据事业发展需要和财力可能重点安排教育教学活动所需资金，优先保障重点项目和重点工作的资金需求。（二）预算编制方法1.学校应根据上一年度预算执行情况和本年度事业发展计划，采用零基预算法编制年度预算。2.收入预算编制应充分考虑学校的收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等，按照收入类别和项目逐项测算编制。3.支出预算编制应根据学校的事业发展需要和财力可能，按照支出功能分类和经济分类进行编制。支出功能分类应明确各项支出的用途和方向，经济分类应详细反映各项支出的具体内容和形式。（三）预算编制程序1.每年第四季度初，学校财务机构应根据上级主管部门的要求，结合学校实际情况，提出下一年度预算编制的指导意见和要求。2.各部门应根据学校预算编制指导意见和要求，结合本部门的工作任务和事业发展计划，提出本部门下一年度的收入预算和支出预算建议，报学校财务机构。3.学校财务机构对各部门上报的预算建议进行审核、汇总，结合学校财力情况，提出学校下一年度预算草案，报学校领导班子审议。4.学校领导班子审议通过后，将预算草案报上级主管部门审批。经上级主管部门审批后的预算即为学校当年的正式预算。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算的严肃性和权威性。2.学校财务机构应根据预算安排，合理调度资金，确保各项支出按计划执行。3.如遇特殊情况需要调整预算，学校应按照规定的程序进行申报和审批。一般情况下，年度预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案；财政补助收入和财政专户管理资金预算的调整，由学校报主管部门审核后报财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和政策执行，依法依规组织收入，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.学校应加强对事业收入的管理，按照国家有关规定合理确定收费项目和收费标准，并及时足额上缴财政专户。3.学校应加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等的管理，确保收入的合法性和真实性。4.学校应建立健全收入管理制度，加强对收入票据的管理，严格执行票据领购、使用、保管、核销等制度，确保收入票据的安全和规范使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关财务规章制度和财经纪律，确保支出合法、合规、合理。2.坚持勤俭办学的方针，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排各项支出，优先保障教育教学工作的需要。4.严格执行支出审批制度，加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、完整。（三）人员支出管理1.人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、伙食补助费、绩效工资、其他工资福利支出等。2.学校应按照国家有关规定和政策，及时足额发放教职工的工资、津贴补贴、奖金等，确保教职工的合法权益。3.在国家政策允许的范围内，学校可根据实际情况设立绩效工资制度，合理确定绩效工资分配方案，充分发挥绩效工资的激励作用。（四）公用支出管理1.公用支出包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费用、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、公务用车运行维护费、其他交通费用、税金及附加费用、其他商品和服务支出等。2.学校应加强对公用支出的管理，严格控制各项费用支出，确保公用经费的合理使用。3.办公费、印刷费等日常公用支出应按照学校制定的定额标准进行控制和管理；差旅费、因公出国（境）费用、公务接待费、公务用车运行维护费等应严格执行国家有关规定和标准，不得超标准支出。4.学校应加强对维修（护）费、租赁费等大额支出的管理，建立健全相关管理制度，严格按照规定的程序进行审批和招标采购，确保支出的合理性和效益性。（五）对个人和家庭的补助支出管理1.对个人和家庭的补助支出包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助、助学金、奖励金、其他对个人和家庭的补助支出等。2.学校应按照国家有关规定和政策，及时足额发放离休费、退休费、退职（役）费等；认真审核抚恤金、生活补助、救济费等申请，确保补助资金发放到符合条件的人员手中。3.学校应加强对助学金、奖励金等的管理，严格按照规定的标准和程序进行评定和发放，并做好相关记录和档案管理工作。（六）固定资产购建和大修理支出管理1.固定资产购建和大修理支出应按照学校发展规划和实际需要，合理安排资金，确保支出的必要性和可行性。2.学校应建立健全固定资产购建和大修理支出管理制度，严格按照规定的程序进行审批和招标采购，确保支出的合理性和效益性。3.固定资产购建和大修理支出应纳入学校年度预算管理，按照预算安排组织实施。支出完成后，应及时办理固定资产入账手续，并加强对固定资产的管理和维护。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理。现金管理应严格遵守国家有关现金管理的规定，确保现金安全；银行存款管理应按照国家有关规定开设银行账户，严格执行银行结算制度；零余额账户用款额度和财政应返还额度应按照财政部门的规定进行管理和使用；应收及预付款项应及时清理结算，不得长期挂账；存货管理应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全和完整。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应按照国家有关规定和标准，结合学校实际情况，制定固定资产目录，明确固定资产的分类标准和计价方法。3.学校固定资产购建应按照规定的程序进行审批和招标采购，确保资产质量和投资效益。固定资产购建完成后，应及时办理验收、入账手续，并加强对固定资产的日常管理和维护。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.学校固定资产处置应按照国家有关规定和程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。（四）无形资产1.无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2.学校应加强对无形资产的管理，依法保护学校的知识产权和无形资产权益。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和计价，并及时办理入账手续。无形资产处置应按照国家有关规定和程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、财务清算（一）清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.学校财务清算应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。2.学校财务清算结束后，经主管部门审核并报财政部门批准，其资产分别按照下列办法处理：因隶属关系改变，成建制划转的学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。撤销的学校，全部资产由主管部门和财政部门核准处理。合并的学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的国有资产由主管部门和财政部门核准处理。分立的学校，资产按照有关规定移交分立后的学校，并相应划转经费指标。八、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应定期编制财务报告，全面反映学校的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表以及有关附表和财务情况说明书。2.财务情况说明书应主要说明学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。3.学校财务报告应经学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门备案。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况进行分析，为学校领导决策提供财务信息支持。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益情况等。2.财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对学校财务数据进行分析和评价，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。3.学校应建立健全财务分析制度，定期撰写财务分析报告，提交学校领导班子和上级主管部门。九、财务监督（一）监督机制1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。学校财务机构应定期对学校财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.学校应接受上级主管部门和财政、审计、纪检监察等部门的监督