供销企业财务制度

PAGE供销企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范供销企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高经济效益，确保企业持续、健康、稳定发展，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》以及国家相关法律法规和行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本供销企业及其所属各独立核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息的完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与会计人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责企业的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全内部财务管理制度。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.企业应定期对会计人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映企业财务状况和经营成果。2.严格执行财务制度，审核各项财务收支，确保财务活动合法合规。3.参与企业的财务决策，提供财务分析和建议，为企业经营管理提供支持。4.负责企业财务档案的整理、保管和归档工作。三、会计核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行明细核算。会计科目的设置应符合企业经营管理的需要，便于财务核算和管理。（三）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。四、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.企业的资金筹集渠道主要包括自有资金、银行借款、发行债券、吸收投资等。2.企业应根据自身经营发展需要，合理选择资金筹集渠道，确保资金筹集的合法性、合理性和效益性。（二）自有资金管理1.自有资金是企业的重要资金来源，包括企业的注册资本、留存收益等。2.企业应加强自有资金的管理，合理安排资金使用，提高资金使用效益。（三）银行借款管理1.企业向银行借款应符合银行的贷款条件，签订借款合同，明确借款金额、期限、利率、还款方式等条款。2.企业应按照借款合同约定的用途使用借款，不得挪作他用。同时，应按时足额偿还借款本息，维护企业良好的信用记录。（四）资金使用审批1.企业应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.重大资金支出应实行集体决策，确保资金使用的合理性和安全性。五、流动资产（一）货币资金1.货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。2.企业应加强货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。3.库存现金应实行限额管理，超过限额的现金应及时存入银行。同时，应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。4.银行存款应按照国家有关规定开立账户，办理存款、取款和结算业务。企业应定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（二）应收及预付款项1.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款等。2.企业应加强应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，定期对应收及预付款项进行清理和催收。3.应收账款应按照合同约定及时确认收入，并加强应收账款的账龄分析和风险管理。对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护企业权益。4.应收票据应按照票据管理规定进行管理，及时办理贴现、背书转让等业务。5.预付账款应按照合同约定支付款项，并加强对预付款项的跟踪管理，确保预付款项的安全。6.其他应收款应明确核算内容，加强对其他应收款的管理，及时清理结算。（三）存货1.存货是企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.企业应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。3.存货采购应按照企业的采购计划进行，选择合适的供应商，确保存货的质量和价格合理。4.存货验收应严格按照验收标准进行，确保存货数量和质量符合要求。5.存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。6.存货发出应按照规定的计价方法进行核算，确保发出存货成本的准确计算。7.企业应定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。六、固定资产（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.企业购置固定资产应按照企业的发展规划和实际需要进行，编制固定资产购置计划，履行相应的审批程序。2.固定资产购置应通过招标、询价等方式选择合适的供应商，确保固定资产的质量和价格合理。3.购置固定资产应签订购买合同，明确双方的权利和义务。（三）固定资产折旧1.企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.固定资产折旧应计入相关成本费用，确保成本费用的合理分摊。（四）固定资产处置1.企业处置固定资产应按照规定的程序进行，包括固定资产的报废、出售、转让等。2.固定资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、无形资产（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.企业应按照无形资产的类别进行明细核算。（二）无形资产取得1.企业取得无形资产应按照相关法律法规和合同约定进行，确保无形资产的合法取得。2.无形资产取得时应按照实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。（三）无形资产摊销1.企业应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。2.无形资产摊销应计入相关成本费用，确保成本费用的合理分摊。（四）无形资产处置1.企业处置无形资产应按照规定的程序进行，包括无形资产的转让、出租、报废等。2.无形资产处置应进行评估，合理确定处置价格。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。八、流动负债（一）短期借款1.短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。2.企业应按照借款合同约定的期限和利率偿还短期借款本息。3.短期借款应按照借款用途进行核算，确保借款资金的合理使用。（二）应付及预收款项1.应付及预收款项包括应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款等。2.企业应加强应付及预收款项的管理，按照合同约定及时支付款项或结算预收账款。3.应付账款应按照合同约定及时确认负债，并加强应付账款的账龄分析和风险管理。对于逾期应付账款，应采取有效措施进行支付，维护企业良好的信用记录。4.应付票据应按照票据管理规定进行管理，及时办理承兑、付款等业务。5.预收账款应按照合同约定收取款项，并加强对预收账款的跟踪管理，确保预收账款的安全。6.其他应付款应明确核算内容，加强对其他应付款的管理，及时清理结算。（三）应付职工薪酬1.应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。2.企业应按照国家规定的工资、奖金、津贴、补贴等标准，及时足额支付职工薪酬。3.企业应按照规定计提职工福利费、社会保险费、住房公积金等，确保职工权益得到保障。（四）应交税费1.应交税费是指企业按照国家税法规定应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税等。2.企业应按照税法规定及时申报缴纳应交税费，不得拖欠或偷逃税款。3.企业应加强对应交税费的核算和管理，确保税费计算准确、缴纳及时。九、长期负债（一）长期借款1.长期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以上（不含一年）的各种借款。2.企业应按照借款合同约定的期限和利率偿还长期借款本息。3.长期借款应按照借款用途进行核算，确保借款资金的合理使用。（二）应付债券1.应付债券是指企业为筹集长期资金而发行的债券。2.企业发行债券应符合国家相关法律法规和政策规定，履行相应的审批程序。3.应付债券应按照债券发行合同约定的条款进行核算，包括债券面值、票面利率、发行价格、付息方式等。4.企业应按照规定计提债券利息，及时支付债券本息。十、所有者权益（一）实收资本1.实收资本是指企业按照章程规定或合同、协议约定，接受投资者投入企业的资本。2.企业应按照规定办理实收资本的验资、登记等手续，确保实收资本的真实性和合法性。3.实收资本应按照投资者的不同进行明细核算。（二）资本公积1.资本公积是指企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分，以及直接计入所有者权益的利得和损失等。2.资本公积应按照规定进行核算，不得随意转增资本。（三）盈余公积1.盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。2.企业应按照规定提取盈余公积，用于弥补亏损、转增资本等。（四）未分配利润1.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向投资者分配利润后留存在企业的、历年结存的利润。2.企业应加强对未分配利润的管理，合理安排利润分配，促进企业可持续发展。十一、成本费用（一）成本费用定义与分类1.成本费用是指企业在经营活动中发生的各种耗费，包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。2.企业应按照成本费用的性质和用途进行明细核算。（二）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的合理归集和分摊。2.成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。（三）成本费用控制1.企业应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算、分析和考核等环节的管理。2.企业应制定成本费用定额和标准，严格控制成本费用支出，降低企业经营成本。十二、利润及利润分配（一）利润核算1.利润是指企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。2.企业应按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行核算，确保利润计算准确。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家规定和企业章程进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配的公平、合理。十三、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件，包括财务报表、附注等。2.企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报告格式和内容，定期编制财务报告，并及时对外披露。3.财务报告应真实、准确、完整，不得虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。（二）财务分析1.财务分析是指以财务报告和其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业的财务状况和经营成果进行评价和剖析，为企业决策提供依据。2.财务分析的内容主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。3.企业应定期进行财务分析，撰写财务分析报告，为企业管理层提供决策支持。十四、财务监督（一）内部